- •1. Сутність і зміст податкової системи
- •2.Передумови формування системності в оподаткуванні
- •3. Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •4. Засади побудови податкової системи
- •6. Склад та структура податкової системи України
- •8 Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •10 Тенденції розвитку податкової системи України
- •11 Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •12 Платники та ставки пдв
- •13. Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •14. База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •15. Операції, звільненні від пдв
- •1) Соціального призначення:
- •2) Операції у сфері охорони здоров’я:
- •3) Операції з освітньої, культурної, наукової діяльності:
- •4) Операції у сфері зовнішньоекономічної діяльності:
- •5) Окремі операції виробничого змісту:
- •16. Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •17. Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •18. Порядок відшкодування пдв
- •19. Акцизний податок , еволюція і новації в оподаткуванні
- •20. Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •21. Види підакцизних товарів та ставок, методи обчислення
- •22. Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
- •Вважаються такими, що немарковані:
- •Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •23. Новації в податковому кодексі в акцизному оподаткуванні
- •24. Платники, об’єкт оподаткування і ставки податку на прибуток
- •26. Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •27. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •28. Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •29. Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •30. Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- •31.Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •32.Особливості оподаткування дивідендів
- •33.Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •34.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •35.Особливості оподаткування нерезидентів
- •36.Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •37. Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •38.Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи.
- •39. Податкова знижка з пдфо, порядок її надання
- •41. Новації Податкового кодексу України в оподаткуванні доходів громадян
- •42. Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •43. Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •44. Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •45. Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •46. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •47. Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •50. Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів
- •55. Новації місцевого оподаткування в Україні
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •57.Єдиний податок для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців
- •58. Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •59. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60. Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
21. Види підакцизних товарів та ставок, методи обчислення
Товари, що є підакцизними в Україні: 1)Алкогольні напої(пиво, вина, зброджені напої, спирт етиловий); 2) Тютюнові вироби (сигарети, цигарки, тютюнова сировина і відходи, сигари, замінники тютюну, тютюн для паління, жування й нюхання). 3) Нафтопродукти, скраплений газ (легкі дистиляти, середні дистиляти, важкі дистиляти) 4) Транспортні засоби (автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, мотоцикли, прицепи, кузови)
Розрізняють такі види ставок акцизного податку: адвалорні (відсоткові, відносні); специфічні (тверді, абсолютні); адвалерні та специфічні одночасно (комбіновані).
Порядок обчислення:
1)Сума АП= К-ть тов. у фіз..одиин. виміру* Ставка Ап – у твердих сумах.
2)Сума АП=Оборот з реалізації*Ставка АП у % до обороту реалізації
3)Одночасно за ставками у % дл обороту =А1+А2.
4) Комбінований = А1+А», але А>=МПЗ
22. Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
Тільки для сигарет і сигарок від вартості товарів оподатковуються за твердими ставками і загальна сума ПЗ не менша за МПЗ.
Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
1. Виробники та імпортери алкогольної та тютюнової продукції зобов’язані забезпечити маркування кожної пляшки алкогольних напоїв і кожної пачки тютюнових виробів у такий спосіб, щоб марка розривалась під час відкривання.
2. Наявність правильно наклеєної марки є однією з умов ввезення продукції на територію України, а також підтвердженням сплати акцизного податку та легального ввезення.
3. Марки для вітчизняних та імпортованих товарів відрізняються дизайном та кольором.
4. Маркуванню підлягають алкогольні напої із вмістом спирту етилового від 8,5 % об’ємних одиниць.
5. Кожна марка акцизного податку повинна мати певні реквізити: для алкогольних напоїв - окремий номер та позначення про суму сплаченого акцизного податку за одиницю маркованої продукції, місяць і рік випуску марки; для тютюнових виробів - окремий номер та позначення про квартал і рік випуску марки. Крім того, виробники та імпортери тютюнових виробів ведуть облік та звітують про використання марок акцизного податку за видами марок (ТІ - "тютюн імпортний", ТВ - "тютюн вітчизняний") у кількісному виразі.
Вважаються такими, що немарковані:
алкогольні напої та тютюнові вироби з підробленими марками акцизного податку;
алкогольні напої та тютюнові вироби, марковані з відхиленням від вимог, та/або марками, що не видавалися безпосередньо виробнику або імпортеру зазначеної продукції;
алкогольні напої з марками акцизного податку, на яких зазначення суми акцизного податку, сплаченого за одиницю маркованої продукції, не відповідає сумі, визначеній з урахуванням чинних на дату розливу продукції ставок акцизного податку, міцності продукції та місткості тари.
Особливості оподаткування алкогольних напоїв
Суб’єкт господарювання зобов’язаний сплатити податок або подати органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням до отримання з акцизного складу спирту етилового неденатурованого, призначеного для переробки на алкогольні напої (крім виноматеріалів), податковий вексель, який є забезпеченням виконання зобов’язання такого платника у строк до 90 календарних днів, починаючи з дня видачі податкового векселя, сплатити суму податку, розраховану за ставками для цієї продукції.
Скоригована сума податку в податковому векселі сплачується частково у разі придбання марок акцизного податку в період дії такого векселя. Податковий вексель вважається погашеним векселедавцем у разі сплати суми податку в повному обсязі та в зазначений у податковому векселі строк. Сума податку, на яку погашається вексель, визначається виходячи з фактично отриманої кількості спирту (згідно з актом) та ставок податку на готову продукцію, зменшується на суму податку, розраховану виходячи з фактично втраченої кількості спирту етилового при транспортуванні та зберіганні, у процесі виробництва готової продукції в межах норм, затверджених у встановленому порядку, а також фактично повернутого невиправного браку.
У разі експорту (вивезення) підакцизних товарів (продукції) за межі митної території України сума податку для погашення податкового векселя визначається з урахуванням обсягів відвантаженої на експорт продукції згідно з належно оформленою митною декларацією.
У разі, якщо податковий вексель не погашається у визначений строк, векселедержатель вчиняє протест такого векселя у неплатежі згідно із законодавством та звертається протягом одного робочого дня з дати вчинення протесту до банку, який здійснив аваль цього векселя, з опротестованим векселем. Банк-аваліст зобов’язаний не пізніше операційного дня, що настає за датою звернення векселедержателя з опротестованим векселем, переказати суму, зазначену в цьому векселі, векселедержателю. Забороняється часткове погашення податкового векселя після закінчення строку його дії.
У разі якщо податковий вексель, строк сплати за яким настав, не погашений, наступний вексель не може бути виданий таким суб’єктом.
Не оподатковуються виноматеріали, що реалізуються підприємствами вторинного виноробства, які використовують ці виноматеріали для виробництва готової продукції. В інших випадках реалізація виноматеріалів оподатковується за встановленими ставками податку на виноробну продукцію.