- •Типова програма навчальної дисципліни
- •Загальна частина
- •Тема 1. Поняття податків, інших обов’язкових платежів та їх види.
- •Тема 2. Поняття та характеристика податкової системи України.
- •Тема 3. Податкове право і податкові правовідносини.
- •Тема 4. Елементи податкового закону.
- •Тема 5. Державні податкові органи як суб’єкти податкового права України.
- •Тема 6. Платники податків як суб’єкти податкових правовідносин.
- •Тема 7. Податкове зобов’язання: способи узгодження і забезпечення.
- •Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •Тема 9. Організація державного податкового контролю.
- •Особлива частина
- •Тема 10. Правове регулювання прибуткового податку з громадян в Україні.
- •Тема 11. Правове регулювання податку на прибуток підприємств.
- •Тема 12. Правове регулювання податку на додану вартість.
- •Тема 13. Правове регулювання акцизного збору.
- •Тема 14. Правове регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів в Україні.
- •Тема 15. Правове регулювання місцевих податків і зборів.
- •Блок навчально-методичного забезпечення до курсу “податкове право”
- •Тема 1. Поняття податків, інших обов’язкових платежів та їх види.
- •Методичні вказівки
- •Юридичне визначення сфери податків і інших обов’язкових платежів та їх місце у системі державних доходів України.
- •2. Поняття податків у широкому та вузькому розумінні.
- •3. Розмежування окремих видів обов’язкових платежів.
- •Поняття податкових та неподаткових обов’язкових платежів.
- •5. Визначення поняття власне податків.
- •6. Види податків та їх характеристика.
- •7. Функції податків.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Поняття та характеристика податкової системи України.
- •Методичні вказівки
- •Загальне поняття про податкову систему.
- •2. Система принципів оподаткування.
- •3. Загальна характеристика системи податків України.
- •4.Загальні правила щодо встановлення та скасування податків (обов’язкових платежів) та їх елементів в Україні.
- •5. Основні характеристики податкових систем.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Податкове право і податкові правовідносини.
- •Методичні вказівки
- •1. Предмет і метод податкового права.
- •2. Місце податкового права в системі права України.
- •3. Податкові норми.
- •4. Система податкового права України.
- •5. Джерела податкового права України.
- •6. Поняття, ознаки і види податкових правовідносин.
- •7. Склад податкових правовідносин.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання.
- •Завдання для перевірки знань
- •Рекомендована література.
- •Тема 4. Елементи податкового закону.
- •Методичні вказівки
- •Поняття та правове значення елементів податкового закону.
- •2.1. Суб'єкт оподаткування.
- •2.2. Предмет, об’єкт та джерело податку.
- •2.3.Податкова база та масштаб податку.
- •2.4. Одиниця оподаткування.
- •2.5. Податковий період.
- •2.6. Способи (методи) визначення бази податку.
- •2.7. Методи обліку бази оподаткування.
- •2.8. Метод оподаткування.
- •2.9. Ставка податку.
- •2.10. Податкові пільги.
- •2.11. Порядок та способи обчислення податку.
- •2.12. Способи, строки та порядок сплати податку.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Державні податкові органи як суб’єкти податкового права України.
- •Методичні вказівки
- •1. Державні податкові органи в системі контролюючих органів.
- •2. Організаційно-правовий статус органів державної податкової служби.
- •3. Головні завдання, функції та права, обов’язки і відповідальність державних податкових органів.
- •4. Правові основи організації та діяльності податкової міліції.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Платники податків як суб`єкти податкових правовідносин.
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття платників податків і критерії їх класифікації.
- •2. Фізичні особи як платники податків.
- •3. Юридичні особи як платники податків.
- •4. Консолідовані групи платників податків.
- •5. Податкові агенти і збирачі податків.
- •6. Податкове представництво.
- •7. Облік платників податків.
- •8. Права і обов’язки платників податків.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник ключових понять теми.
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Тема7. Податкове зобов’язання: способи його узгодження і забезпечення.
- •Методичні вказівки
- •1. Податкове зобов’язання і способи його узгодження.
- •2. Податковий борг та наслідки його виникнення.
- •3. Способи забезпечення податкового боргу.
- •4. Продаж активів, що знаходяться під податковою заставою
- •5. Списання безнадійного податкового боргу.
- •План семінарського заняття
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •Методичні вказівки
- •1.Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства.
- •2. Склад податкового правопорушення.
- •3. Види податкових правопорушень.
- •2. Залежно від галузі права, яка регулює її встановлення і застосування:
- •3. Залежно від ступеню суспільної небезпеки:
- •4. Види юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства.
- •5. Фінансово-правова відповідальність, фінансові санкції за порушення податкового законодавства.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Тема 5. Організація державного податкового контролю.
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття та види податкового контролю.
- •2. Суб’єкти державного податкового контролю.
- •2. Поняття, види та порядок проведення податкових перевірок.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Навчальні завдання
- •Тема 6. Правове регулювання прибуткового податку з громадян в Україні.
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття і місце прибуткового оподаткування громадян.
- •2. Загальні засади правового регулювання прибуткового податку з громадян.
- •3. Платники прибуткового податку з громадян в Україні.
- •4. Об’єкт оподаткування.
- •5. Ставки прибуткового податку з громадян.
- •6. Пільги з прибуткового податку з громадян.
- •7. Особливості обчислення і сплати прибуткового податку з громадян.
- •8. Порядок утримання і повернення неправильно утриманих сум податків.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 11. Оподаткування прибутку підприємств.
- •Методичні вказівки
- •1. Платники податку на прибуток.
