Контрольные вопросы

Когда и с какой целью был введен единый социальный налог? Каким образом отразилось его введение на деятельности государственных социальных внебюджетных фондов?

Охарактеризуйте основные элементы единого социального налога.

Что является объектом обложения единым социальным налогом?

Назовите налоговый период по единому социальному налогу.

Охарактеризуйте систему льгот по ЕСН.

Почему по ЕСН предусмотрена регрессивная шкала ставок? Перечислите условия использования регрессивной шкалы при исчислении ЕСН.

Назовите базовую ставку налога при налоговой базе на каждого работника до 100 тыс. руб.

Каким образом формируется налоговая база для различных видов доходов?

Какие суммы выплат не подлежат обложению единым социальным налогом?

Как распределяются суммы единого социального налога, идущие на пенсионное страхование? С чем это связано?

Каков порядок исчисления и уплаты ЕСН банками, производящими выплаты наемным работникам.

4.6. Тест по единому социальному налогу

1. Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:

1) месяц;

2) квартал;

3) год.

2. Для применения регрессивной шкалы по ЕСН необходимо, чтобы накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одного работника, деленная на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде, составила:

1) 5000 руб.;

2) 2500 руб.;

3) 5000 руб.;

4) 3000 руб.;

5) 10 000 руб.

3. Налогоплательщики-работодатели уплачивают авансовые платежи по налогу:

1) уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда, но не позднее 10-го числа следующего месяца;

3) ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда, но не позднее 15-го числа следующего месяца;

4) равными долями в размере 1/3 фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей.

4. Работодатели представляют сведения в Пенсионный фонд РФ в соответствии с федеральным законодательством об индивидуальном персонифицированном учете:

1) один раз в год не позднее 1 апреля;

2) один раз в полгода, а организациями с численностью до 50 человек - ежеквартально;

3) ежеквартально;

4) один раз в год не позднее 1 марта;

5) ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда, но не позднее 10-го числа следующего месяца.

5. Не являются налогоплательщиками ЕСН:

1) индивидуальные предприниматели;

2) семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;

3) физические лица;

4) предприниматели, уплачивающие налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

6. Не включаются в состав доходов, подлежащих обложению ЕСН:

1) пособия по временной нетрудоспособности;

2) материальная выгода в виде экономии на процентах при получении работниками от работодателя товаров (работ, услуг) на условиях, более выгодных по сравнению с предоставляемыми в обычных условиях их продавцами;

3) стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством РФ отдельным категориям работников, обучающихся, воспитанников;

4) материальная выгода в виде суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования.

7. Налогоплательщики-организации, в т.ч. и банки, производящие выплаты физическим лицам при налоговой базе на каждого работника до 100 тыс. руб., применяют базовую ставку налога:

1) 35,6%, которая "расщепляется" следующим образом: в Пенсионный фонд - 28%, в ФСС - 3,4%, в федеральный ФОМС - 0,2%, в территориальный - 4%;

2) 35%, которая "расщепляется" следующим образом: в Пенсионный фонд - 28%, в ФСС - 2%, в федеральный ФОМС - 2%, в территориальный - 3%;

3) 35,6%, которая "расщепляется" следующим образом: в Пенсионный фонд - 28%, в ФСС - 4%, в федеральный ФОМС - 0,2%, в территориальный - 3,4%;

4) 35,6%, которая "расщепляется" следующим образом: в Пенсионный фонд - 15%, в ФСС - 10%, в федеральный ФОМС - 10%, в территориальный -10,6%;

5) 24%, которая "расщепляется" следующим образом: в Пенсионный фонд - 16%, в ФСС - 4%, в федеральный ФОМС - 2%, в территориальный - 2%.