- •Типова програма навчальної дисципліни
- •Загальна частина
- •Тема 1. Поняття податків, інших обов’язкових платежів та їх види.
- •Тема 2. Поняття та характеристика податкової системи України.
- •Тема 3. Податкове право і податкові правовідносини.
- •Тема 4. Елементи податкового закону.
- •Тема 5. Державні податкові органи як суб’єкти податкового права України.
- •Тема 6. Платники податків як суб’єкти податкових правовідносин.
- •Тема 7. Податкове зобов’язання: способи узгодження і забезпечення.
- •Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •Тема 9. Організація державного податкового контролю.
- •Особлива частина
- •Тема 10. Правове регулювання прибуткового податку з громадян в Україні.
- •Тема 11. Правове регулювання податку на прибуток підприємств.
- •Тема 12. Правове регулювання податку на додану вартість.
- •Тема 13. Правове регулювання акцизного збору.
- •Тема 14. Правове регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів в Україні.
- •Тема 15. Правове регулювання місцевих податків і зборів.
- •Блок навчально-методичного забезпечення до курсу “податкове право”
- •Тема 1. Поняття податків, інших обов’язкових платежів та їх види.
- •Методичні вказівки
- •Юридичне визначення сфери податків і інших обов’язкових платежів та їх місце у системі державних доходів України.
- •2. Поняття податків у широкому та вузькому розумінні.
- •3. Розмежування окремих видів обов’язкових платежів.
- •Поняття податкових та неподаткових обов’язкових платежів.
- •5. Визначення поняття власне податків.
- •6. Види податків та їх характеристика.
- •7. Функції податків.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Поняття та характеристика податкової системи України.
- •Методичні вказівки
- •Загальне поняття про податкову систему.
- •2. Система принципів оподаткування.
- •3. Загальна характеристика системи податків України.
- •4.Загальні правила щодо встановлення та скасування податків (обов’язкових платежів) та їх елементів в Україні.
- •5. Основні характеристики податкових систем.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Податкове право і податкові правовідносини.
- •Методичні вказівки
- •1. Предмет і метод податкового права.
- •2. Місце податкового права в системі права України.
- •3. Податкові норми.
- •4. Система податкового права України.
- •5. Джерела податкового права України.
- •6. Поняття, ознаки і види податкових правовідносин.
- •7. Склад податкових правовідносин.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання.
- •Завдання для перевірки знань
- •Рекомендована література.
- •Тема 4. Елементи податкового закону.
- •Методичні вказівки
- •Поняття та правове значення елементів податкового закону.
- •2.1. Суб'єкт оподаткування.
- •2.2. Предмет, об’єкт та джерело податку.
- •2.3.Податкова база та масштаб податку.
- •2.4. Одиниця оподаткування.
- •2.5. Податковий період.
- •2.6. Способи (методи) визначення бази податку.
- •2.7. Методи обліку бази оподаткування.
- •2.8. Метод оподаткування.
- •2.9. Ставка податку.
- •2.10. Податкові пільги.
- •2.11. Порядок та способи обчислення податку.
- •2.12. Способи, строки та порядок сплати податку.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Державні податкові органи як суб’єкти податкового права України.
- •Методичні вказівки
- •1. Державні податкові органи в системі контролюючих органів.
- •2. Організаційно-правовий статус органів державної податкової служби.
- •3. Головні завдання, функції та права, обов’язки і відповідальність державних податкових органів.
- •4. Правові основи організації та діяльності податкової міліції.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Платники податків як суб`єкти податкових правовідносин.
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття платників податків і критерії їх класифікації.
- •2. Фізичні особи як платники податків.
- •3. Юридичні особи як платники податків.
- •4. Консолідовані групи платників податків.
- •5. Податкові агенти і збирачі податків.
- •6. Податкове представництво.
- •7. Облік платників податків.
- •8. Права і обов’язки платників податків.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник ключових понять теми.
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Тема7. Податкове зобов’язання: способи його узгодження і забезпечення.
- •Методичні вказівки
- •1. Податкове зобов’язання і способи його узгодження.
- •2. Податковий борг та наслідки його виникнення.
- •3. Способи забезпечення податкового боргу.
- •4. Продаж активів, що знаходяться під податковою заставою
- •5. Списання безнадійного податкового боргу.
- •План семінарського заняття
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •Методичні вказівки
- •1.Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства.
- •2. Склад податкового правопорушення.
- •3. Види податкових правопорушень.
- •2. Залежно від галузі права, яка регулює її встановлення і застосування:
- •3. Залежно від ступеню суспільної небезпеки:
- •4. Види юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства.
- •5. Фінансово-правова відповідальність, фінансові санкції за порушення податкового законодавства.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Тема 5. Організація державного податкового контролю.
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття та види податкового контролю.
- •2. Суб’єкти державного податкового контролю.
- •2. Поняття, види та порядок проведення податкових перевірок.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Тема 6. Правове регулювання прибуткового податку з громадян в Україні.
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття і місце прибуткового оподаткування громадян.
- •2. Загальні засади правового регулювання прибуткового податку з громадян.
- •3. Платники прибуткового податку з громадян в Україні.
- •4. Об’єкт оподаткування.
