Контрольные вопросы для самопроверки
Как Вы понимаете фразу «участник ВЭД сталкивается с таможенными рисками»?
В чем сущность таможенного риска?
Продолжите фразу «принципом таможенного контроля является…»
Что относится к рискам валютного контроля?
Почему таможенные риски влияют на экономическую безопасность государства?
Почему выборочный таможенный контроль является прогрессивным способом организации таможенного контроля?
Тема 3.3. Реализация системы управления рисками в таможенных органах Российской Федерации
План
Цели, задачи и принципы Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации.
Виды управления таможенными рисками.
Функции таможенных органов при применении системы управления рисками.
Внедрение системы управления рисками в таможенной службе России
Цели, задачи и принципы Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации
Основные правила Киотской конвенции, касающиеся таможенного контроля, дают полное представление о передовом опыте и о других вопросах, на решение которых должны быть направлены программы организации контроля, осуществляемые современными таможенными службами. Применение настоящих Правил настоятельно рекомендуется в целях достижения упрощения и эффективности, предусмотренных Киотской конвенцией. В настоящих Правилах заложены следующие принципы:
1. Таможенные службы должны переключаться от контроля сугубо за перемещениями (товаров и транспортных средств) к контролю, основанному более на методах аудита, например, переходить от введения упрощенных процедур к разрешению внутреннего контроля участниками внешней торговли. Это позволит таможенным службам справиться с ростом объемов мировой торговли в условиях растущей необходимости в ограничении их ресурсов, также как с необходимостью создания более благоприятных условий для торговли.
2. Управление риском является ключевым элементом в достижении этой цели, и поэтому оно должно стать неотъемлемой составляющей программы организации контроля современной таможенной службы.
3. Таможенные службы должны внедрять в свою программу организации контроля определение соответствия требованиям/выполнения требований в целях обеспечения эффективности и действенности этой программы.
4. Существенным фактором является сотрудничество между таможенными службами и участниками внешней торговли. Оно обеспечивает осведомленность относительно изменений, происходящих в торговых операциях, обеспечивает получение важной информации для механизма оценки и проверки внутри таможенной службы и раскрывает потенциальные возможности повышения добровольного соответствия требованиям.
5. Современная программа организации таможенного контроля требует постоянной поддержки со стороны старшего звена управления, которое представляют достаточно обученные, имеющие мотивацию и хорошо оплачиваемые кадры, а также качественного законодательства, организации и процедур.
6. Таможенные службы должны все больше использовать взаимную административную помощь. Это поможет им выдержать в условиях глобализации торговли, рынков и мошенничества и сформировать основу для развития концепции «непрерывного потока информации» в мировой торговле.
7. Таможенные службы должны интенсивно использовать возможности информационных технологий и электронной торговли, в частности, в процедурах таможенного оформления. Это крайне необходимо как для эффективности контроля, так и для создания благоприятных условий для торговли.
Таможенный контроль в Глоссарии таможенных терминов ВТО определяется как «меры, применяемые для обеспечения соблюдения законов и правил, обеспечение исполнения которых возложено на таможенную службу».
В Киотской конвенции закреплены основные принципы таможенного контроля. Принцип таможенного контроля – это обеспечение надлежащего применения таможенного законодательства и соблюдения предписаний других подзаконных и нормативных актов при максимальном облегчении условий для международной торговли и передвижений.
Таможенный контроль должен, таким образом, ограничиваться минимумом, необходимым для достижения основных целей, и должен осуществляться на основе выборочности при максимально возможном применении методов управления рисками.
Применение принципа таможенного контроля позволит таможенным службам:
сосредоточить внимание на областях повышенного риска и тем самым более эффективно использовать свои ресурсы;
повысить возможности выявления таможенных правонарушений, а также участников внешней торговли и пассажиров, не соблюдающих требований таможенного законодательства;
предоставить законопослушным участникам внешней торговли и пассажирам более благоприятные условия;
ускорить торговлю и передвижения.
При управлении рисками необходимо достичь баланс между затратами и выгодами, поскольку очевидно, что затраты не будут эффективными, если принимать равнозначные меры в отношении всех рисков. Необходимо установить критерии для определения приемлемого и неприемлемого уровня рисков.
На рисунке 13 представлены этапы процесса управления рисками.
Рис. 13 Схема процесса управления рисками
Рассмотрим подробнее основные элементы процесса управления рисками с точки зрения Киотской конвенции.
1. Создание идеологии.
На данном этапе создается стратегическая и организационная идеология управления рисками. Должны быть определены области риска, установлены критерии, на основе которых риски будут оцениваться, а также определена структура анализа.
2. Определение рисков.
В качестве основы для дальнейшего анализа определяется, каковы риски, по какой причине и каким образом они могут возникнуть. Данный этап требует тщательного описания существующего процесса контроля, включая:
участников/клиентов/заинтересованных лиц;
сильные и слабые стороны;
где, когда и как, скорее всего, будет понесен риск и кем;
какие угрозы могут возникнуть и каково их негативное воздействие в случае обхода законов;
почему возникают возможности для обхода законов.
3. Анализ рисков.
Определяются механизмы контроля и анализируются риски в отношении их вероятности и последствий. Анализ должен учитывать следующие аспекты:
вероятность возникновения случая;
возможные последствия и их масштабы.
Данные элементы комбинируются для определения оцененного уровня риска. Если оцененные уровни риска низки, то такие риски могут попасть в категорию приемлемых рисков и по ним не потребуется принятия каких-либо действий.
4. Оценка рисков и установление приоритетов.
Сравниваются оцененные уровни риска с заранее установленными критериями. Риски классифицируются для определения приоритетов управления ими. Существуют различные виды систем классификации. Широко распространена оценка по ВЫСОКОМУ, СРЕДНЕМУ и НИЗКОМУ уровню рисков. В сложной среде может понадобиться более детальная система, такая как классификация по уровням от 1 до 100. Последний вариант также потребует определения высоких и низких уровней рисков, но позволит применить большую точность.
Риски должны быть под постоянным мониторингом на предмет изменения их характера, уровня или значимости.
5. Принятие мер по рискам.
Низкоприоритетные риски допускаются; по ним проводится мониторинг. Для других рисков разрабатывается и реализуется конкретный план управления, который включает учет ресурсов (кадровых, финансовых и технических).
6. Мониторинг и проверка – определение соответствия требованиям.
Проводится мониторинг и проверка функционирования, эффективности и результативности системы управления рисками, а также изменений, которые могут оказать на нее влияние.
7. Документирование
Необходимо вести реестр рисков, который обеспечивает обоснование для выбора рисков, а также фиксирует предположения, на основе которых делались оценки, в целях обеспечения контрольного отслеживания для исключения утраты важной информации.