- •1. Сутність і зміст податкової системи
- •2.Передумови формування системності в оподаткуванні
- •3. Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •4. Засади побудови податкової системи
- •6. Склад та структура податкової системи України
- •8 Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •10 Тенденції розвитку податкової системи України
- •11 Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •12 Платники та ставки пдв
- •13. Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •14. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •15. Операції, звільненні від пдв
- •1) Соціального призначення:
- •2) Операції у сфері охорони здоров’я:
- •3) Операції з освітньої, культурної, наукової діяльності:
- •4) Операції у сфері зовнішньоекономічної діяльності:
- •5) Окремі операції виробничого змісту:
- •16. Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •17. Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •18. Порядок відшкодування пдв
- •19. Акцизний податок , еволюція і новації в оподаткуванні
- •20. Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •21. Види підакцизних товарів та ставок, методи обчислення
- •22. Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
- •Вважаються такими, що немарковані:
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •23. Новації в податковому кодексі в акцизному оподаткуванні
- •24. Платники, об’єкт оподаткування і ставки податку на прибуток
- •26. Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •27. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •28. Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •30. Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- •31.Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •32.Особливості оподаткування дивідендів
- •33.Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •34.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •35.Особливості оподаткування нерезидентів
- •36.Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •37. Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •38.Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи.
- •39. Податкова знижка з пдфо, порядок її надання
- •41. Новації Податкового кодексу України в оподаткуванні доходів громадян
- •42. Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •43. Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •44. Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •45. Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •46. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •47. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •50. Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів
- •55. Новації місцевого оподаткування в Україні
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •57.Єдиний податок для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців
- •58. Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •59. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60. Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
31.Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
Податок, який підлягає сплаті до бюджету, обчислюється платниками самостійно за кожний звітний період наростаючим підсумком протягом року. Податкова декларація з податку на прибуток подається протягом 40 календарних днів після закінчення кожного звітного кварталу, в якій нарахована сума податку до сплати відображається наростаючим підсумком. Податок на прибуток сплачується до бюджету протягом 10 днів після граничного строку подачі декларації, у сумі, нарахованій за звітний період, за вирахуванням фактично сплаченого податку протягом попередніх звітних періодів звітного року. Порядок обчислення ППП: 1)платник діяльність якого не підлягає патентуванню = 1.1)платник не має відокремленні підрозділи = 1.1.1)ПБ більше 0 = 1.1.1.1)ППП до сплати дорівнює ПБ*Ставку = сплачується протягом 10 днів після подачі декларації; 1.1.2)ПБ менше 0 = 1.1.2.1)резидент = 1.1.2.1.1)від’ємне значення відноситься до витрат наступного звітного періоду; 1.2)платник має відокремленні підрозділи = 1.2.1)філії та головне підпр. платять ППП окремо (далі по такій же схемі від 1.1.1 і 1.1.2); 1.2.2)головне підпр. з філіями сплачують консолідований податок; 2)платник діяльність якого підлягає патентуванню:(він веде окремий облік доходів і витрат пов’язаних і непов’язаних з патентуванням) = 2.1)діяльність не пов’язана з патентуванням(далі по такій же схемі від 1.1.1 і 1.1.2); 2.2)діяльність пов’язана з патентуванням = 2.2.1)ПБ більше 0 = ППП дорівнює ПБ*Ставка – Вартість придбаних патентів; 2.2.2)ПБ менше 0 = відємне значення відноситься до витрат, а відшкодування за рахунок доходів, отриманих в майбутніх періодах. Консолідована сплата податку – головне підприємство сплачує податок на прибуток як до бюджету територіальної громади за своїм місцезнаходженням, так і до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням філій. Отже, головне підприємство бере на себе обов’язок сплати податку на прибуток і за філії, і за самого себе.
32.Особливості оподаткування дивідендів
Якщо емітент корпоративних прав, на які нараховуються дивіденди, приймає рішення про виплату дивідендів, він їх виплачує незалежно від того є у нього оподатковуваний прибуток чи ні. При цьому емітент повинен нарахувати та сплатити до бюджету авансовий внесок (АВ) з податку на прибуток, що нараховується на суму дивідендів, що фактично виплачуються, до або одночасно з виплатою дивідендів. При цьому: 1)сума дивідендів до виплати не зменшується на суму такого податку (АВ). 2)емітент корпоративних прав зменшує суму нарахованого податку звітного періоду на суму сплаченого протягом цього ж звітного періоду АВ. 3)якщо сплачена сума АВ перевищує суму податку на прибуток до сплати у такому звітному періоді, сума перевищення переноситься у зменшення податкових зобов’язань наступного податкового періоду або майбутніх податкових періодів. Не є платниками авансового внеску: 1) страховики, 2) платники фіксованого сільськогосподарського податку. Авансовий внесок з податку на прибуток не сплачується, якщо дивіденди виплачуються: а) фізичним особам; б) у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих платником, за умови, що така виплата не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента, незалежно від того, чи були такі акції (частки, паї) належним чином зареєстровані, чи ні; в) інститутами спільного інвестування; г) на користь власників корпоративних прав материнської компанії, що сплачуються в межах сум доходів такої материнської компанії, отриманих у вигляді дивідендів від інших осіб. ґ) управителем фонду операцій з нерухомістю при виплаті платежів в результаті розподілу доходу фонду власникам сертифікатів цього фонду.