Лекція 8 Облік кредитів банків у іноземній валюті

8.1 Кредити банків-резидентів, кредити банків-нерезидентів

8.2 Облік розрахунків за відсотками

8.1 Кредити банків-резидентів, кредити банків-нерезидентів

Кредити банків-резидентів

До банків-резидентів відносять як українські банки, так і пред­ставництва іноземних банків в Україні, зареєстровані як платники податків згідно з Законом про прибуток. Загальні засади кредиту­вання суб'єктів господарювання України банками-резидентами вик­ладено в Положенні НБУ "Про кредитування", яке затверджене Правлінням НБУ від 29.09.95 р. № 246 (далі Положення № 246). Кредити в іноземній валюті надаються тільки банківським установами, що мають відповідну ліцензію НБУ на право проведення операцій з валютними цінностями.

Для отримання кредиту позичальник звертається до банку. Форма звернення може бути у вигляді листа, клопотання, заяви. У документах зазначається необхідна сума кредиту, його мета, строки погашення та форми забезпечення. Якщо поточний рахунок позичальника відкритий в іншому банку, то він надає в банк установчі документи з зазначенням юридичної адреси, картку із зразками підписів, завірену банком, та довідку банку про залишки коштів на рахунках і наявності заборгованості за іншими кредитами.

Позичальник, що отримує одноразовий кредит на придбання товарів чи на оплату товарно-матеріальних цінностей у межах чин­ного законодавства за контрактами, надає в банк копії цих контрактів та інші документи, які стосуються заходу, надходженнями від якого передбачається погашення кредиту.

Позичальник, що звертається до банку за отриманням кредиту на спорудження об'єктів для зберігання та переробки сільсько­господарської продукції, виробництва товарів народного споживання тощо, надає до банку проект будівництва (реконструкції) підпри­ємства, що відповідає встановленим законодавством санітарно-гігі­єнічним, екологічним та іншим нормам, а також висновки експертів щодо проектно-кошторисної документації, які підтверджують дотри­мання встановлених норм, та інші документи (контракт з будівельною організацією, техніко-економічне обґрунтування, графіки виконання робіт), які необхідні для кредитування.

Позичальник, що отримує кредит на витрати, які не перекрива­ються надходженнями протягом календарного року, надає прогнозні розрахунки необхідності в короткостроковому кредиті на рік з поквартальною розбивкою.

Комерційний банк аналізує, вивчає діяльність потенційного позичальника, визначає його кредитоспроможність, прогнозує ризик неповернення кредиту і приймає рішення про надання або відмову у наданні кредиту.

Кредитні взаємовідносини регламентуються на підставі кре­дитних договорів, що укладаються між кредитором і позичальником в письмовій формі.

Кредити банків-нерезидентів

Банки-нерезиденти - іноземні банки та їх представництва, які здійснюють свою діяльність за межами митної території України. Кредити одержують лише в безготівковій формі.

Резиденти можуть залучати кредити від нерезидентів тільки через уповноважені банки України, які надали згоду на обслугову­вання операцій за кредитним договором. Якщо договором з нерезидентом передбачено одержання кредиту на рахунок резидента за межами України, то резидент-позичальник повинний одержати індивідуальну ліцензію НБУ на розміщення валютних цінностей на рахунках і вкладах за межами України.

Якщо кредит надається у формі сплати іноземним кредитором коштів за зобов'язаннями резидента згідно із зовнішньоторговельним контрактом, то перерахування коштів банку-нерезиденту з метою погашення заборгованості за таким кредитом здійснюється за умови подання резидентом обслуговуючому банку оригіналів і копій документів, які підтверджують надходження в Україну продукції, ни конання робіт та надання послуг в Україні, отримання в Україні об'єкта права інтелектуальної власності (ВМД, акти про виконані роботи, надані послуги, документи, що засвідчують отримання об'єкта права інтелектуальної власності) за зовнішньоторговельними контрактами, сплата за якими була проведена за рахунок кредитних коштів нерезидентів.

Згідно з Указом Президента України від 27.06.99 р. № 734/999 договори, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'я­зань перед нерезидентами за запозиченими у них кредитами в іноземній валюті, підлягають реєстрації в НБУ. Виняток становлять операції з товарних кредитів, а також кредитів, які залучаються під гарантії Кабінету Міністрів України.

Для одержання реєстраційного свідоцтва резиденту-пози-чальнику потрібно подати до територіального управління НБУ за місцезнаходженням обслуговуючого банку:

а) лист-звернення у довільній формі на ім'я начальника відпо­відного територіального управління;

б) оригінал договору або нотаріально засвідчену на території України копію договору мовою оригіналу; якщо договір укладено іноземною мовою (крім російської), то подається також його нота­ріально засвідчений на території України переклад на українську мову;

в) повідомлення про договір, який передбачає виконання резидентом-позичальником боргових зобов'язань перед нерезидентом за залученим від нерезидента кредитом, позикою в іноземній валюті;

г) письмове підтвердження у довільній формі на ім'я начальника відповідного територіального управління про згоду уповноваженого банку на обслуговування операцій за договором;

ґ) документ, що підтверджує внесення плати за оформлення реєстраційного свідоцтва згідно з тарифом на зазначену послугу, установленим нормативно-правовими актами НБУ.

Якщо договором з нерезидентом передбачено одержання кре­диту на рахунок резидента-позичальника за межами України, то резидент-позичальник, крім вищезазначених документів, подає інди­відуальну ліцензію НБУ на відкриття та використання рахунка в іноземному банку.

Якщо договором з нерезидентом передбачено надання рези­денту кредиту шляхом оплати іноземним кредитором робіт, послуг, прав інтелектуальної власності згідно із зовнішньоторговельним контрактом на загальну суму понад 50 000 євро, або еквівалент цієї суми в іншій валюті за офіційним курсом гривні на день укладення договору, то резидент-позичальник, крім вищезазначених документів, подає оригінал або копію Акта цінової експертизи Державного інформаційно-аналітичного центру моніторингу зовнішніх товарних ринків про відповідність контрактних цін на роботи, послуги, права

інтелектуальної власності, які є предметом зовнішньоторговельного контракту, кон'юнктурі ринку, засвідчену цим органом або нота­ріусом. У разі письмової відмови Державного інформаційно-аналі­тичного центру моніторингу зовнішніх товарних ринків у проведенні цінової експертизи подається погодження НБУ.

Територіальне управління НБУ реєструє договір і видає реєст­раційне свідоцтво, яке дійсне на весь час користування кредитом.

У разі неодержання кредиту резидент-позичальник повертає до територіального управління невикористане реєстраційне свідоцтво. Якщо договір переоформлено в інший вид договору на неповну суму, то до реєстраційного свідоцтва вносяться відповідні зміни.