- •1. Планирование себестоимости продукции
- •1.1 Цели, задачи и содержание планирования издержек
- •1.2 Состав затрат, включаемых в плановую себестоимость продукции
- •1.3 Пути снижения себестоимости продукции
- •2. Планирование цен на товары и услуги
- •Расчет производственной мощности цеха
- •2.1.1 Расчет эффективного фонда времени работы оборудования
- •2.1.2 Определение производственной мощности отдельных групп оборудования
- •Производственная мощность отдельных групп оборудования
- •2.1.3 Определение производственной мощности цеха и разработка мероприятий по ликвидации узких мест
- •2.1.4 Определение коэффициента загрузки оборудования
- •2.2 Планирование потребности в материальных ресурсах на годовую программу
- •2.2.1 Определение потребности металла
- •2.2.2 Расчет нормативных запасов металла на складе
- •2.2.3 Разработка плана снабжения цеха металлом
- •План снабжения цеха металлом
- •План закупок материальных ресурсов
- •2.3 Планирование численности работающих цеха
- •2.3.2 Определение численности основных производственных рабочих
- •2.3.3 Определение численности вспомогательных рабочих
- •2.3.4 Определение общей численности работающих цеха
- •2.4 Планирование издержек производства и цен
- •Структура фонда оплаты труда рабочих цеха, руб
- •Фонд оплаты труда итр, служащих и моп
- •Расчет амортизационных отчислений на плановый год
- •2.4.2 Плановая калькуляция себестоимости продукции
- •2.4.3 Себестоимость единицы продукции
- •2.5 Оценка экономической эффективности деятельности предприятия
- •2.5.1 Планирование прибыли предприятия
- •Планирование получения и возврата кредита, млн. Руб.
- •2.5.2 Планирование потока денежных средств (кассовой наличности)
Структура фонда оплаты труда рабочих цеха, руб
Виды оплаты труда |
Осн. раб. |
Вспом. раб. |
1. Средняя часовая тарифная ставка |
6,2 |
6,1 |
2. Эффективный фонд времени 1 рабочего, ч |
1935,1 |
1935,1 |
3. Списочная численность рабочих, чел |
54 |
37 |
4. Фонд прямой сдельной оплаты труда (по основным раб.), руб. |
647871,48 |
- |
5.Фонд прямой повременной оплаты труда (по вспом. раб.), руб. |
- |
436752,07 |
6. Премии, руб. |
307750 |
96483 |
7. Доплаты, руб. – всего, в т.ч.: |
35536 |
12701 |
за бригадирство |
3784 |
- |
за работу в ночное время |
31752 |
12701 |
8. Оплата очередных пропусков, руб. |
115656 |
45024 |
9. Оплата отпусков учащихся, руб. |
11566 |
4503 |
10. Оплата времени выполнения гос. и общ. обязанностей, руб. |
1446 |
563 |
11. Годовой фонд оплаты труда, руб. |
|
|
Рассчитывается ФОТ ИТР, служащих и МОП, руб.
Таблица 4.3
Фонд оплаты труда итр, служащих и моп
Показатель |
Значение по категориям потенциала |
||
ИТР |
Служащие |
МОП |
|
1. Минимум оплаты труда |
1921,6 |
1012 |
841 |
2. Численность |
1 |
2 |
2 |
3. Коэффициент доплат |
1,5 |
1,3 |
1,2 |
4. Фонд оплаты труда |
2882,4 |
2631,2 |
2018,4 |
5. Всего фонд оплаты труда |
7532 |
||
6. Годовой фонд оплаты труда |
90384 |
||
Рассчитываются отчисления на социальные нужды.
Таблица 4.4
Отчисления на социальные нужды
Показатель |
Сумма, руб. |
1. ФОТ основных рабочих |
647871,48 |
2. ФОТ вспомогательных рабочих |
436752,07 |
3. ФОТ ИТР, служащих, МОП |
7532 |
4. Всего ФОТ |
1092155,6 |
5. Начисления на социальные нужды (26%) |
283960,44 |
ЕСН=1092155,6*0,26=283960,44руб.
Таблица 4.5
Расчет амортизационных отчислений на плановый год
Основные фонды |
Ср. год. стоимость ОФ, тыс. руб. |
Норма амортизации, % |
Сумма амортизац. Отчислений тыс. руб. |
Здания |
7521 |
2 |
150,42 |
Оборудования |
1112 |
5,7 |
63,384 |
Итого: |
8633 |
- |
213,804 |
АОзд=7521*0,02=150,42 тыс. руб.
АОоб=1112*0,057=63,384 тыс. руб.
2.4.2 Плановая калькуляция себестоимости продукции
Составление плановой калькуляции себестоимости продукции.
При калькулировании затрат на производство внепроизводственные расходы принять в размере 5% от производственной себестоимости продукции.
Таблица 4.6
Плановая калькуляция себестоимости продукции
Элементы затрат |
Затраты на год, тыс. руб |
Структура затрат, % |
1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов |
16794,4 |
68,4 |
2. Вспомогательные материалы |
267,5 |
1,1 |
3. Топливо и энергия со стороны |
3767,5 |
15,3 |
4. Итого материальных затрат |
20829,4 |
84,8 |
5. Амортизация основных фондов |
311,3 |
1,27 |
6. Зарплата основная и дополнительная |
1687,7 |
6,9 |
7. Отчисления на социальные нужды |
438,8 |
1,8 |
8. Прочие расходы |
117,6 |
0,5 |
9. Итого затраты на производство (производственная себестоимость) |
23384,8 |
95,2 |
10. Внепроизводственные расходы |
1169,24 |
4,8 |
11. Полная себестоимость продукции |
24554,04 |
100 |
По данным таблицы проведем анализ структуры затрат в производственной себестоимости затрат в производственной себестоимости и во внепроизводственных расходах.
Полная себестоимость выпускаемой предприятием продукции составила 22834,41 тысяч рублей. При этом наибольший удельный вес в общей структуре затрат имеет статья «Сырьё и материалы», что говорит о высокой фондоёмкости предприятия. Именно на снижение затрат по этой статье должны быть направлены основные усилия.