5.2. Овердрафт

В данный параграф включены задачи, решение которых по­зволит усвоить особенности выдачи и погашения овердрафта.

В задачах 5.15 и 5.16 рассматриваются особенности овер­драфта, в задаче 5.17 - расчет лимита, в задаче 5.18 - ограниче­ния в результате изменения финансового положения клиента и в задаче 5.19 - переоформление овердрафта в срочную целевую ссуду. При решении задач рекомендуется пользоваться учебни­ком «Банковское дело» (1998 г., с. 248).

Задача 5.16

Постоянный клиент банка имел лимит по овердрафту 150 млн руб. Однако изучение квартальной отчетности (табл. 5.4) показало ухудшение финансового положения.

Таблица 5.4

Млн руб.

Показатели	Март	Июнь	Сентябрь
Убытки	10	30	70
Акционерный капитал	210	180	110
Запасы	410	420	410
Дебиторская задолженность	235	220	200
Коммерческий кредит	420	430	450
Овердрафт согласно бухгал-	155	170	190
терским книгам компании
Овердрафт согласно банков-	147	157	163
ской выписке
Фиксированные активы,	Нет	Нет	Нет
приобретенные за квартал
Фиксированные активы	14	14	14

Директора компании выражают оптимизм по поводу буду­щего и в перспективе предполагают извлечь прибыль. Однако у них нет денежных средств, чтобы вложить их в дело. В итоге они попросили увеличить лимит овердрафта до 200 млн руб. Кредит был предоставлен под обеспечение в форме:

• фиксированного права на недвижимость компании стоимо­стью 100 млн руб.;

• нефиксированного права на все другие активы. Директора согласились предоставлять ежемесячные данные

об оборотных активах и различных задолженностях и давать информацию о покупке или продаже фиксированных активов.

Требуется:

1. Оценить финансовое положение компании.

2. Оценить перспективы клиента.

3. Оценить возможность дальнейшего предоставления овер­драфта.

4. Объяснить расхождения в данных по суммам овердрафта, по данным бухгалтерского учета клиента и данным бухгалтер­ского учета банка.

5. Оценить действия банка по выдаче овердрафта под обес­печение и сверх лимита.