- •Змістовий модуль 1 загальна теорія податків і оподаткування тема 1. Сутність і класифікація податків
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •Тема 2. Податкова система та податкова політика держави
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •11. До загальнодержавних податків і зборів в Україні не належить:
- •12. Державну податкову службу України очолює:
- •Змістовий модуль 2. Непряме оподаткування тема 3. Податок на додану вартість
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •5. Не є об'єктами оподаткування пдв операції з:
- •6. Від оподаткування податком на додану вартість звільнені:
- •7. База оподаткування пдв по операціях резидентів з постачання товарів (послуг) на митній території України визначається виходячи з:
- •8. Відповідно до Податкового кодексу України ставки пдв становлять:
- •10. За ставкою 20 % пдв оподатковуються операції з:
- •11. Податкове зобов`язання з пдв – це:
- •12. Датою виникнення податкових зобов`язань з пдв при здійсненні операцій з постачання товарів платником пдв за кошти є:
- •Приклади розв’язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Тема 4. Акцизний податок
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •Приклади розв'язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Тема 5. Мито
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Завдання для самостійного розв'язання
- •Тестові завдання:
- •Приклади розв'язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Змістовий модуль 3. Пряме оподаткування
- •Тема 6. Податок на прибуток підприємства
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові питання:
- •1. Платниками податку на прибуток підприємств є:
- •2. Відповідно до Податкового кодексу України об'єктом оподаткування податком на прибуток резидента є:
- •7. До складу валових витрат за податком на прибуток не включають:
- •8. Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг), за податком на прибуток визнаються:
- •13. Ставка податку на прибуток становить:
- •15. Платник податку на прибуток повинен подати податкову декларацію з цього податку в податковий орган протягом:
- •16. Податок на прибуток за звітний податковий період підлягає перерахуванню:
- •Приклад розв’язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Тема 7. Податок на доходи фізичних осіб
- •Питання до самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •1. Податок на доходи фізичних осіб – це:
- •2. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
- •3. Податковим агентом щодо податку на доходи фізичних осіб є:
- •4. Об`єктом оподаткування з податку з доходів фізичних осіб для платника-резидента є:
- •5. Об`єктом оподаткування з податку з доходів фізичних осіб для платника-нерезидента є:
- •6. Об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •7. Об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходу у негрошових формах визначається як:
- •8. Об'єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні доходу у вигляді валютних цінностей визначається так:
- •9. Базою оподаткування з податку на доходи фізичних осіб-резидентів є:
- •10. До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу з податку на доходи фізичних осіб включаються:
- •13. Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого платнику податку місячного доходу у вигляді заробітної плати:
- •23. Об`єкт спадщини оподатковується податком на доходи фізичних осіб при отриманні спадщини за нульовою ставкою до:
- •24. Декларація з податку на доходи фізичних осіб має подаватись платником податку у визначених Податковим кодексом випадках у термін:
- •Приклад розв’язання задачі:
- •Практичні завдання:
- •Тема 8. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •10. Фізичні особи-платники єдиного податку мають сплачувати єдиний податок:
- •Тема 9. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •1. Об'єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу є:
- •2. Обчислення збору за першу реєстрацію транспортного засобу транспортних засобів за колісними транспортними засобами проводиться виходячи з:
- •3. Платники збору за першу реєстрацію транспортного засобу сплачують збір:
- •4. Платниками збору за першу реєстрацію транспортного засобу є:
- •5. База оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу для колісних транспортних засобів визначається:
- •6. Фізичні особи-платники збору за першу реєстрацію транспортного засобу мають сплачувати збір:
- •Приклади розв’язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Змістовий модуль 4. Ресурсні платежі та інші податки та збори
- •Тема 10. Ресурсні та рентні платежі
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •3. Об'єктом обчислення збору за користування водами є:
- •13. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •14. У разі видобутку корисних копалин понад встановлені квоти (ліміти) за видобуті понад квоти (ліміти) корисні копалини плата обчислюється:
- •Тема 11. Інші податки та збори
- •Питання для самоконтролю знань:
- •Тестові завдання:
- •15. Яка особа відповідає за нарахування, утримання та сплату туристичного збору:
- •16. Рішення про встановлення місцевих податків і зборів приймається:
- •Приклади розв’язання задач:
- •Практичні завдання:
- •Самостійна робота студентів
- •Перелік питань до екзамену з модулю «податкова система»
- •Відповідальність платників податків.
- •Класифікація податків.
