Практична частина Задача №1 (9)
Провести аудит складання балансу використовуючи наступні дані (див. табл. 1-3).
Таблиця 1
Залишки господарських засобів та джерел їх утворення згідно даних інвентаризації на 01.01.2011 р.
Позиція переліку |
Сума, тис. грн. |
Позиція переліку |
Сума, тис. грн. |
Статутний капітал |
175 |
Резервний капітал |
50 |
Основні засоби |
290 |
Нерозподілений прибуток |
74 |
Виробничі запаси |
15 |
Грошові кошти на розрахунковому рахунку |
90 |
Знос основних засобів |
53 |
Дебіторська заборгованість покупців |
57 |
Незавершене виробництво |
15 |
Кредиторська заборгованість з оплати праці |
23 |
Готова продукція |
20 |
Кредиторська заборгованість перед постачальниками |
87 |
Короткострокові позики банку |
60 |
Нематеріальні активи |
35 |
Господарські операції за 2011 р.:
Відпущено на склад із виробництва готову продукцію 10 тис. грн.
Поступила заборгованість від покупців на поточний рахунок у сумі 12,2 тис. грн.
Нараховано знос основних засобів виробничого призначення у сумі 2,0 тис. грн.
Погашено кредиторську заборгованість 10,0 тис. грн.
Погашено короткотермінову позику банку 20,0 тис. грн.
Одержано в касу грошові кошти по чеку з банку на виплату заробітної плати 8,0 тис. грн. та господарські витрати 1,0 тис. грн.
Видано працівнику під звіт на господарські витрати 1,0 тис. грн.
Видано з каси заробітну плату працівникам 8,0 тис. грн.
Збільшено резервний капітал за рахунок нерозподіленого прибутку 5,0 тис. грн.
Зараховано на розрахунковий рахунок довготерміновий кредит 70,0 тис. грн.
Таблиця 2
Баланс на 01.01.2011 р.
Актив |
Сума, тис. грн. |
Пасив |
Сума, тис. грн. |
Грошові кошти на розрахунковому рахунку |
50 |
Резервний капітал |
20 |
Основні засоби |
290 |
Нерозподілений прибуток |
74 |
Виробничі запаси |
15 |
Статутний капітал |
175 |
Знос основних засобів |
53 |
Кредиторська заборгованість з оплати праці |
23 |
Незавершене виробництво |
15 |
Кредиторська заборгованість перед постачальниками |
87 |
Готова продукція |
60 |
Короткострокові позики банку |
90 |
Нематеріальні активи |
35 |
|
|
Дебіторська заборгованість покупців |
57 |
|
|
Всього |
469 |
Всього |
469 |
Таблиця 3
Баланс на 31.12.2011 р.
Актив |
Сума, тис. грн. |
Пасив |
Сума, тис. грн. |
Грошові кошти на розрахунковому рахунку |
30 |
Резервний капітал |
20 |
Основні засоби |
290 |
Нерозподілений прибуток |
74 |
Виробничі запаси |
85 |
Статутний капітал |
175 |
Знос основних засобів |
53 |
Кредиторська заборгованість з оплати праці |
3 |
Незавершене виробництво |
15 |
Кредиторська заборгованість перед постачальниками |
157 |
Готова продукція |
60 |
Короткострокові позики банку |
230 |
Нематеріальні активи |
35 |
|
|
Дебіторська заборгованість покупців |
197 |
|
|
Всього |
659 |
Всього |
659 |
Аудитору необхідно перевірити правильність складання початкового балансу згідно даних інвентаризація, і кінцевого балансу з врахуванням господарських операцій за рік. Результати необхідно подати по початковому і кінцевому балансу у вигляді двох таблиць.