9. Облік операцій з платіжними дорученнями

Відповідно до інструкцій НБУ «про безготівкові розрахунки в Україні» № 22 від 21.04.2004р. з подальшими змінами та доповненнями в Україні можуть застосовуватись такі форми безготівкових розрахунків:- Акредитивна, Інкасова,Вексельна,Форма розрахунків розрахунковими чеками

Здійснення розрахункових операцій забезпечують такі платіжні інструменти: Меморіальний ордер, Платіжне доручення, Платіжна вимога-доручення,Платіжна вимога, Розрахунковий чек , Акредитив

Клієнта банку самі вибирають платіжні інструменти для здійснення розрахунків і вказують їх під бас укладання договору банківського рахунку.

Платіжні доручення (ПД) – це розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника, обслуговуючого банку про списання з його рахунку вказаної суми і перерахування на рахунок отримувача. ПД надається в банку у паперовій формі, електронній і довільній. Заповнене ПД дійсне протягом 10 днів не враховуючи день виписки. Сумою не обмежується.

ПД використовують у розрахунках за товари і послуги, а також для нетоварних платежів (податки, відсотки…). Банк приймає платіжне доручення до оплати при наявності достатнього залишку коштів на рахунку. Коли кошти відсутні, або їх недостатньо і даний клієнт користується кредитом овердрафт або міфт і ліміт не використаний, банк може прийняти доручення. При відсутності коштів на кореспондентському рахунку тимчасово враховується на 9804 «розрахункові документи, що не сплачені в строк з вини банку» д9804 к9910

ПД приймається: в 2-х примірниках, коли клієнт і постачальник знаходяться в різних банках (іногородніх) та в 3-х примірниках, якщо обслуговуються одним.

При проведенні розрахунків між клієнтами банк відображає в своєму обліку: 1. Якщо клієнти в одному банку: Д-т рахунку № 2600 «Поточні рахунки» клієнта або інші платіжні рахунки; К-т рахунку № 2600 «Поточні рахунки» або інші платіжні рахунки. 1. Якщо клієнти в різних банках: Д-т рахунку № 2600 «Поточні рахунки» та дебет інших рахунків клієнтів; К-т рахунку № 1200 «Коррахунок у Національному банку України».

10. Вимоги доручення

Вимога-доручення (ВД) – це комбінований документ, який складається з 2-х частин:

Верхня частина – вимога, заповнюється постачальником,

Нижня частина – за дорученням банку перерахувати з його рахунку гроші на рахунок постачальника.

ВД сплачується за згодою платника. Від дати оформлення постачальником ВД дійсна 20 календарних днів не враховуючи день виписки. ВД в банк надається в 2-х примірниках.

На підставі першого робиться проводка д2600 к 1200. Друга повертається платнику як розписка

Ця форма розрахунку в Україні не отримала широкого застосування, бо банківський контроль не ефективний, і не має гарантії у своєчасній пересилці розрахункових документів

Розрахункові документи повинні відповідати вимогам установлених стандартів і мати залежно від їх форми такі реквізити:

- назва документа;- номер документа;- дата складання;- дата валютування; - сума платежу;- назва платника і отримувача коштів;- назва банків платника і отримувача;- призначення платежу.