- •1. Сутність і зміст податкової системи
- •2.Передумови формування системності в оподаткуванні
- •3. Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •4. Засади побудови податкової системи
- •6. Склад та структура податкової системи України
- •8 Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •10 Тенденції розвитку податкової системи України
- •11 Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •12 Платники та ставки пдв
- •13. Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •14. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •15. Операції, звільненні від пдв
- •1) Соціального призначення:
- •2) Операції у сфері охорони здоров’я:
- •3) Операції з освітньої, культурної, наукової діяльності:
- •4) Операції у сфері зовнішньоекономічної діяльності:
- •5) Окремі операції виробничого змісту:
- •16. Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •17. Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •18. Порядок відшкодування пдв
- •19. Акцизний податок , еволюція і новації в оподаткуванні
- •20. Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •21. Види підакцизних товарів та ставок, методи обчислення
- •22. Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
- •Вважаються такими, що немарковані:
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •23. Новації в податковому кодексі в акцизному оподаткуванні
- •24. Платники, об’єкт оподаткування і ставки податку на прибуток
- •26. Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •27. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •28. Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •30. Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- •31.Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •32.Особливості оподаткування дивідендів
- •33.Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •34.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •35.Особливості оподаткування нерезидентів
- •36.Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •37. Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •38.Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи.
- •39. Податкова знижка з пдфо, порядок її надання
- •41. Новації Податкового кодексу України в оподаткуванні доходів громадян
- •42. Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •43. Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •44. Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •45. Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •46. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •47. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •50. Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів
- •55. Новації місцевого оподаткування в Україні
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •57.Єдиний податок для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців
- •58. Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •59. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60. Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
46. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
Плата за користування надрами - загальнодержавний платіж, який справляється у вигляді: плати за користування надрами для видобування корисних копалин;плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин.
Платниками плати за користування надрами для видобування корисних копалин є суб'єкти господарювання, у тому числі громадяни України, іноземці та особи без громадянства, зареєстровані відповідно до закону як підприємці, які набули права користування об'єктом надр на підставі отриманих спеціальних дозволів на користування надрами в межах конкретних ділянок надр з метою провадження господарської діяльності з видобування корисних копалин. Для цілей оподаткування платники плати за користування надрами для видобування корисних копалин здійснюють окремий (від інших видів операційної діяльності) бухгалтерський та податковий облік витрат та доходів за кожним видом мінеральної сировини за кожним об'єктом надр, на який надано спеціальний дозвіл+Платники плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
Об'єктом оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин по кожній наданій в користування ділянці надр, що визначена у відповідному спеціальному дозволі, є обсяг видобутої у податковому періоді корисної копалини або обсяг погашених у податковому періоді запасів корисних копалин.
До об'єкта оподаткування належать:а) обсяг корисної копалини (мінеральної сировини), видобутої з надр на території України, її континентального шельфу і виключної економічної зони;б) обсяг корисної копалини, видобутої з відходів гірничодобувного виробництва; в) обсяг погашених запасів корисних копалин.
До об'єкта оподаткування не належать: а) не включені до державного балансу запасів корисних копалин корисні копалини місцевого значення і торф, видобуті землевласниками та землекористувачами для власного споживання, якщо їх використання не передбачає отримання економічної вигоди, загальною глибиною розробки до двох метрів, і прісні підземні води до 20 метрів;б) видобуті мінералогічні, палеонтологічні та інші геологічні колекційні зразки, якщо їх використання не передбачає отримання економічної вигоди; в) корисні копалини, видобуті з надр при створенні, використанні, реконструкції геологічних об'єктів природно-заповідного фонду, якщо використання цих корисних копалин не передбачає отримання економічної вигоди з передачею чи без передачі права власності на них; г) обсяги мінеральних вод, що видобуті державними дитячими спеціалізованими санаторно-курортними закладами, в частині обсягів, що використовуються для лікування на їх території.
Базою оподаткування є вартість обсягів видобутих у податковому періоді корисних копалин, яка окремо обчислюється для кожного виду корисної копалини для кожної ділянки надр на базових умовах поставки.
Суми податкових зобов`язень (Пзн) обчислюються платниками
Для видів корисних копалин, для яких ставкиплати (Свнз) встановлено у відсотках:
Пзн = VфВккСвнзКпп,
Vф обсяг к.к.Вкк вартість одиниці кк;Кппкоригуючий коефіцієнт.Для видів корисних копалин, для яких встановлено абсолютні ставки (Сазн) у грошовому вираженні: Пзн = VфСазнКпп,
Вартість відповідного виду видобутої у податковому періоді корисної копалини (мінеральної сировини) обчислюється платником для кожної ділянки надр на базових умовах поставки за більшою з таких її величин:за фактичними цінами реалізації відповідного виду видобутої корисної копалини;за розрахунковою вартістю відповідного виду видобутої корисної копалини.
Новації 1)Об’єднано в один податковий платіж платіж за користування надрами для видобування корисних копалин та збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок держбюджету
2)Зарахування 50% плати доспецфонду Державного бюджету на розвиток мінерально-сировинної бази держави(за видобування корисних копалин загальнодержавного значення)
3)Зменшення оподаткування на обсяг рециркулюючого природного газу