Термінологічний словник

Система оподаткування (законодавче визначення) – це сукупність податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів, що справляються у встановленому законами України порядку.

Податкова система (наукове визначення) – це взаємопов’язана сукупність діючих в даний момент у конкретній державі суттєвих умов оподаткування.

Принципи оподаткування – це базові ідеї і положення, що лежать в основі організації і функціонування податкової сфери.

Організаційні принципи податкової системи – це положення, відповідно до яких здійснюється побудова та структурна взаємодія елементів податкової системи.

Принцип єдиного підходу - забезпечення єдиного підходу до розробки податкових законів з обов'язковим визначенням платника податку і збору (обов'язкового платежу), об'єкта оподаткування, джерела сплати податку і збору (обов'язкового платежу), податкового періоду, ставок податку і збору (обов'язкового платежу), строків та порядку сплати податку, підстав для надання податкових пільг;

Принцип однократності оподаткування – об’єкт одного й того самого виду підлягає оподаткуванню податком одного й того самого виду лише одного разу протягом одного податкового періоду.

Податковий тягар (навантаження) – це найбільш узагальнений показник, що характеризує роль податків у житті суспільства і держави, він визначається як відношення загальної суми податкових платежів до сукупного національного продукту і, таким чином, показує, яка частина виробленого суспільством продукту перерозподіляється шляхом бюджетних механізмів.

Навчальні завдання

1. Порівняти підходи до визначення податкової системи, застосовані в законодавстві України та Російської Федерації.

2. Дослідити співвідношення понять "податкова система" та "система податків".

3. Дослідити співвідношення організаційних, юридичних та економічних принципів оподаткування.

4. Порівняти податкові системи країн СНД, України із податковими системами розвинутих країн Заходу за основними характеристиками податкових систем.

5. Дослідити залежність між рівнем податкового тягаря та станом розвитку економічних та правових відносин у тій чи іншій країні.

Завдання для перевірки знань

1. Яка відмінність наукового та законодавчого підходів до визначення поняття податкової системи.

2. Які складові відносять до суттєвих умов оподаткування.

3. Наскільки адекватно співвідносяться термін “система оподаткування” та відповідне законодавче визначення.

4. Що таке система податків та як вона співвідноситься із податковою системою.

5. Які категорії складають систему принципів оподаткування.

6. Що таке економічні принципи оплакування.

7. Що таке організаційні принципи оподаткування.

8. Як побудована система податків України.

9. Які основні правила щодо встановлення та скасування податків та їх елементів.

10. Які основні категорії характеристик податкових систем та їх зміст.

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА

1. Про систему оподаткування: Закон України від 25 червня 1991 р. № 1251 // Відомості Верховної Ради України.— 1991. — № 39. – ст.510, із зм. і доп.

2. Кучерявенко Н. П. Налоговое право: Учебник. — Харьков: Консум, 1997.—432с.

3. Кучерявенко Н. П. Налоговое право: Учебник. — Харьков: Легас, 2001.—584с.

4. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина.—М.: Аналитика-Пресс, 1997.—600с.

5. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/Под ред. Евстигнеева Е. Н. – СПб: Питер, 2000. – 320с.

6. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Инвест-фонд, 1985. — 496 с.

7. Федосов В. М, Опарін В. М., П'ятаченко Г. О. Податкова система України.—К.: Либідь, 1994.

8. Фінансове право: Навч. посібник для студентів юридичних вузів та факультетів / За ред. Л. К. Воронової і Д. А. Бекерської. — К.: Вентурі, 1995.—272с.

9. Фінансове право: Підручник / Керівник авторського колективу і відповідальний редактор Л. К. Воронова. – Вид. 2-ге, виправл. та доп. – X.: Фірма «Консум», 1999.—496 с.