19. Теория налогообложения

Налоги – это обязательные платежи юридических и физических лиц, осуществляемые государственными и местными органами власти, необходимые для удовлетворения общественных потребностей.

Налоговая система содержи элементы:

• субъект – лицо, на которое накладывается обязанность платить налоги ( налогоплательщик );

• вносительно – лицо, которое фактически выплачивает налог;

• объект – имущество, доход, на которое начисляется налог;

• ставка налога – это величина налога на единицу налогообложения;

Существуют 2 принципа налогообложения:

1) принцип выгода; Означает , что налог – главный источник дохода государства, , следовательно, платить государству налог должен, кто больше получает от государства.

2) принцип платежеспособности; Размер налога должен зависить от величины дохода.

Функции налогов:

- фискальная; Источник дохода государства.

-регулирующая; Через разные %-е ставки и налоговые льготы можно стимулировать развитие одних отраслей промышленности и сдерживать развитие других (выравнивать развитие регионов и территорий).

-социальная; Через налогообложение возможно перераспределение доходов населения.

Виды налогов

• в зависимости от способа взимания: прямые и косвенные. Косвенные налоги – обязательные платежи входящие в цену товара ( акцизы, НДС, налог с продаж, тамож. Пошлины);

• в зависимости от характера ставки:

- пропорциональная ставка – ставка % одинакова для всех;

- прогрессивная ставка - чем выше доход , тем выше ставка;

- регрессивная ставка – ниже ставка, чем выше доход;

• в зависимости от органа власти в распоряжение, которого поступают налоги:

- федеральные налоги – НДС, подоходный налог, налога на прибыль, таможенные пошлины. Федеральные налоги формируют местный и федеральный бюджет.

-местные налоги – налог на лес. Местные налоги формируют только местный бюджет.

Кривая Лаффера

Показывает зависимость между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями в бюджет.

место для графика

Кривая Лаффера показывает, что с определенной величины %-е ставки обеспечивают максимальные поступления в бюджет, дальнейший её рост приведет к снижению доходов в государственный бюджет из-за снижения стимулирования к труду.

20. Сущность и задачи фискальной политики

Фискальная политика – это совокупность мер предпринимаемые правительственными органами для регулирования экономики.

Основные задачи:

• сглаживание колебаний экономического цикла;

• обеспечение устойчивых темпов экономического роста;

• рост занятости

• снижение инфляции

Существует 2 модели фискальной политики:

1) дискреционная;

2) автоматическая;

Дискреционная политика означает сознательное регулирование государством госрасходов и налогов. Политика активная, осуществляет, как и с помощью прямых и косвенных инструментов. Прямые изменяют госрасходы; косвенные изменяют налогообложение.

Влияние государственных расходов и налогов на равновесный ЧНП

Введем некоторые допущения:

- чистый экспорт равен нулю;

- правительственные расходы таковы, что не влияют на график поступлений и инвестиций;

- налоговые поступления в бюджет осуществляются за счет индивидуальных налогов;

- правительство получает фиксированную сумму налогов, независимо от ЧНП;

- уровень цен постоянен, следовательно, экономика находится на кейнсианском отрезке;

- будем считать, что фискальная политика влияет только на совокупный спрос.

- под госрасходами будем понимать гос. закупки товаров и услуг + трансфертные выплаты

В связи с началом спада производства правительство решает повысить совокупный спрос за счет увеличения гос. закупок. Гос. закупки – постоянные (независ. от ЧНП), следовательно, график будет сдвигаться параллельно вверх.

Правительственные расходы подвержены эффекту мультипликатора, следовательно, мультипликатор госрасходов аналогичен мультипликатору инвестиций .

mG = дельта ЧНП / дельта G

mG = 1 / MPS = 1 / 1- MPC

Увеличение госрасходов создает дополнительный спрос на товары и услуги, что вызывает увеличение располагаемого дохода равный росту госрасходов.

Снижение госрасходов приводит к снижению равновесного ЧНП.

Допустим , что в совокупном спросе равновесие достигается в точке E2 и сов. расходы (C1+I+G1), чтобы снизить темп инфляции государство вводит единовременно уплачиваемый налог в размере T. Введение налоги уменьшит доход, следовательно, уменьшит потребительские расходы населения.

Ввиду того, что после уплаты налога граждане не весь доход тратя, а часть сберегают, мультипликационный эффект от введения налога в MPC раз слабеет от мультипликационного эффекта от изменения гос. закупок и трансфертов.

mт = mG – 1

mт = MPC / MPS

Необходимо отметить, что итоговое увеличение равновесного ЧНП в случае G = T оказывается в точности равный либо G, либо T. Это значит, что мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1.

В ситуации спада правительство проводит стимулирующую фискальную политику, которая направлена на рост сов. расходов за счет:

- увеличения госрасходов;

- снижения налогов;

- сочетания первого и второго пункта.

В ситуации пика , когда совокупные расходы превышают ЧНП, правительство проводит сдерживающую фискальную политику, которая направлена на снижение совокупных расходов за счет снижения госрасходов, повышения налогов и сочетания обоих компонентов.