Глава 2

УЧЕТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.1. Содержание и виды валютных операций

Основными нормативными документами в области регули­рования валютных операций в настоящее время являются Закон РФ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редакции от 22.07.2008 г.), а также ин­струкции и указания Банка России и Государственного тамо­женного комитета, издаваемые в целях развития отдельных по­ложений вышеназванного Закона.

Цель Закона» - приведение валютного законодательства страны в соответствие с требованиями современного междуна­родного экономического сотрудничества.

Основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации:

1) приоритет экономических мер в реализации государствен­ной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Рос­сийской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валют­ных операций.

В соответствии с Законом к валютным операциям относятся:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение рези­дентом в пользу резидента валютных ценностей на закон­ных основаниях, а также использование резидентами валютных ценностей в качестве средства платежа;

• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование ва­лютных ценностей, валюты Российской Федерации и внут­ренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бу­маг на законных основаниях, а также использование ва­лютных ценностей, валюты Российской Федерации и внут­ренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• перевод иностранной валюты, валюты Российской Федера­ции, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, откры­того за рубежом, на счет того же лица, открытый на терри­тории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за рубежом;

• перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг с одного счета, от­крытого на территории Российской Федерации, на другой счет, открытый на территории Российской Федерации;

• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации ва­лютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг.

Правительство Российской Федерации может регулировать следующие операции путем введения ограничений:

1) расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при экспорте товаров, указанных в разд. XVI, XVII и XIX Товар­ной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, если они осуществляются на условиях предоставления нерезидентам отсрочки платежа на срок, превышающий 3 года со дня пересе­чения экспортируемым товаром таможенной границы Россий­ской Федерации.

Способ регулирования — установление требования о резер­вировании резидентом в день истечения 3-летнего срока опреде­ленной суммы денежных средств на срок до исполнения нерези­дентом обязательств по оплате, но не более 2 лет. Сумма резервирования не должна превышать в эквиваленте 50 % суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа, определяемого на день резервирования;

2) расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами за строительные и подрядные работы, производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации, а также за товары, поставляемые для выполнения этих работ, если такие расчеты осуществляются на условиях предоставления нерезиден­том отсрочки платежа на срок, превышающий 5 лет со дня за­ключения договора о проведении соответствующих строительных и подрядных работ, а при экспорте товаров — со дня фактиче­ского пересечения таможенной границы Российской Федерации.

Способ регулирования — установление требования о резер­вировании определенной суммы денежных средств на срок до исполнения нерезидентом своих обязательств по оплате, но не более 2 лет. Сумма резервирования не должна превышать в эк­виваленте 50 % суммы, на которую предоставлена отсрочка пла­тежа, определяемого на день резервирования;

3) расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами по остальным (кроме перечисленных) внешнеторговым операциям на условиях предоставления нерезидентам отсрочки платежа на срок, превышающий 180 календарных дней со дня возникновения обя­зательств в связи с внешнеторговой деятельностью, а при экспорте товаров — со дня фактического пересечения экспортируемыми то­варами таможенной границы Российской Федерации.

Способ регулирования — установление требования о резер­вировании резидентом в день истечения 180 календарных дней определенной суммы денежных средств на срок до исполнения нерезидентом обязательств по оплате, но не более 2 лет. Сумма резервирования не должна превышать в эквиваленте 50 % сум­мы, на которую предоставлена отсрочка платежа, определяемого на день резервирования;

4) расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении нерезидентам коммерческого кредита на срок более 180 дней в виде предварительной оплаты при внешне­торговой деятельности могут ограничиваться только путем установления требования о резервировании резидентом определен­ной суммы в день истечения 180 календарных дней со дня пере­числения нерезиденту денежных средств в виде предоплаты. Средства резервируются на срок до исполнения нерезидентом своих обязательств по оплате, но не более 2 лет. Сумма резерви­рования не должна превышать 50 % суммы предоплаты. При этом сумма предоплаты определяется на день резервирования за мину­сом стоимости полученного от нерезидента встречного товара, предоставленных нерезидентом услуг, выполненных им работ.

При расчетах между резидентами и нерезидентами в связи с внешнеторговой деятельностью на условиях отсрочки платежа на срок более 180 дней и предоставления коммерческого кредита в виде предоплаты более чем на 180 дней требование о резервировании не применяется, если отсрочка либо коммерческий кре­дит предоставлены на срок до 1 года и при этом нерезидент пре­доставил обеспечение исполнения своих обязательств.

Расчеты при осуществлении валютных операций производят­ся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций:

1) передачи физическим лицом-резидентом валютных цен­ностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Фе­дерации и (или) муниципальному образованию;

2) дарения валютных ценностей супругу и близким родствен­никам;

3) завещания валютных ценностей или получения их по пра­ву наследования;

4) приобретения и отчуждения физическим лицом-резиден­том в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

5) перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия банков­ских счетов, осуществляемого в установленное Центральным банком Российской Федерации порядке, который может преду­сматривать только ограничение суммы перевода, а также почто­вого перевода;

6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполно­моченному банку физическим лицом-резидентом наличной ино­странной валюты, обмена, замены денежных знаков иностран­ного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами тер­ритории Российской Федерации наличной иностранной валюты.