3.3. Виды валютных кредитов, порядок их выдачи

Операции по кредитованию внешнеэкономических сделок регулируются Федеральным законом «О валютном регулирова­нии и валютном контроле» № 173-ФЗ. Резиденты могут получать государственные и банковские кредиты, кредиты нерезидентов и коммерческие кредиты.

При осуществлении валютных операций, связанных с пре­доставлением кредитов, между резидентами и нерезидентами Федеральным законом установлены ограничения, предусматри­вающие открытие специального банковского счета и резервиро­вания сумм кредита.

Требование об использовании специального счета резиден­том установлено Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных операций, осуществ­ляемых между резидентами и нерезидентами:

• расчетов и переводов при предоставлении кредитов и зай­мов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;

• расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов.

Требование об использовании специального счета нерези­дентом может быть установлено при регулировании следующих валютных операций, связанных с предоставлением кредитов резидентам нерезидентами:

• расчетов и переводов при предоставлении кредитов и зай­мов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам;

• расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами от нерези­дентов.

Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам осу­ществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке.

При осуществлении коммерческого кредитования между резидентами и нерезидентами Центральный банк устанавливает требования по резервированию операций. В частности, это отно­сится к расчетам и переводам между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 3 лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществ­ляющихся в порядке, устанавливаемом Правительством Россий­ской Федерации и предусматривающим только установление тре­бования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирова­ния суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного пре­доставления.

Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 3-летнего срока со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты импортируемых товаров.

Требования о резервировании, установленные ФЗ «О валют­ном регулировании и валютном контроле», не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа либо коммерческого кредита на срок до 1 года при условии на­личия указанного в ст. 17 этого закона обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом.

Валютные операции между резидентами и уполномоченны­ми банками, связанные с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соот­ветствующим договорам, осуществляются без ограничений.

Заем иностранной валюты производится на основе заклю­ченного кредитного договора. В соответствии с ним банк прини­мает на себя обязательства предоставить заемщику кредит в раз­мере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ней.

Если срок кредита или займа, предоставленного резидентами или нерезидентами не превышает 180 дней, то такие операции совершаются без ограничений.

Если организация получает кредит или заем от иностранного партнера на срок свыше 180 дней, то это уже считается валют­ной операцией, связанной с движением капитала, по которой установлены ограничения.

Договор займа — соглашение, по которому одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороны (заем­щика) определенное количество денег или иных вещей, наде­ленных родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Договор займа является реальным, поскольку считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Если объектом договора займа являются деньги, то договор займа порождает денежное обязательство, по которому должник (заемщик) обязан вернуть кредитору (заимодавцу) определенную денежную сумму (сумму займа), а в предусмотренных законом и (или) договором случаях также внести плату за пользование сум­мой займа. По правовой природе договору денежного займа бли­зок кредитный договор, т. е. договор, в котором кредитором яв­ляется кредитная организация, обязующаяся предоставить заем­щику определенную сумму денежных средств на условиях, предусмотренных договором.

Кредитный договор является консенсуальным и двусторонним, т. е. считается заключенным в момент достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям, и порождает обязанность кредитора предоставить обусловленную договором денежную сумму. Кредитором в таком договоре может быть только банк или иная кредитная организация. Кредитный договор всегда возмездный и заключается в письменной фор­ме, что следует из содержания параграфа 2 гл. 42 «Заем и кре­дит» ГК РФ.

Кредитный договор, как и договор денежного займа, поро­ждает денежное обязательство, в силу которого должник (за­емщик) обязан вернуть кредитору (кредитной организации) денежную сумму, равную ранее полученной, и уплатить про­центы за пользование денежными средствами. Поскольку ос­нованием возникновения обязательства по возврату денежных средств, полученных на основании договоров займа и кредит­ного договора, предшествуют действия кредитора по предос­тавлению денежных средств в долг, такое обязательство име­нуется заемным.

С момента заключения договора денежного займа до мо­мента его полного исполнения (т. е. выплаты всей суммы дол­га) проходит определенный период, в течение которого поку­пательная стоимость рубля может измениться вследствие ин­фляционных или дефляционных процессов, происходящих в стране. Аналогичные последствия могут иметь место при исполнении денежного обязательства, возникшего из кредитного договора.

В целях защиты участников денежного обязательства, возникшего из договора займа, от изменения покупательной стои­мости рубля вследствие колебания курса национальной валюты используется валютная оговорка, которая может отвечать либо интересам должника (когда курс рубля упал по сравнению с кур­сом, действовавшим на дату получения суммы займа), либо ин­тересам кредитора (в обратном случае).

Валютная оговорка представляет собой условие, включенное в договор на основании п. 2 ст. 317 ГК РФ, в силу которого сумма платежа изменяется пропорционально изменению курса руб­ля по отношению к иностранной валюте или условным денеж­ным единицам. В этом случае подлежащая уплате в рублях сум­ма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены зако­ном или соглашением сторон. Таким образом, сумма долга ста­вится в зависимость от курса иностранной валюты или условной единицы.

Исходя из толкования нормы п. 2 ст. 317 ГК РФ основанием для использования валютной оговорки может быть только вза­имная воля сторон, поэтому привязка в договоре к иностранной валюте или условным денежным единицам является одним из договорных условий, регулирующих порядок расчетов. Если за­кон не предусматривает возможность использования иностран­ной валюты в целях исполнения выраженного в ней денежного обязательства, в частности возврат суммы займа в иностранной валюте, то валютную оговорку следует признать обязательным условием действительности договора. Так, если денежное обяза­тельство выражено в иностранной валюте или условных денежных единицах и в договоре отсутствует указание на то, что его исполнение осуществляется в рублях, договор является ничтож­ной сделкой на основании ст. 168 ГК РФ, поскольку нарушает положения пп. 1 и 3 ст. 317 и ст. 140 ГК РФ о том, что денежные обязательства должны быть выражены и исполнены в рублях, если закон не допускает возможность использования иностранной валюты.

Сумма кредита или займа, полученная от иностранного партнера, сначала зачисляется на транзитный валютный счет ор­ганизации. Однако такая валюта не подлежит обязательной про­даже.

Получаемые валютные средства используются как для осуществления инвестиционной деятельности организации, так и для расчетов с иностранными контрагентами по договорам на поставку импортного товара, оказания услуг, выполнения работ.