- •5. Ставки прибуткового податку з громадян.
- •6. Пільги з прибуткового податку з громадян.
- •7. Особливості обчислення і сплати прибуткового податку з громадян.
- •8. Порядок утримання і повернення неправильно утриманих сум податків.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 11. Оподаткування прибутку підприємств.
- •Методичні вказівки
- •1. Платники податку на прибуток.
- •2. Поняття консолідованого податку на прибуток.
- •3. Об’єкт оподаткування податку на прибуток. Валові доходи і валові витрати.
- •4. Особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат.
- •5. Поняття амортизації.
- •6. Ставка податку на прибуток. Порядок та строки його сплати.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Тема 12. Правове регулювання податку на додану вартість.
- •Методичні вказівки
- •1. Платники податку на додану вартість. Їх облік.
- •2. Об’єкт, ставка і база оподаткування податку на додану вартість.
- •3. Пільги по податку на додану вартість.
- •4. Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість. Податкова накладна.
- •5. Поняття податкового кредиту і податкового векселя.
- •6. Особливості справляння податку на додану вартість при проведенні бартерних операцій.
- •7. Особливості справляння податку на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань
- •Рекомендована література.
- •Тема 13. Правове регулювання акцизного збору.
- •Методичні вказівки
- •1. Загальна характеристика акцизного збору.
- •2. Платники акцизного збору. Податковий агент.
- •3. Об’єкт і ставка акцизного збору.
- •4. Пільги по акцизному збору.
- •5. Порядок обчислення і сплати акцизного збору.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Рекомендована література.
- •Тема 14. Правове регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів в Україні.
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття та загальні засади правового регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів.
- •2. Плата (податок) за землю.
- •3. Платежі за користування надрами.
- •4. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •5. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду.
- •6. Платежі за спеціальне використання тваринних природних ресурсів.
- •7. Збір за забруднення навколишнього природного середовища.
- •8. Збір за використання радіочастотного ресурсу.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 15. Правове регулювання місцевих податків.
- •Методичні вказівки
- •1. Сутність місцевого рівня податкової системи.
- •2. Порядок встановлення і введення місцевих податків і зборів.
- •3. Види місцевих податків і зборів.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Завдання для блочно-модульного контролю.
- •Блок (модуль) і
- •Блок (модуль) іі
- •Критерії оцінювання знань студентів з дисципліни “податкове право”
- •Список рекомендованих джерел Основні нормативно-правові акти з питань правового регулювання податкової сфери
- •Література
Тема 11. Оподаткування прибутку підприємств.
Платники податку на прибуток.
Поняття консолідованого податку на прибуток.
Об’єкт оподаткування податку на додану вартість. Поняття валових доходів і валових витрат.
Особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат.
Поняття амортизації.
Ставка податку на прибуток. Порядок та строки його сплати.
Методичні вказівки
1. Платники податку на прибуток.
Податок на прибуток є класичним прямим податком.
Законом „Про оподаткування прибутку підприємств” виділено такі основні групи платників податків:
1. Із числа резидентів – суб’єкти господарської діяльності, бюджетні, громадські та інші підприємства, установи, організації, які здійснюють діяльність по отриманню прибутку як на території України, так і за її межами.
2. З числа нерезидентів – фізичні та юридичні особи, створені в будь-якій організаційно-правовій формі, які отримують доходи з джерелом їх походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичний статус або імунітет згідно з міжнародними договорами України або законом.
3. Філії, відділення а інші відокремлені підрозділи платників податку (резидентів), що не мають статусу юридичної особи і розташовані на території іншої територіальної громади, ніж такий платник податку.
2. Поняття консолідованого податку на прибуток.
Платник податку, який має в своєму складі філії та інші відокремлені підрозділи, може прийняти рішення щодо сплати консолідованого податку на прибуток. При цьому є два варіанти сплати такого податку. Так, податок сплачується в бюджети територіальної громади за місцем знаходження таких філій або за місцем знаходження платника із зменшенням на суму податку, сплаченого в бюджети територіальних громад за місцезнаходженням філій.
Порядок консолідованої сплати податку на прибуток не може поширюватися на філії, розташовані в межах однієї територіальної громади з юридичною особою. Після переходу на консолідовану сплату податку на прибуток філії втрачають статус платника податку, але вони зобов’язані надавати податковому органу за своїм місцезнаходженням розрахунки податкових обов'язків відносно сплати консолідованого податку.
Сума податку на прибуток з філій за відповідний звітний період визначається, виходячи з загальної суми податку платника податку, яка розподіляється відповідно до питомої ваги суми видатків і амортизаційних відрахувань філій (на основні фонди, що знаходяться за місцем розташування філій) по відношення до загальної суми податкового обов’язку.
Відповідальність за своєчасну і повну сплату сум податку філією несе юридична особа, в складі якої вона функціонує.
Перехід на консолідовану сплату податку на прибуток дозволяється до 1 липня року, що передує звітному. Існують суб’єкти, перехід яких до консолідованої сплати податку є обов’язковим. До них відносяться: 1) постійні представництва нерезидентів; 2) управління залізниць; 3) Національний банк України та його установи; 4) установи пенітенціарної системи держави.