20. Особливості відкриття рахунків у іноземній валюті.

Банки можуть відкривати рахунки зареєстрованим у встанов. у чинним законодавством порядку: - ю. о.;

- ф. о. — суб’єктам підпр. діял.; - філіям;- представ.;

- відділенням та ін. відокремленим підрозділам підпр., у тому числі ст.-ним підрозділам, що виокремлені в процесі приватизації; -представництвам ю.о. — нерезидентів; -іноземним інвесторам.

Представництва ю.о.-нерезидентів можуть відкривати відповідно до ліцензії НБУ в іноземній валюті по 1 поточному рахунку не більше ніж у двох уповноважених банках. У разі відкриття підпр.-резиденту або його відокремленому підрозділу та ф.о. — суб’єкту підпр.діяльн., а також представництвам ю.о.-нерезидентів та іноземним інвесторам усіх видів рахунків та у разі зміни номерів відкритих рахунків установа банку зобов’язана повідомити про це податкові органи за місцем реєстрації власника рахунку та НБУ протягом 3 робоч. днів з дня відкриття або закриття рахунку.

21. Обслуговув. Рахунків. Закриття рахунків. Підстави щодо закриття рахунків, порядок провед. Цих опер. Нарах. % за корис. Коштами за поточ. Рахунком.

Відкриття та обслуг. поточ. рахунків здійсн. на підставі уклад. між банком і клієнтом договору банк. рахунка згідно Правил обслуг. банк. поточних рахунків.

Усі відносини між банком і клієнтом зазнач. в договорі, де

зазнач. :валюта, мета відкриття, режим викор. рахунку, розмір % що нарах. та сплач. на залишки коштів на рахунку. Внесення на рах. грош. коштів готів. шляхом здійсн. клієнтом в касу банку на підставі заяви на переказ готівки та підтвер. видачею банк. квитанцією та виписки по рахунку. Видача клієнту готів. коштів здійсн. у разі подання грош. чеку, заяви на видачу готівкита паспорту.

Переказ з рах. клієнта грош. коштів здійсн. на підставі платіж. доручення або в разі пред`явлення паспорту і розрах. документа. % на залишки коштів, що знах. на поточ. рахунку на кінець кожного дня нарах. та сплач. клієнту за ставкою, що визначена в договорі банків

22.Строкові депозити суб`єктів господ. Діяльності.

Докумен. оформл. відкриття та закрит. рахунків.

Нарах. % за рахунками.

Строкові депозити – це грошові кошти, що зберігаються на окремих рахунках у банку, приносять власнику процентний дохід, не використовуються для платежів на користь третіх осіб і повинні бути повернуті клієнту у визначений строк. При внесенні коштів на депозитний рахунок між банком і підприємством укладається депозитна угода. Після укладення угоди вкладник платник перераховує платіжним дорученням суму із поточного рахунку на депозитний рахунок. Датою відкриття депозитного рахунку є дата надходження грошей на депозит.Згідно з угодою можуть бути передбачені додаткові надходження грошей на депозитні рахунки. Після закінчення депозитної угоди здійснюється закриття депозиту на основі оформлення меморіального ордеру. Повернення депозиту здійснюється через перерахування на поточний рахунок. Дострокове закриття депозитного рахунку можливе на підставі заяви або клопотання клієнта.За коштами на строкових депозитах банки нараховують та сплачують проценти. Проценти підлягають нарахуванню щомісяця, не пізніше ніж в останній робочий день місяця. Процентний дохід може виплачуватися: при погашенні депозиту, періодично, авансом.Строкові депозити суб’єктів господарської діяльності обліковуються за видами на рахунках групи

261 Строкові кошти суб’єктів господарської діяльності. 2610 П Короткострокові депозити суб’єктів господ. діяльності; 2611 П Кошти отримані від суб’єктів господарської діяльності за операціями репо; 2615 П Довгострокові депозити суб’єктів господ. діял. 2618 П Нараховані витрати за строков.

коштами суб’єктів господарської діяльності. 7021 А Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від суб’єктів господарської діяльності.

Для відкриття поточного рахунку підприємство надає установі банку такі документи:

1. Заяву на відкриття поточного рахунку встановленого зразка. Заява підписується керівником та головним бухгалтером підприємства.

2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади або в іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію.

3. Копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально.

4. Копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік.

5. Картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підпису платіжних документів. У картку включається також зразок відбитку печатки, присвоєної підприємству.

6. Копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідний документ.

Після вивчення фінансового стану підприємства і поданих документів банк приймає рішення про відкриття поточного рахунку або відмову. У разі позитивного рішення керівник банку передає в бухгалтерію розпорядження про відкриття рахунку разом з усіма необхідними документами. Між банком і підприємством укладається угода на здійснення розрахунково-касового обслуговування, в якій зазначається номер відкритого рахунку, передбачені зобов'язання та права сторін щодо виконання операцій за рахунком, умови закриття рахунку, строк дії угоди, порядок та періодичність видачі виписок з рахунку тощо.