- •Типова програма навчальної дисципліни
- •Загальна частина
- •Тема 1. Поняття податків, інших обов’язкових платежів та їх види.
- •Тема 2. Поняття та характеристика податкової системи України.
- •Тема 3. Податкове право і податкові правовідносини.
- •Тема 4. Елементи податкового закону.
- •Тема 5. Державні податкові органи як суб’єкти податкового права України.
- •Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •Тема 6. Платники податків як суб’єкти податкових правовідносин.
- •Тема 7. Податкове зобов’язання: способи узгодження і забезпечення.
- •Тема 9. Організація державного податкового контролю.
- •Особлива частина
- •Тема 10. Правове регулювання прибуткового податку з громадян в Україні.
- •Тема 11. Правове регулювання податку на прибуток підприємств.
- •Тема 12. Правове регулювання податку на додану вартість.
- •Тема 13. Правове регулювання акцизного збору.
- •Тема 14. Правове регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів в Україні.
- •Тема 15. Правове регулювання місцевих податків і зборів.
- •Блок навчально-методичного забезпечення до курсу “податкове право”
- •Тема 1. Поняття податків, інших обов’язкових платежів та їх види.
- •Методичні вказівки
- •Юридичне визначення сфери податків і інших обов’язкових платежів та їх місце у системі державних доходів України.
- •2. Поняття податків у широкому та вузькому розумінні.
- •3. Розмежування окремих видів обов’язкових платежів.
- •Поняття податкових та неподаткових обов’язкових платежів.
- •5. Визначення поняття власне податків.
- •6. Види податків та їх характеристика.
- •7. Функції податків.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Поняття та характеристика податкової системи України.
- •Методичні вказівки
- •Загальне поняття про податкову систему.
- •2. Система принципів оподаткування.
- •3. Загальна характеристика системи податків України.
- •4.Загальні правила щодо встановлення та скасування податків (обов’язкових платежів) та їх елементів в Україні.
- •5. Основні характеристики податкових систем.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Податкове право і податкові правовідносини.
- •Методичні вказівки
- •1. Предмет і метод податкового права.
- •2. Місце податкового права в системі права України.
- •3. Податкові норми.
- •4. Система податкового права України.
- •5. Джерела податкового права України.
- •6. Поняття, ознаки і види податкових правовідносин.
- •7. Склад податкових правовідносин.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання.
- •Завдання для перевірки знань
- •Рекомендована література.
- •Тема 4. Елементи податкового закону.
- •Методичні вказівки
- •Поняття та правове значення елементів податкового закону.
- •2.1. Суб'єкт оподаткування.
- •2.2. Предмет, об’єкт та джерело податку.
- •2.3.Податкова база та масштаб податку.
- •2.4. Одиниця оподаткування.
- •2.5. Податковий період.
- •2.6. Способи (методи) визначення бази податку.
- •2.7. Методи обліку бази оподаткування.
- •2.8. Метод оподаткування.
- •2.9. Ставка податку.
- •2.10. Податкові пільги.
- •2.11. Порядок та способи обчислення податку.
- •2.12. Способи, строки та порядок сплати податку.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Державні податкові органи як суб’єкти податкового права України.
- •Методичні вказівки
- •1. Державні податкові органи в системі контролюючих органів.
- •2. Організаційно-правовий статус органів державної податкової служби.
- •3. Головні завдання, функції та права, обов’язки і відповідальність державних податкових органів.
- •4. Правові основи організації та діяльності податкової міліції.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Платники податків як суб`єкти податкових правовідносин.
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття платників податків і критерії їх класифікації.
- •2. Фізичні особи як платники податків.
- •3. Юридичні особи як платники податків.
- •4. Консолідовані групи платників податків.
- •5. Податкові агенти і збирачі податків.
- •6. Податкове представництво.
- •7. Облік платників податків.
- •8. Права і обов’язки платників податків.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник ключових понять теми.
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Тема7. Податкове зобов’язання: способи його узгодження і забезпечення.
- •Методичні вказівки
- •1. Податкове зобов’язання і способи його узгодження.
- •2. Податковий борг та наслідки його виникнення.
- •3. Способи забезпечення податкового боргу.
- •5. Списання безнадійного податкового боргу.
- •План семінарського заняття
- •Навчальні завдання
- •4. Продаж активів, що знаходяться під податковою заставою
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •Методичні вказівки
- •1.Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства.
- •2. Склад податкового правопорушення.
- •3. Види податкових правопорушень.
- •2. Залежно від галузі права, яка регулює її встановлення і застосування:
- •3. Залежно від ступеню суспільної небезпеки:
- •4. Види юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства.
- •5. Фінансово-правова відповідальність, фінансові санкції за порушення податкового законодавства.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Тема 5. Організація державного податкового контролю.
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття та види податкового контролю.
- •2. Суб’єкти державного податкового контролю.
- •2. Поняття, види та порядок проведення податкових перевірок.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Тема 6. Правове регулювання прибуткового податку з громадян в Україні.
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття і місце прибуткового оподаткування громадян.
- •2. Загальні засади правового регулювання прибуткового податку з громадян.
- •3. Платники прибуткового податку з громадян в Україні.
- •4. Об’єкт оподаткування.
- •5. Ставки прибуткового податку з громадян.
- •6. Пільги з прибуткового податку з громадян.
- •7. Особливості обчислення і сплати прибуткового податку з громадян.
