Министерство науки и образования РФ

Государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

«Уральский политехнический колледж»

(ГОУ СПО УПК)

Специальность 080108

«Банковское дело»

Группа Б-320

Междисциплинарная курсовая работа

по учебным дисциплинам

«Банковские операции»

«Учёт в банках»

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ, ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И УЧЕТА РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ

Пояснительная записка

КР.080108.05.01.00.11.ПЗ

Руководители работ

О.А. Мартышева

Т.Ю. Виноградова

Студент

В.Г.Выборнова

2012

Содержание

	Введение …………………………………………………………………………...3	3
1	Глава 1. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам ………………….…………………….………...…4	6
1	1.1. Банковская рисковая политика…………………………………………...….4	6
1	1.2. Виды создаваемых банками резервов………..………………………...……7	1
1	1.3. Основные условия договора страхования……………………………..….10	1
1	1.4 Учет резерва на возможные потери по ссудам……………………………..16	1
2.	Глава 2.Практическая часть по банковским операциям……………………….26	2
2	2.1. Анализ кредитного портфеля банка по группам риска…………………...26	2
	2.2. Расчет обязательных резервов подлежащих депонированию в ЦБ РФ….27	2
		2
	Заключение …………………………………………………………….………...31	3
	Список литературы ……………………………………………………………...32	3

Введение

    Актуальность  темы курсовой работы обусловлена тем, что банки представляют собой организацию  системного риска и одним из многообразных рисков, присущих банковской деятельности, является кредитный риск.

    К способам сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом относятся реальная оценка банками своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери. Система формирования резерва на возможные потери по ссудам в отечественной банковской практике применяется с 1 января 1995 г. и, как показала действительность, оправдывает себя, способствуя снижению рискованности кредитных вложений, повышению ликвидности банков и их устойчивости и надежности.

    Данный  резерв формируется банком при обесценении  ссуды, т. е. когда теряется ссудная  стоимость при неисполнении своих  обязательств заемщиком по своей  ссуде перед банком или когда существует такая угроза.

    Всегда  при выдаче кредита банком существует риск не возврата его, т. к. у банка нет полной уверенности в возврате денежных средств при заключении данной сделки. Поэтому когда формируется данный резерв, закладывается риск не возврата его еще называют «кредитный риск». Данный резерв обеспечивает более спокойные и стабильные условия для его работы, т. к. резерв помогает избегать колебаний прибыли во время списания потерь. Резерв формируется в виде отчисления банком, и данные средства относятся к расходам банка. При этом в бухгалтерском учете наполнение резерва отражаются в виде расходов, а при использовании резерва и возврат денег отражаются как доходы.

    Если  ссуда имеет индивидуальные признаки, обесценивая или по портфелю однородных ссуд тогда производится формирование резерва.

    Каждый  день корректируется размер резерва  в соответствии с изменением качества, а также величины кредитного портфеля. А вот определение ставки резерва  осуществляется банком обычно один раз  в квартал.

        При написании курсовой работы использовались труды отечественных авторов, нормативная документация и электронные ресурсы. 

Глава 1. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам

1.1.Банковская рисковая политика

Важнейшим инструментом минимизации принимаемого Банком кредитного риска является формирование обеспечения по операциям кредитного характера. Политика Банка в данной области строится на принципе формирования надежного и ликвидного портфеля обеспечения, достаточного для покрытия принимаемых Банком кредитных рисков. В то же время это не снимает требования о проведении комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика и не компенсирует недостаточность платеже- и кредитоспособности контрагента, а также отсутствие информации о его деятельности.

Управление принимаемым Банком кредитным риском предусматривает:

1. использование системного подхода к управлению рисками как кредитного портфеля Банка в целом, так и отдельных операций с конкретными заемщиками/контрагентами (группой связанных заемщиков/контрагентов);

2. применение в Банке единообразной и адекватной характеру и масштабам проводимых операций методологии для идентификации и количественной оценки кредитного риска;

3. взвешенное сочетание централизованного и децентрализованного принятия решений при совершении операций, связанных с принятием кредитного риска. Основным инструментом ограничения и контроля за принимаемым Банком кредитным риском является система кредитных лимитов. Устанавливаются следующие виды лимитов кредитного риска:

1) лимиты на контрагентов;

2) лимиты, ограничивающие кредитный риск по страновому/отраслевому/региональному признаку. Наряду с внутренними лимитами кредитного риска, Банк соблюдает обязательные нормативы, установленные в соответствии с требованиями АФН в отношении величины риска на заемщика/группу связанных заемщиков, объема крупных кредитов. 

Кредитный риск – риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями соглашения.