- •2. Поняття консолідованого податку на прибуток.
- •3. Об’єкт оподаткування податку на прибуток. Валові доходи і валові витрати.
- •4. Особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат.
- •5. Поняття амортизації.
- •6. Ставка податку на прибуток. Порядок та строки його сплати.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Тема 12. Правове регулювання податку на додану вартість.
- •Методичні вказівки
- •1. Платники податку на додану вартість. Їх облік.
- •2. Об’єкт, ставка і база оподаткування податку на додану вартість.
- •3. Пільги по податку на додану вартість.
- •4. Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість. Податкова накладна.
- •5. Поняття податкового кредиту і податкового векселя.
- •6. Особливості справляння податку на додану вартість при проведенні бартерних операцій.
- •7. Особливості справляння податку на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань
- •Рекомендована література.
- •Тема 13. Правове регулювання акцизного збору.
- •Методичні вказівки
- •1. Загальна характеристика акцизного збору.
- •2. Платники акцизного збору. Податковий агент.
- •3. Об’єкт і ставка акцизного збору.
- •4. Пільги по акцизному збору.
- •5. Порядок обчислення і сплати акцизного збору.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Рекомендована література.
- •Тема 14. Правове регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів в Україні.
- •Методичні вказівки
- •1. Поняття та загальні засади правового регулювання ресурсно-екологічних обов’язкових платежів.
- •2. Плата (податок) за землю.
- •3. Платежі за користування надрами.
- •4. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •5. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду.
- •6. Платежі за спеціальне використання тваринних природних ресурсів.
- •7. Збір за забруднення навколишнього природного середовища.
- •8. Збір за використання радіочастотного ресурсу.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник
- •Тема 15. Правове регулювання місцевих податків.
- •Методичні вказівки
- •1. Сутність місцевого рівня податкової системи.
- •2. Порядок встановлення і введення місцевих податків і зборів.
- •3. Види місцевих податків і зборів.
- •План семінарського заняття
- •Термінологічний словник .
- •Навчальні завдання
- •Завдання для перевірки знань.
- •Рекомендована література.
- •Завдання для блочно-модульного контролю.
- •Блок (модуль) і
- •Блок (модуль) іі
- •Критерії оцінювання знань студентів з дисципліни “податкове право”
- •Список рекомендованих джерел Основні нормативно-правові акти з питань правового регулювання податкової сфери
- •Література
Тема 6. Платники податків як суб’єкти податкових правовідносин.
Визначення поняття „платник податку”. Особи, що можуть бути платниками податків. Особи, що не можуть бути платниками податків. Критерії класифікації платників податків. Правовий статус фізичних осіб – платників податків. Податкова правоздатність. Податкова дієздатність. Фізичні особи - податкові резиденти. Фізичні особи – податкові нерезиденти. Поняття юридичних осіб – платників податків. Юридичні особи, що є платниками податків в Україні. Юридичні особи – податкові резиденти. Юридичні особи – податкові нерезиденти. Поняття консолідованої групи платників податків. Умови і порядок створення консолідованої групи платників податків. Поняття податкового агента. Особливості утримання податкових платежів податковим агентом. Правовий статус податкових агентів. Інститут „податкового агента” в податковому законодавстві України. Поняття „збирач податків”. Розмежування понять „податковий агент” і „збирач податків”. Особи, що відносяться до збирачів податків. Податкове представництво, поняття і форми. Випадки призначення офіційного податкового представника. Державний реєстр фізичних осіб – платників податків. Органи, що здійснюють державну реєстрацію фізичних осіб - платників податків. Ідентифікаційний номер. Державний реєстр юридичних осіб – платників податків: поняття і мета створення. Законодавча основа існування державного реєстру юридичних осіб –платників податків. Етапи реєстрації юридичних осіб –платників податків. Права платників податків. Право на отримання податкових пільг. Право на оскарження дій і рішень податкових органів. Право на отримання відстрочки, розстрочки сплати податків. Обов’язки платників податків.
Тема 7. Податкове зобов’язання: способи узгодження і забезпечення.
Поняття податкового зобов’язання. Визначення суми податкового зобов’язання. Самостійне узгодження податкового зобов’язання. Апеляційне узгодження податкового зобов’язання. Порядок і строки адміністративного оскарження. Закінчення процедури адміністративного оскарження. Строки погашення суми податкового зобов’язання. Податковий борг. Джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу. Податкова застава: підстави застосування і зміст. Узгодження операцій із заставленими активами. Податковий керуючий. Припинення податкової застави. Адміністративний арешт активів: поняття і підстави застосування. Повний і умовний арешт активів. Тимчасове затримання активів. Порядок застосування арешту активів. Припинення адміністративного арешту активів. Продаж активів, що знаходяться в податковій заставі. Списання безнадійного податкового боргу.
Тема 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
Види відповідальності за порушення податкового законодавства. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства. Поняття і ознаки податкового правопорушення. Склад податкового правопорушення. Об’єкт податкового правопорушення. Об’єктивна сторона податкового правопорушення. Суб’єкт податкового правопорушення. Суб’єктивна сторона податкового правопорушення. Види податкових правопорушень. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства. Адміністративно-правова відповідальність за порушення податкового законодавства. Порядок притягнення до адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства. Поняття і характерні риси фінансово-правової відповідальності за порушення податкового законодавства. Поняття фінансово-правових санкцій. Види фінансово-правових санкцій. Характеристика пені як виду фінансово-правових санкцій. Особливості фінансового штрафу, що встановлюється за порушення податкового законодавства. Порядок застосування фінансових санкцій до порушників податкового законодавства.