- •8. Порядок утримання і повернення неправильно утриманих сум податків.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 11. Оподаткування прибутку підприємств.
- •Методичні вказівки
- •1. Платники податку на прибуток.
- •2. Поняття консолідованого податку на прибуток.
- •3. Об’єкт оподаткування податку на прибуток. Валові доходи і валові витрати.
- •4. Особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат.
- •5. Поняття амортизації.
- •6. Ставка податку на прибуток. Порядок та строки його сплати.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Тема 12. Правове регулювання податку на додану вартість.
- •Методичні вказівки
- •1. Платники податку на додану вартість. Їх облік.
- •2. Об’єкт, ставка і база оподаткування податку на додану вартість.
- •3. Пільги по податку на додану вартість.
- •4. Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість. Податкова накладна.
- •5. Поняття податкового кредиту і податкового векселя.
- •6. Особливості справляння податку на додану вартість при проведенні бартерних операцій.
- •7. Особливості справляння податку на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань
- •Рекомендована література.
- •Тема 13. Правове регулювання акцизного збору.
- •Методичні вказівки
- •1. Загальна характеристика акцизного збору.
- •2. Платники акцизного збору. Податковий агент.
- •3. Об’єкт і ставка акцизного збору.
- •4. Пільги по акцизному збору.
- •5. Порядок обчислення і сплати акцизного збору.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Рекомендована література.
- •Тема 14. Правове регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів в Україні.
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття та загальні засади правового регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів.
- •2. Плата (податок) за землю.
- •3. Платежі за користування надрами.
- •4. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •5. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду.
- •6. Платежі за спеціальне використання тваринних природних ресурсів.
- •7. Збір за забруднення навколишнього природного середовища.
- •8. Збір за використання радіочастотного ресурсу.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 15. Правове регулювання місцевих податків.
- •Методичні вказівки
- •1. Сутність місцевого рівня податкової системи.
- •2. Порядок встановлення і введення місцевих податків і зборів.
- •3. Види місцевих податків і зборів.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Завдання для блочно-модульного контролю.
- •Блок (модуль) і
- •Блок (модуль) іі
- •Критерії оцінювання знань студентів з дисципліни “податкове право”
- •Список рекомендованих джерел Основні нормативно-правові акти з питань правового регулювання податкової сфери
- •Література
Тема 6. Правове регулювання прибуткового податку з громадян в Україні.
1. Поняття і місце прибуткового оподаткування громадян.
2. Загальні засади правового регулювання прибуткового податку з громадян.
3. Платники прибуткового податку з громадян в Україні.
4. Об’єкт оподаткування.
5. Ставки прибуткового податку з громадян.
6. Пільги з прибуткового податку з громадян.
7. Особливості обчислення і сплати прибуткового податку з громадян:
8. Порядок утримання і повернення неправильно утриманих сум податків.
Методичні вказівки
1. Поняття і місце прибуткового оподаткування громадян.
Прибутковий податок з громадян відноситься до категорії прямих податків або, як їх ще називають, прибутково-майнових податків. До цієї категорії також відносять земельний та майнові (на рухоме та нерухоме майно, тощо) податки. Прибуткове оподаткування є найрозвинутішим у цій категорії, земельне і майнове поки-що є недостатньо вагомим в Україні.
Головна ідея прибуткового податку полягає у забезпеченні рівнонапруженості оподаткування на основі прямого визначення доходів платників. На відміну від реальних (майнових) податків прибуткові податки вважаються більшою мірою відповідаючими дійсній платоспроможності громадян. Окрім того, прибуткове оподаткування певною мірою усуває несправедливість непрямого оподаткування, яке не розрізняє бідних і багатих і є більш обтяжливим для менш заможних громадян. Прибуткове оподаткування передбачає рівність для різних громадян не абсолютної величини податку, а відносної величини податку з прибутку.
В Україні за питомої ваги податкових надходжень зведеного бюджету у загальній сумі доходів за 2001 р. у 68%, питома вага прибуткового податку з громадян становить 16,3% загальної суми доходів, податку на прибуток підприємств - 15,3%, податку на додану вартість - 19,2%, акцизного збору - 4,9%.
В розвинутих країнах доля прибуткового податку у загальній сумі податкових надходжень до бюджетів є вельми значною і складає: у США - 60%, у Великобританії, Швейцарії та Швеції - 40%, у Франції - 17% (у Франції джерелами податкових надходжень більшою мірою є податки на споживання, а не на доходи). У країнах - учасницях Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) прибуткові податки з громадян у загальних податкових надходженнях складають у середньому 30%, а разом із внесками на соціальне страхування, які справляються на спільній із прибутковим податком основі, - 55%. А прибутковий податок з підприємств складає лише 8%.
Вважається, що провідне місце прибуткового податку обумовлене рядом обставин. По-перше, це - особистий податок, тобто податок, об’єкт якого - прибуток, дійсно отриманий платником, а не припущений усереднений прибуток, який міг би бути отриманий в даних економічних умовах (на основі усередненого прибутку встановлюються реальні податки - на землю, на майно тощо).
По-друге, прибутковий податок дозволяє найбільшою мірою реалізувати основні принципи оподаткування - загальність і рівномірність.
Головний недолік справляння прибуткового податку - можливість для ухилень від його сплати. В літературі наводяться дані, що у Франції приховується від сплати прибуткового податку до третини доходів громадян, а у Швеції не декларується до 25% доходів.