Кредитный риск имеет наибольший вес среди рисков, принимаемых Банком в процессе осуществления банковской деятельности. Управление кредитными рисками в Банке осуществляется по следующим основным направлениям:

1. установление лимитов на проведение операций в целях ограничения кредитного риска;

2. установление индикативных лимитов на концентрацию кредитного риска и на долю кредитного портфеля, не имеющего залогового обеспечения;

3. формирование обеспечения по операциям кредитного характера;

4. установление стоимостных условий по проводимым операциям с учетом платы за принимаемые по ним риски;

5. постоянный мониторинг уровня принимаемых рисков и подготовка соответствующей управленческой отчетности в адрес кредитного комитета, руководства Банка и заинтересованных подразделений;

6. оценка регулятивного и экономического капитала, необходимого для покрытия рисков, принимаемых по проводимым Банком операциям, обеспечение его достаточности;

7. проведение хеджирующих операций;

8. постоянный внутренний контроль за соблюдением подразделениями Банка нормативных документов, регламентирующих порядок проведения операций и процедуры оценки и управления рисками, со стороны независимого подразделения. Рыночный риск – риск возникновения у Банка убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на финансовые активы (прежде всего, ценные бумаги), валютных курсов, процентных ставок. К рыночным рискам относятся:

- фондовый риск (риск потерь в результате изменения стоимости активов, обращающихся на фондовом рынке);

- валютный риск (риск потерь в результате изменения валютных курсов);

- процентный риск (риск потерь в результате изменения размера процентных ставок). Комитет по управлению активами и пассивами определяет политику в отношении рыночных рисков с целью ограничения и снижения размера возможных убытков в результате негативных изменений валютных курсов, процентных ставок и котировок ценных бумаг (то есть валютного, процентного и ценового рисков, соответственно).  При управлении рыночными рисками руководствуется требованиями, установленными нормативными актами АФН, а также использует внутренние модели, соответствующие рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору.

Риск ликвидности – риск, потенциально влияющий на способность Банка своевременно и в полном объеме исполнять свои обязательства, возникающий при несбалансированности по срокам активов и пассивов Банка.

Поддержание соответствия структуры баланса всем требованиям и нормативам ликвидности (внутренним и пруденциальным) при наличии постоянного контроля со стороны ответственных подразделений и коллегиальных органов позволяет своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства.

Операционный риск – риск потерь в результате нарушений или ошибок в действиях работников, нарушений нормального функционирования систем Банка и его внутренних бизнес-процессов, а также вследствие находящихся вне контроля Банка внешних событий (прежде всего стихийного характера).

В целях реализации внутрибанковской стратегии управления операционным риском в банке осуществляются регулярные процедуры, обеспечивающие идентификацию риска, его оценку, контроль и принятие мер по его ограничению. В практике организации процесса управления операционным риском руководствуется принципами, установленными нормативными актами АФН, в том числе Инструкцией о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня (утверждена постановлением Правлением АФН №359 от 30 сентября 2005 года), а также рекомендациями, изложенными в документах Базельского комитета по банковскому надзору.

Основными мерами, применяемыми в банке в целях минимизации операционного риска, являются:

1. регламентирование порядка совершения всех основных операций в рамках внутренних нормативно-методологических документов;

2. учет и документирование совершаемых банковских операций и сделок, регулярные выверки первичных документов и счетов по операциям;

3. применение принципов разделения и ограничения функций, полномочий и ответственности сотрудников, использование механизмов двойного контроля, принятия коллегиальных решений, установления ограничений на сроки и объемы операций;

4. реализация процедур административного и финансового внутреннего контроля (предварительного, текущего и последующего) за организацией бизнес-процессов, деятельностью структурных подразделений и совершением операций отдельными сотрудниками, соблюдением сотрудниками требований законодательства и внутренних нормативных документов, контроль за соблюдением установленных лимитов по проводимым операциям, порядка доступа к информации и материальным активам Банка;

5. автоматизация проведения банковских операций, использование внутрибанковских информационных систем;

6. обеспечение информационной безопасности, контроль за доступом к информации, применение многоуровневой защиты информации;

7. обеспечение физической безопасности помещений и ценностей Банка и контроля доступа;

8. страхование операционных рисков, обеспечивающее покрытие убытков в случае их возникновения за счет страхового возмещения;

9. создание необходимых организационных и технических условий для обеспечения непрерывности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций (на случай аварий, пожаров, терактов и других непредвиденных ситуаций);

10. снижение операционных рисков Банка, связанных с отдельными бизнес-процессами, за счет их проведения сторонними организациями (аутсорсинг);

11. снижение рисков, связанных с персоналом, путем установления критериев по его отбору и проведения предварительной проверки, реализации мероприятий по подготовке и обучению персонала, повышению его квалификации.