- •Глосарій
- •Література
- •I.Основна література
- •II. Нормативні матеріали Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України і ДонНует імені Михайла Туган-Барановського
Тема 8. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
8.1 Поняття спрощеної системи оподаткування та її види.
8.2 Єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва-юридичних і фізичних осіб.
8.3 Фіксований податок для суб’єктів малого підприємництва-фізичних осіб.
Питання для самоконтролю знань:
1. Які суб'єкти підприємницької діяльності мають право обрати спрощену систему оподаткування?
2. Визначте поняття виторгу від реалізації для суб'єктів підприємницької діяльності, які обрали спрощену систему оподаткування.
3. Сплату яких податків та зборів замінює єдиний податок?
4. Назвіть ставки єдиного податку.
5. Назвіть фактори, від яких залежить розмір ставок єдиного податку.
6. Укажіть, як відділення Державного казначейства розподіляють суму єдиного податку для цілей його перерахування.
7. Визначте сутність фіксованого податку суб’єктів малого підприємництва-фізичних осіб.
8. У рахунок яких податків і зборів сплачується фіксований податок?
9. Назвіть платників фіксованого податку.
10. Наведіть приклади ставок фіксованого податку.
Тестові завдання:
1. Які суб'єкти підприємницької діяльності з перелічених нижче зможуть перейти на сплату єдиного податку:
а) юридичні особи-СПД, які здійснюють торгівлю лікарськими засобами, у яких за рік середньооблікова чисельність працівників не перевищує 50 осіб, а обсяг виручки від реалізації товарів за рік не перевищує 1 млн. грн.;
б) фізичні особи-СПД, які здійснюють торгівлю лікеро-горілчаними та тютюновими виробами, пально-мастильними матеріалами;
в) банки, інші фінансово-кредитні та небанківські фінансові установи.
2. Єдиний податок юридичними особами-платниками податку сплачується за ставками:
а) 3 % чи 6 % від виторгу від реалізації;
б) 5 % чи 10 % від виторгу від реалізації;
в) 6 % чи 10 % від виторгу від реалізації.
3. Спрощена система оподаткування застосовується:
а) примусово;
б) за вільним вибором платника податку.
4. Спрощена система оподаткування передбачає сплату:
а) тільки одного податку;
б) всіх податків, передбачених Законом України «Про систему оподаткування»;
в) інтегрованого податку поряд з рядом інших.
5. Виторгом від реалізації з метою розрахунку єдиного податку вважається:
а) сума валового доходу, яка отримана за звітний період;
б) сума фактично отриманого СПД на розрахунковий рахунок або в касу за здійснення операцій з продажу продукції;
в) будь-які суми фактично отримані СПД на розрахунковий рахунок або в касу;
г) сума відвантаженої, але не сплаченої продукції та отриманих на розрахунковий рахунок авансів від покупців;
д) правильної відповіді немає.
6. У разі здійснення операцій з продажу основних засобів виторгом від реалізації вважається:
а) сума, отримана від покупця на розрахунковий рахунок;
б) сума, яка дорівнює залишкові вартості об'єкта основних фондів, який реалізується;
в) балансова вартість об'єкта основних фондів, який реалізується;
г) різниця між сумою, отриманою від реалізації цих фондів, та їх залишковою вартістю на момент продажу;
д) правильної відповіді немає.
7. Які суб'єкти підприємницької діяльності можуть перейти на сплату єдиного податку:
а) СПД, які здійснюють торгівлю лікарськими засобами;
б) фізичні особи — СПД, які здійснюють торгівлю лікеро-горілчаними та тютюновими виробами, пально-мастильними матеріалами;
в) фізичні особи — СПД, які здійснюють торгівлю ювелірними виробами;
г) всі відповіді правильні;
д) правильної відповіді немає.
8. Ставки єдиного податку для юридичних осіб становлять:
6% чи 10 % від виручки від реалізації товарів, робіт. Послуг;
за рішенням місцевого органу самоврядування від 20 грн. до 200 грн. на місяць;
100 грн. на місяць за умови торгівлі на двох і більше ринках.
9. Які переваги застосування єдиного податку для платника-фізичної особи у порівнянні з фіксованим податком (за умови здійснення діяльності на ринку):
право не застосовувати РРО для проведення розрахунків з споживачами без всяких обмежень; більш широкий перелік податків та зборів, від сплати яких платника звільнено;
звільнення від ведення обов`язкового ведення обліку доходів і витрат з використанням Книги за Ф № 10; сплата податку на власні доходи у фіксованому розмірі; можливість добровільно зареєструватись як платник ПДВ;
ці два спеціальних режими рівнозначні.