1.4 Преднамеренное банкротство.

Одним из опасных преступлений в сфере экономической деятельности является преднамеренное банкротство.

Под целью преднамеренного банкротства следует понимать не только сам факт банкротства, но и то, что стоит за ним, т. е. последствия экономического характера, на достижения которых направлены действия преступников.

Российская особенность процедуры банкротства заключается в том, что она возникла не более, чем 10 – 15 лет назад, когда Российская Федерация переходила к рыночной экономике. Недостатки в законодательстве при переходе собственности из государственного сектора в частный породили такое явление, как фиктивное или преднамеренное (умышленное) банкротство. Учитывая накопленный отрицательный опыт, государство постоянно совершенствует законодательство в этой области для того, чтобы исключить данное явление из экономики России.

Наглядным примером служит то, что к закону «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ, от 26 октября 2002 года были дополнительно приняты еще 3 закона (№122-ФЗ от 22.08.2004; №192-ФЗ от 29.12.2004; №220-ФЗ от 31.12.2004).

Кроме этого, 27 декабря 2004 года правительство Российской Федерации своим постановлением №855, в дополнение к имеющимся законам, утвердило Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, разработанные Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации. Задачей правил является определение основных требований к проведению анализа наличия признаков фиктивного или преднамеренного банкротства. Применение этих правил позволит не только выявлять, но и предотвращать преступления в сфере банкротства.

Преднамеренное банкротство состоит в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, которое, по своей сути, совершается путем растраты должником своего имущества и имущества, предоставленного ему другими лицами. Имущество безвозвратно выбывает из владения должника из-за заведомо несостоятельного ведения дел.

Такая ситуация может возникнуть в результате продажи имущества по заниженным ценам и других убыточных сделок, необоснованных расходов, заведомо невыгодного использования кредитов.

Получение и предоставление различных кредитов, заключение всевозможных сделок, являются составляющими хозяйственной жизни любого предприятия. Поэтому не может существовать жестких правил, предписываемых законом и ограничивающих деятельность предприятий обязательными требованиями.

В принципе любая деятельность может привести к убыткам. Поэтому главная проблема состоит в том, как определить грань, позволяющую в каждом случае различить правомерные действия и преступные (отличить случайное банкротство от преднамеренного).

Заведомо невыгодное использование кредитов - это предоставление полученных кредитов под более низкие проценты. Суть этих действий в том, что предприятие, получив в банке или иной кредитной организации денежные средства в кредит под определенные проценты, предоставляет их другим лицам под более низкие проценты. Таким образом, размер процентов, получаемых предприятием от предоставления денежных средств другим лицам, значительно ниже величины процентов, которые оно должно выплачивать банку или иной кредитной организации, предоставившим кредит. Вследствие этого предприятие терпит убытки и тем самым причиняет ущерб своим кредиторам, и прежде всего - организации, предоставившей ему в кредит денежные средства. Но под кредитами можно понимать не только денежные средства, которые выданы банком или иным кредитным учреждением, а и те, которые получены от любых других лиц. Денежные средства могут быть получены и на основании притворных сделок, т.е. сделок, которые совершены с целью прикрыть другую сделку.

Таким образом, фиктивное или преднамеренное банкротство совершается в чьих-то интересах с целью перераспределения собственности.

Виды преднамеренных банкротств и их механизмы.

1. Преднамеренные банкротства, имеющие главной целью уклонение от уплаты налогов и претензий со стороны кредиторов. Они имеют место в ситуациях, когда на определенном этапе хозяйственной деятельности организации становится очевидным ее кризисное финансовое состояние. Руководитель просто совершает ряд разорительных сделок с руководителями знакомых организаций.

Разновидностью подобного рода преднамеренных банкротств можно считать случаи, когда разорительные сделки совершаются руководителем предприятия по причине неприязненных отношений с учредителями.

2. Другой вид преднамеренного банкротства направлен на смену собственника организации. Он осуществляется руководителем: один или с помощью нескольких лиц из органа управления (например, совета директоров). Это разновидность отличается наиболее сложной, многоступенчатой структурой преступного механизма. В начале создаются необходимые условия для предстоящего банкротства путем скупки акций (реже - долей) у иных, чаще всего рядовых, работников предприятия. Делается это с целью завладения большинством голосом в органе управления организации.

3. Затем заключаются крупные разорительные сделки с подконтрольными преступникам хозяйственными структурами, в том числе сопряженными с отторжением имущества. После признания в судебном порядке предприятия банкротом оставшееся имущество переходит в собственность выше упомянутых организаций-кредиторов, которые затем образуют новое предприятие. Ее собственником в конечном итоге оказывается прежний руководитель – единолично или с узким кругом сотрудников администрации разоренного предприятия.

Наиболее типична эта разновидность для различных акционерных обществ и сопряжена с игнорированием интересом рядовых акционеров. В обществах с ограниченной ответственностью за приобретение решающего голоса в органе управления, как правило, следует «выдавливание» остальных учредителей на не выгодных для них условиях. Перераспределение долей собственников в таком случае не связано с процедурой банкротства.

4. Третий вид преднамеренного банкротства состоит в его проведении представителями других организаций, действующими в той же сфере экономической деятельности. Преднамеренное банкротство является, таким образом, одним из приёмов сведения счетов в конкурентной борьбе.

Особенность преступного механизма здесь заключается в проникновении различными путями в органы управления потерпевшей организации. Чаще всего оно состоит в выдвижении через полномочных на то лиц нового руководителя организации или подкупе действующего. После этого руководитель начинает действовать в интересах сторонней организации. Дальнейшее банкротство может содержать в себе признаки обеих вышеописанных разновидностей этого преступления.