117. Поточне фінансове планування: зміст, задачі, принципи. Оперативне фінансове планування.

У системі планів особливу роль щодо управління підпр. відіграють поточні плани. Роль поточного фін. планування проявляється через визначення фін цілей під-ва, встановлення ступеня відповідності цих цілей його поточному фін стану та розроблення заходів для поставлених цілей, досягнення яких можливе лише за умови реалізації завдань фінансового планування:

• Забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фін ресурсами

• Установлення раціональних відносин з постачальникам, споживачами, банками тощо

• Обґрунтування напрямків вкладення капіталу, оцінювання раціональності його використання

• Виявлення резервів зростання прибутковості під-ва

• Здійснення контролю за ефективністю викор. фін ресурсів

В основі поточного фінансового планування лежить стратегічний план і виробнича програма. Поточне фінансове планування полягає в розробці конкретних фінансових планів. У практиці ринкового господарювання за призначенням розрізняють такі види поточних планів як:функціональні плани, одночасні плани, стабільні плани, стандартизовані плани відповідно до інструкції,плани рекомендаційного характеру. Останні дають можливість підприємству визначити всі джерела фінансування його розвитку на майбутній період, сформувати структуру доходів і витрат, забезпечити постійну платоспроможність, визначити структуру активів і капітал підприємства на кінець планового періоду.

До основних принципів поточного фін планування відносять:

• Принцип відповідності строку-досягнення узгодженості інтервалів часу функціонування активів та періодів існування зобов’язань, які виникли у зв’язку з їх фінансуванням

• Принцип забезпечення постійної потреби в оборотному капіталі- забезпеч.залучення довгострокових джерел для фінансування частини оборотних коштів та наявності власних оборотних коштів

• Принцип забезпечення залишку грошових коштів-наявність та підтримання залишку коштів в обсязі, не обхід для оплати зобов’язань в майбутньому.

На основі цих принципів приймаються рішення щодо забезпечення найефективнішого руху фінансових ресурсів.

Система оперативного планування фінансової діяльності полягає в розробці комплексу короткострокових планових завдань з фінансового забезпечення основних напрямів фінансово–господарської діяльності підприємства. Оперативне фінансове планування необхідне підприємству для контролю за фактичним надходженням коштів на поточний рахунок, витрачанням коштів у процесі господарської діяльності, виконання поточного фінансового плану. Головною формою такого фінансового завдання є бюджет (кошторис)– це оперативний фінансовий план на короткостроковий період, що розробляється, як правило, в рамках наступного кварталу з розбивкою по місцях (і менших періодах), що відображає надходження і витрачання грошових коштів у процесі здійснення конкретних видів фінансово–господарської діяльності підприємства. Більшість підприємств вдається до спрощеної системи оперативного фінансового планування, коли складається лише окремі його елементи – платіжний календар та касовий план.