Контрольные вопросы

Охарактеризуйте систему имущественного налогообложения.

Какова основная цель введения налога на имущество предприятий (банков)?

Какие концептуальные подходы к выбору налоговой базы по налогу на имущество существуют?

Чем отличается формирование налогооблагаемой базы по налогу на имущество, уплачиваемого банками, от формирования налогооблагаемой базы по налогу на имущество, уплачиваемого предприятиями и организациями?

Что является налогооблагаемой базой по налогу на имущество?

Как рассчитывается среднегодовая стоимость имущества коммерческого банка?

Назовите льготы, существующие по налогу на имущество. Какие из них могут использовать коммерческие банки?

Какие ставки и сроки уплаты установлены по налогу на имущество?

Дайте характеристику налога на недвижимость.

В чем заключаются основные отличия налога на имущество предприятий от налога на недвижимость? Что является объектом обложения налогом на недвижимость?

Решите задачу.

За 9 месяцев 2001 г. среднегодовая стоимость имущества коммерческого банка "Стимул" составила 3 млн руб. За 2001 г. среднегодовая стоимость имущества составила 4 млн руб. Определите налог на имущество, уплаченный коммерческим банком за IV квартал 2001 г.

Коммерческий банк "Стимул" был учрежден 16.05.2001 г. Среднегодовая стоимость имущества коммерческого банка:

1) на 16 мая - 4 млн руб.;

2) на 1 июля - 5 млн руб.;

3) на 1 октября - 5,5 млн руб.;

4) на 1 января 2002 г. - 5,5 млн руб. Определите налог на имущество коммерческого банка "Стимул" за 2001 г.

3.6. Тест по налогу на имущество

1. Не облагаются налогом на имущество:

1) имущество предприятий и банков с иностранными инвестициями;

2) имущество филиалов и других аналогичных подразделений, имеющих баланс и расчетный счет;

3) объекты жилищного фонда.

2. Объектами обложения по налогу на имущество банков являются:

1) земля и все, что на ней построено;

2) движимое имущество;

3) недвижимость;

4) материальные и нематериальные активы коммерческого банка.

3. Для целей налогообложения стоимость имущества коммерческих банков уменьшается на балансовую стоимость:

1) объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов;

2) объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения;

3) объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, полностью или частично находящихся на балансе налогоплательщика;

4) нематериальных активов;

5) малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

6) расходов будущих периодов;

7) объектов, используемых (предназначенных) для охраны природы и пожарной безопасности.

4. Активы, на которые начисляется износ для целей налогообложения, принимаются:

1) за вычетом суммы начисленного износа;

2) с учетом сумм начисленного износа.

5. Если банк учрежден в первой половине квартала, то при исчислении среднегодовой стоимости имущество банка принимается:

1) начиная с 1-го числа квартала, следующего за кварталом учреждения;

2) пропорционально количеству дней функционирования банка;

3) за полный квартал;

4) начиная с 1-го числа месяца учреждения.

6. Среднегодовая стоимость имущества за полгода рассчитывается по формуле:

1) Сср. год. за 6 мес. = (1/2С01.01 + С01.04 +1/2 С01.07) / 4;

2) Сср. год. за 6 мес. = (С01.01 + С01.04 + С01.07) / 6;

3) Сср. год. за 6 мес. = (С01.01 + С01.04 + С01.07) / 7;

4) Сср. год. за 6 мес. = (С01.01 + С01.04 + С01.07+ С01.10) / 6;

5) Сср. год. за 6 мес. = (С01.01+С01.04 + С01.07) /3.

7. Предельный размер ставки налога на имущество не может превышать:

1) 20%;

2) 24%;

3) 10%;

4) 2,2%;

5) 1,5%;

6) 0,5%.

8. Сумма налога на имущество юридических лиц вносится в бюджет:

1) ежемесячно;

2) ежеквартально нарастающим итогом;

3) по результатам года;

4) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы налога.

9. Налог на имущество зачисляется:

1) в федеральный бюджет;

2) в бюджеты субъектов федерации;

3) в местные бюджеты;

4) распределяется между бюджетами различных уровней в установленных пропорциях.