Практичні завдання:

Завдання 1. Підприємством у квітні були занижені податкові зобов’язання по ПДВ на суму 40 тис. грн., а в травні — податковий кредит на 20 тис. грн. У додатку 2 до декларації за червень відображено коригування податкового кредиту і податкових зобов’язань по ПДВ. Суму недоїмки і пені було сплачено 5 липня в розмірі 21,4 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Завдання 2. Документальною перевіркою за ІІ квартал поточного року встановлено, що суму податку на прибуток занижено на 15 тис. грн. Розрахувати суму фінансових санкцій, нарахувати пеню та визначити загальну суму донарахувань до бюджету, враховуючи, що перевірка проводилася 10 серпня поточного року.

ТЕМА 7. Контрольна діяльність податкових органів 7.1. Організація, форми і методи податкового контролю 7.2. Порядок вилучення документів у процесі податкового контролю 7.3. Фінансові санкції за порушення податкового законодавства 7.4. Порядок оскарження дій податкових органів

Питання для самоконтролю знань:

1. Дайте характеристику об’єктів і етапів здійснення податкового контролю.

2. Дайте характеристику етапів та процедур податкового контролю.

3. Дайте характеристику кабінетного аудиту, здійснюваного державними податковими органами.

4. Яка роль кабінетного аудиту у відборі платників податків за категоріями уваги?

5. Назвіть процедури контрольної роботи щодо податкової заборгованості.

6. Які напрями податкового контролю необхідно модернізувати на сучасному етапі?

7. Який існує порядок вилучення документів у платника податків в процесі документальної перевірки?

8. Яким законодавством передбачені фінансові санкції за порушення податкового законодавства?

9. Назвіть види та розміри фінансових санкцій.

10. Який порядок оскарження рішень органів державної податкової служби встановлено законодавством?

11. Які вимоги існують щодо оформлення скарг платників податків до органів податкової служби?

12. Дайте характеристику розгляду скарг (заяв) та прийняття рішень державними податковими органами.

13. Дайте визначення поняття « податковий компроміс».

14. Назвіть особливості оскарження рішень державних податкових органів про застосування фінансових санкцій за порушення законодавства щодо державного регулювання виробництва і обігу підакцизних товарів.

Тестові завдання:

1. В який термін проводиться стягнення коштів та продаж активів платника податків в погашення податкового боргу?

а) не раніше тридцятого календарного дня з моменту надання йому другої податкової вимоги;

б) не раніше тридцятого робочого дня з моменту надання йому другої податкової вимоги;

в) не раніше тридцятого робочого дня з моменту надання йому першої податкової вимоги.

2. Рішення про заходи карної відповідальності за ухилення від сплати податків застосовуються:

а) ДПА;

б) податковою міліцією;

в) у судовому порядку;

г) вірні б) і в).

3. Навмисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, вчинене посадовою особою підприємства або будь-якою іншою особою, зобов'я­заною їх сплачувати, якщо ці дії призвели до фактичного ненадходження в бюджети або державні цільові фонди коштів у значних розмірах (у 1000 і більше разів перевищують встановлений законодавством НМДГ):

а) звільняється від карної відповідальності;

б) карається штрафом від 300 до 500 НМДГ або позбавленням права займатися певною діяльністю на термін до 3-х років;

в) карається штрафом від 500 до 2000 НМДГ або виправними роботами на термін до двох років, або обмеженням волі на термін до п'яти років із позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на термін до трьох років;

г) карається позбавленням волі на термін від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на термін до трьох років із конфіскацією майна.

4. Навмисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, зроблене особою, раніше осудженою за ухилення від сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів, або якщо воно призвело до фактичного ненадход­ження в бюджети чи державні цільові фонди коштів в особливо великих розмірах (у 5000 і більше разів перевищують встановлений законодавством НМДГ):

а) звільняється від карної відповідальності;

б) карається штрафом від 300 до 500 НМДГ або позбавленням права займатися певною діяльністю на термін до 3-х років;

в) караються позбавленням волі на термін від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на термін до трьох років із конфіскацією майна;

г) карається штрафом від 500 до 2000 НМДГ або виправними роботами на термін до двох років, або обмеженням волі на термін до п'яти років із позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на термін до трьох років.

5. Головний бухгалтер або особа, уповноважена керівником підприємства, бере участь у попередній змові з групою осіб, допустивши недоотримання бюджетом коштів у великих розмірах — 52 000 грн. Покарання:

а) карається штрафом від 500 до 2000 НМДГ або виправними роботами на термін до двох років, або обмеженням волі на термін до п'яти років із позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на термін до трьох років;

б) звільняється від карної відповідальності;

в) карається штрафом від 300 до 500 НМДГ або позбавленням права займати­ся певною діяльністю на термін до 3-х років;

г) карається позбавленням волі на термін від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на термін до трьох років із конфіскацією майна.