Тема 6. Перемещение налогового бремени. Сфера действия налога

Цель занятия:

Рассмотреть особенности распределения и факторы, определяющие возможности перемещения налогового бремени на различных рынках (на конкурентном рынке товара, в условиях товарной монополии, на рынке труда), в том числе при решении практических задач; проанализировать перемещение налогового бремени в контексте общего равновесия; выявить последствия налогообложения прибыли корпораций (модель Харбергера).

Вопросы для обсуждения на семинаре:

1. От чего зависят реальные экономические последствия налогообложения?

2. Почему при одной и той же величине налога его введение способно вызвать как уменьшение, так и увеличение предложения труда? От чего в данном случае зависит результат введения налога?

3. Как может распределяться налоговое бремя в условиях олигополии?

4. Чем определяются сферы действия налогов в условиях общего равновесия?

5. В каких направлениях может перемещаться налог на прибыль корпораций в зависимости от обстоятельств (анализ модели Харбергера)?

6. Как формируется сфера действия налога на прибыль корпораций в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочном периоде?

7. Какие налоги являются эквивалентными?

Тема 7. Избыточное налоговое бремя

Цель занятия:

Выявить факторы, влияющие на величину избыточного налогового бремени; оценить величину избыточного налогового бремени при введении специфического и стоимостного налогов в условиях совершенной конкуренции на рынке товара и в условиях товарной монополии; проанализировать и оценить избыточное бремя налогообложения доходов и накоплений; проанализировать особенности избыточного налогового бремени в контексте общего равновесия; рассмотреть правило Корлетта-Хейга; научить решать практические задачи на оценку величины избыточного бремени при введении налогов на различных рынках в зависимости от заданных условий.

Вопросы для обсуждения на семинаре:

1. Что представляет собой избыточное налоговое бремя?

2. В чем различие подхода при оценках избыточного налогового бремени, полученных на основе компенсирующего изменения и на основе эквивалентного изменения?

3. Как оценивается избыточное бремя налогообложения доходов и накоплений?

4. Как эффект дохода и эффект замещения влияют на величину избыточного налогового бремени?

5. Каковы основные особенности возникновения и оценки избыточного налогового бремени в контексте общего равновесия?

6. В чем суть правила Корлетта-Хейга?

Тема 8. Оптимальное налогообложение

Цель занятия:

Проанализировать типы целей и ограничений налоговой политики; выявит факторы, определяющие оптимум; обосновать правило оптимизации налогообложения товаров с точки зрения аллокационной эффективности; рассмотреть процесс оптимизации налогов на пример и прогрессивного подоходного налога.

1. В чем состоит смысл оптимизации налогообложения?

2. От чего зависит практическая осуществимость и приемлемость вариантов выбора структуры налогообложения?

3. Каковы основные предпосылки анализа Рамсея?

4. Какую налоговую структуру можно считать оптимальной?

5. В чем суть правила Корлетта-Хейга?

6. Как осуществляется оптимизация линейного подоходного налога и нелинейного прогрессивного налога?

7. Какие налоги являются эквивалентными?