- •1. Сутність і зміст податкової системи
- •2.Передумови формування системності в оподаткуванні
- •3. Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •4. Засади побудови податкової системи
- •6. Склад та структура податкової системи України
- •8 Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •10 Тенденції розвитку податкової системи України
- •11 Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •12 Платники та ставки пдв
- •13. Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •14. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •15. Операції, звільненні від пдв
- •1) Соціального призначення:
- •2) Операції у сфері охорони здоров’я:
- •3) Операції з освітньої, культурної, наукової діяльності:
- •4) Операції у сфері зовнішньоекономічної діяльності:
- •5) Окремі операції виробничого змісту:
- •16. Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •17. Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •18. Порядок відшкодування пдв
- •19. Акцизний податок , еволюція і новації в оподаткуванні
- •20. Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •21. Види підакцизних товарів та ставок, методи обчислення
- •22. Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
- •Вважаються такими, що немарковані:
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •23. Новації в податковому кодексі в акцизному оподаткуванні
- •24. Платники, об’єкт оподаткування і ставки податку на прибуток
- •26. Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •27. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •28. Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •30. Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- •31.Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •32.Особливості оподаткування дивідендів
- •33.Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •34.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •35.Особливості оподаткування нерезидентів
- •36.Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •37. Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •38.Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи.
- •39. Податкова знижка з пдфо, порядок її надання
- •41. Новації Податкового кодексу України в оподаткуванні доходів громадян
- •42. Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •43. Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •44. Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •45. Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •46. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •47. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •50. Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів
- •55. Новації місцевого оподаткування в Україні
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •57.Єдиний податок для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців
- •58. Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •59. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60. Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
14. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
Від правильного визначення бази оподаткування залежить, безпосередньо, сума податку, оскільки
Сума податку = база оподаткування × ставка податку
Базою оподаткування ПДВ є вартість товарів та послуг, визнаних об’єктами оподаткування.
Визначення бази оподаткування податком на додану вартість залежить від виду здійснюваних операцій
1) Постачання товарів та послуг: Договірна (контрактна) вартість з урахуванням загальнодержавних податків, (крім податку на додану вартість та акцизного податку
2) Постачання ввезених на територію України товарів: Договірна (контрактна) вартість, але не менше митної вартості + акцизного податку + ввізного мита. Митна вартість = договірна вартість + вартість супутніх послуг.
3) Постачання товарів/послуг за регульованими цінами (тарифами): Договірна (контрактна) вартість, визначена за такими цінами (тарифами)
4) Постачання необоротних активів: Балансова вартість на момент їх постачання
5) Постачання товарів за договорами фінансового лізингу: Договірна (контрактна) вартість, але не нижче ціни придбання об’єкту лізингу
6) Постачання товарів/послуг без оплати, з частковою оплатою їх вартості коштами, у межах бартерних операцій: Договірна (контрактна) вартість, але не нижче звичайних цін
7) Безоплатна передача необоротних активів особі, що не є платником ПДВ: Звичайна ціна, що діє на момент передачі
8) Постачання послуг нерезидентами на митній території України: Договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість.
15. Операції, звільненні від пдв
Звільняються від оподаткування операції з постачання товарів та послуг:
1) Соціального призначення:
ü продукти дитячого харчування та товари дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України.
ü товари та послуги для інвалідів за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України:
ü доставка пенсій, страхових виплат та грошової допомоги населенню (незалежно від способу доставки) на всіх етапах доставки до кінцевого споживача;
ü утримання дітей у дошкільних навчально-виховних закладах, школах-інтернатах;
ü харчування дітей у дошкільних, загальноосвітніх та професійно-технічних навчальних закладах та громадян у закладах охорони здоров’я;
ü постачання в сільській місцевості сільськогосподарськими товаровиробниками таких послуг: ремонт шкіл, дошкільних закладів, інтернатів, закладів охорони здоров’я; надання матеріальної допомоги
ü безоплатна приватизація житлового фонду;
ü постачання товарів (крім підакцизних товарів) та послуг (крім послуг, що надаються під час проведення лотерей і розважальних ігор,..), що безпосередньо виготовляються підприємствами та організаціями, які засновані громадськими організаціями інвалідів
2) Операції у сфері охорони здоров’я:
ü постачання послуг з охорони здоров’я закладами охорони здоров’я;
ü постачання реабілітаційних послуг інвалідам, дітям-інвалідам;
ü постачання путівок на санаторно-курортне лікування, оздоровлення та відпочинок на території України фізичних осіб віком до 18 років, інвалідів, дітей-інвалідів.