11Нерезиденты как участники вэд.

Нерезиденты: ф.л., постоянно проживающие за пределами РФ вне зависимости от их гражданства, в т.ч. временно находящиеся в РФ; ю.л., созданные за пределами РФ на основании законодательства иностранных государств, частей иностранных государств, актов м/н организаций или МД; созданные за пределами РФ организации, которые в соответствии с законодательством страны их создания не являются ю.л., но обладают гражданской правоспособностью; обособленные подразделения иностранных ю.л. и иных организаций.

Ф.л.: с соответствии со ст.1201 ГК РФ – иностранное ф.л., намеренное осуществлять предпринимательскую деятельность на территории РФ, д.б. зарегистрировано в качестве ИП в соответствии с законами страны постоянного проживания.

Ю.л.: законы части государства – для федеративных государств, со своим гражданским законодательством их субъектов, сюда же Соединенное Королевство (куча территорий со своим законодательством); акты м/н организаций и МД – в ЕС можно регистрировать компанию из ЕС в любом месте ЕС + создание европейских компаний.

Для целей идентификации иностранного ю.л.. как правило, предоставляется выписка из торгового реестра. В разных странах ведутся различными органами – специально созданными (офшоры, США)/специальными подразделениями при общей администрации (Швейцария)/налоговыми органами (офшоры)/судебными органами в порядке бесспорной юрисдикции (ФРГ). В некоторых странах не все ю.л. подлежат государственной регистрации: в англо-саксонских странах регистрируются только корпорации, для партнерств регистрация не предусмотрена и подтверждением их статуса может выступать договор о создании такого партнерства.

В рамках ВЭ отношений принято выделять особую группу компаний, именуемых офшорными компаниями – это организации, создаваемые в специальных организационно-правовых формах и позволяющие определенным образом оптимизировать осуществление ВЭД. Основные направления оптимизации:

-экономия на налогах – налоговая оптимизация (налоги отсутствуют вообще или взымаются по принципу места получения дохода

-упрощенный порядок создания и деятельности организации (минимум документов для регистрации. дистанционная регистрация, отсутствие отчетности/минимальная отчетность, простой порядок ликвидации)

-возможность сокрытия истинного бенефициара (реального собственника) – в англо-саксонских – трасти, акции на предъявителя, сверхжесткие требования банковской тайны

-удобство корпоративной структуры (прописать любую схему отношений, которая будет юридически защищена)

Иностранные ю.л. могут осуществлять деятельность в РФ самостоятельно или через открытие обособленных подразделений в РФ. филиалы и представительства иностранных организаций в РФ подлежат аккредитации, отказ в аккредитации возможен не только по формальным основаниям, но и в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, П и законных интересов 3х лиц, обороны и безопасности государства. Аккредитация осуществляется органами юстиции, кроме того, такие обособленные подразделения иностранных ю.л. в РФ подлежат также налоговому учету. Иностранные организации могут участвовать в деятельности в РФ путем создания/участия в создании российских организаций, при этом такая созданная российская организация будет действовать на основании норм российского законодательства и, в подавляющем большинстве случаев, рассматриваться как российский резидент. В настоящее время такие организации с иностранным участием создаются в обычных организационно-правовых формах российского законодательства.