- •1. Планирование себестоимости продукции
- •1.1 Цели, задачи и содержание планирования издержек
- •1.2 Состав затрат, включаемых в плановую себестоимость продукции
- •1.3 Пути снижения себестоимости продукции
- •2. Планирование цен на товары и услуги
- •2.1.3 Определение производственной мощности цеха и разработка мероприятий по ликвидации узких мест
- •Расчет производственной мощности цеха
- •2.1.1 Расчет эффективного фонда времени работы оборудования
- •2.1.2 Определение производственной мощности отдельных групп оборудования
- •Производственная мощность отдельных групп оборудования
- •2.1.4 Определение коэффициента загрузки оборудования
- •2.2 Планирование потребности в материальных ресурсах на годовую программу
- •2.2.1 Определение потребности металла
- •2.2.2 Расчет нормативных запасов металла на складе
- •2.2.3 Разработка плана снабжения цеха металлом
- •План снабжения цеха металлом
- •План закупок материальных ресурсов
- •2.3 Планирование численности работающих цеха
- •2.3.2 Определение численности основных производственных рабочих
- •2.3.3 Определение численности вспомогательных рабочих
- •2.3.4 Определение общей численности работающих цеха
- •2.4 Планирование издержек производства и цен
- •Структура фонда оплаты труда рабочих цеха, руб
- •Фонд оплаты труда итр, служащих и моп
- •Расчет амортизационных отчислений на плановый год
- •2.4.2 Плановая калькуляция себестоимости продукции
- •2.4.3 Себестоимость единицы продукции
- •2.5 Оценка экономической эффективности деятельности предприятия
- •2.5.1 Планирование прибыли предприятия
- •Планирование получения и возврата кредита, млн. Руб.
- •2.5.2 Планирование потока денежных средств (кассовой наличности)
2.3.4 Определение общей численности работающих цеха
Общая численность работающих цеха определяется в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Расчет численности работающих цеха
Персонал цеха по категориям |
Кол-во, чел |
Структура, % |
1. Основные производственные рабочие – всего, в т.ч. |
54 |
56,25 |
1.1 токарь |
18 |
18,75 |
1.2 револьверщик |
9 |
9,37 |
1.3 фрезеровщик |
9 |
9,37 |
1.4 сверлильщик |
4 |
4,16 |
1.5 строгальщик |
5 |
5,21 |
1.6 шлифовщик |
9 |
9,37 |
2. Вспомогательные рабочие – всего, в т.ч. |
42 |
43,75 |
2.1 наладчик оборудования |
6 |
6,25 |
2.2 слесари по ремонту оборудования |
5 |
5,21 |
2.3 станочники по ремонту инструмента и приспособлений |
2 |
2.08 |
2.4 контролеры |
3 |
3,12 |
2.5 транспортные рабочие |
2 |
2,08 |
2.6 кладовщики |
2 |
2,08 |
2.7 крановщики |
7 |
7,29 |
2.8 электромонтеры |
3 |
3,12 |
2.9 стропальщики |
7 |
7,29 |
3. ИТР |
1 |
1,04 |
4. Служащие |
2 |
2,08 |
5. МОП |
2 |
2,08 |
ИТОГО: |
96 |
100,00 |
Проведем анализ структуры работников цеха. Согласно расчётам, планируемая численность персонала данного предприятия должна составить 96 человек. При этом наибольшую долю в общей структуре (56,25 % от общего количества работников цеха) занимают основные производственные рабочие, а наименьшую (2,08 %) – МОП. Эта разница объясняется объёмами работ и степенью их сложности
2.4 Планирование издержек производства и цен
Разработка ведомости сводных затрат на производство осуществляется в таблице на основании итоговых показателей предыдущих разделов с учетом приведенных ниже исходных данных:
Стоимость сырья и материалов принимается по результатам расчетов раздела 2 за вычетом возвратных отходов.
Топливно-энергетические ресурсы принимаются условно в размере 20% от стоимости сырья и материалов.
4. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) включает следующие статьи:
вспомогательные материалы – 216 тыс. руб.;
топливо и энергия на содержание оборудования – 305 тыс. руб.;
зарплата основная и дополнительная (по ФОТ МОП);
отчисления на социальное страхование;
амортизация оборудования;
прочие расходы – 30 тыс. руб.
Смета цеховых расходов включает статьи:
топливо и энергия на общехозяйственные нужды – 20 тыс. руб.;
зарплата основная и дополнительная управленческого аппарата;
отчисления на социальные нужды;
амортизация зданий;
прочие цеховые расходы – 52 тыс. руб.
Общезаводские расходы составляют 25 % общецеховых расходов.
Прочие производственные расходы принимаются в размере 15 % от суммы прямых затрат и распределяются пропорционально общецеховым расходам.
Затраты вспомогательных производств принимаются равными 4500 тыс. руб и распределяются пропорционально затратам в основном производстве.
Ведомость сводных затрат на производство, тыс. руб.
Статьи калькуляции |
Элементы затрат |
Затраты вспомог. пр-ва |
Всего затрат |
|||||||
Сырье и осн. материалы |
Вспомог. материалы |
Топливо и энергия |
Зарплата (осн. и доп.) |
Отчисления на соц. нужды |
Амортизация |
Проч. расходы |
ИТОГО % |
|||
1. Сырье, осн. материалы |
11793,516 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
11793,516 |
2810,26 |
14603,8 |
2. Топливо и энергия |
- |
- |
2358,715 |
- |
- |
- |
- |
2358,715 |
562,05 |
2920,76 |
3. Осн. и доп. зарплата |
- |
- |
- |
1092,1556 |
- |
- |
- |
1092,1556 |
260,25 |
1352,406 |
4. Отчисления на соц. нужды |
- |
- |
- |
- |
283,96 |
- |
- |
283,960 |
67,66 |
351,62 |
5. РСЭО |
- |
216,00 |
305,00 |
24,22 |
6,3 |
63,3 |
30,00 |
644,82 |
153,65 |
798,47 |
6.Общецеховые расходы |
- |
- |
20,00 |
66,175 |
17,2 |
150,42 |
52,00 |
305,795 |
72,86 |
378,655 |
7.Общезаводские расходы |
- |
- |
5,00 |
16,54 |
4,3 |
37,605 |
13,00 |
76,445 |
18,69 |
95,135 |
8. Проч. произв. расходы |
1769,03 |
- |
353,8 |
163,83 |
42,59 |
- |
- |
2329,254 |
555,03 |
2884,284 |
9. Итого |
13562,6 |
216 |
3042,515 |
1362,9 |
354,35 |
251,325 |
95 |
18884,7 |
4500,00 |
23384,8 |
10.Затраты вспом. пр-в |
3231,8 |
51,47 |
724,99 |
324,76 |
84,43 |
59,88 |
22,63 |
4500,00 |
- |
- |
11. Всего затрат |
16794,4 |
267,5 |
3767,5 |
1687,7 |
438,8 |
311,3 |
117,6 |
23384,8 |
- |
- |
Рассчитывается структура ФОТ рабочих цеха, руб.
Таблица 4.2.