7. Фінансовий план
У табл. 6 представлено результати прогнозних оцінок доходів, витрат і фінансового результату на 2012 р., тобто за перший рік функціонування магазину.
За перший рік роботи магазину загальний обсяг продажу товарів становить 152320,00 грн. Собівартість проданих товарів складатиме 94438,4 грн. Виходячи з цього, обсяг валового прибутку буде дорівнювати 57881,6 грн. Операційні витрати магазину за перший рік складатимуть 38013,56 грн., зокрема:
- єдиний внесок на загальнообов’язкове соціальне страхування (мінімальний страховий внесок) (34,7 % від мінімальної заробітної плати) – 2672,96 грн.;
- витрати на оренду приміщення – 26100,00 грн.;
- амортизація основних засобів – 4485,00 грн.
- витрати на комунальні послуги – 3480,00 грн.
- єдиний податок – 825,60 грн.
- витрати на рекламу – 450,00 грн.
Отже, найбільшу частку у витратах магазину належить витратам на оренду приміщення 63,9 %
З урахування доходів і витрат плановий обсяг чистого прибутку буде складати 19868,04 грн.
Таблиця 6 – План доходів, витрат і фінансового результату на 2012 р., грн.
Показник |
Період |
|||||
І місяць |
ІІ місяць |
ІІІ місяць |
ІІ квартал |
ІІ півріччя |
Всього за рік |
|
1.Загальний обсяг продажу товарів |
12250,00 |
13300,00 |
14200,00 |
38080,00 |
76160,00 |
152320,00 |
2. Собівартість проданих товарів |
7595,00 |
8246,00 |
8804,00 |
23609,60 |
47219,20 |
94438,40 |
3. Валовий прибуток (рядок 1 – рядок 2) |
4655,00 |
5054,00 |
5396,00 |
14470,40 |
28940,80 |
57881,60 |
4. Операційні витрати – усього, |
3684,08 |
3240,67 |
3241,67 |
9390,89 |
18781,78 |
38013,56 |
у т. ч.єдиний внесок на загальнообов’язкове соціальне страхування (мінімальний страховий внесок) (34,7 % від мінімальної заробітної плати) |
326,53 |
333,12 |
334,12 |
668,24 |
1336,48 |
2672,96 |
Оренда приміщення |
2175,00 |
2175,00 |
2175,00 |
6525,00 |
13050,00 |
26100,00 |
Амортизація основних засобів |
373,75 |
373,75 |
373,75 |
1121,25 |
2242,50 |
4485,00 |
Комунальні послуги |
290,00 |
290,00 |
290,00 |
870,00 |
1740,00 |
3480,00 |
Єдиний податок |
68,80 |
68,80 |
68,80 |
206,40 |
412,80 |
825,60 |
реклама |
450,00 |
- |
- |
- |
- |
450,00 |
5. Чистий прибуток (рядок 3 – рядок 4) |
970,92 |
1813,33 |
2154,33 |
5079,51 |
10159,02 |
19868,04 |
Надходження коштів буде здійснюватися з таких джерел:
- власні кошти – 24170,00 грн. ;
- залучені кошти (соціальна допомога від Центру занятості) – 9730 грн. ;
- кошти від реалізації товарів – 144600,00 грн.
Загальні надходження грошових коштів у 2011 р. складатимуть 178500,00 грн.
Витрачання коштів буде здійснюватися за такими напрямами:
- на придбання товарів – 61000,00 грн.;
- на придбання торгового обладнання й приладдя – 4485,00 грн. ;
- на розрахунки з бюджетом і Пенсійним фондом України – 4823,04 грн.;
- на інші операційні витрати (оренда, комунальні платежі, реклама) – 26100,00 грн.
Всього грошових витрат у 2012 р. складатиме 165408,04 грн.
З урахуванням надходжень у витрачання грошових коштів чистий грошовий потік у 2012 р. становитиме 13091,96грн. Залишок грошових коштів на 31.12.2012 р. буде складати 13091,96грн.
Визначення точки беззбитковості виробництва і продажу певних видів продукції базується на таких вихідних даних
- обсяг продажу за рік – 5280 шт.;
- середня ціна продажу – 35 грн.;
- обсяг продажу товарів за рік (В) – 152320 грн.;
- змінні витрати (Сзм) – 94438,4 грн.;
- постійні витрати (Спост) – 38013,56 грн.
За розрахунковим методом точка беззбитковості обчислюватиметься так:
Отже, розрахована точка беззбитковості продажу товарів (за умови дотримання середньої ціни на рівні 35 гривні за одиницю) становить 2111 одиниць. За місяць треба продати 175 одиницю товару, а за день 8.
Рисунок 1 – Точка беззбитковості продажу товарів
Термін окупності інвестиційних ресурсів (власні кошти – 24170 грн., залучені кошти – 9730 грн., всього 33900 грн.), виходячи і величини очікуваного чистого прибутку за перший рік функціонування бізнесу (19868,04 грн.), становитиме близько 20 місяців (приблизно півтори роки):
Розрахуємо показник рентабельності.
Рентабельність = чистий прибуток/сума власних коштів
Таким чином, запропонований проект організації магазину непродовольчих товарів, а саме жіночих, чоловічі та дитячих шкарпеток, колготок, нижньої білизни та трикотажу є достатньо прибутковим.