117. Поточне фінансове планування: тесту, задачі, принципи оперативне фінансове планування.

Поточне фін планування – процес деталізації та конкретизації перспективних планів фін д-ті п-ва.

Кінцевим результатом є с-ма поточних фінансових планів яка включає

- план доходів і витрат поточної д-ті:

- план надходж і використ грош коштів

- балансовий план в-ва

- план формування і використання фін ресурсів

Метою складання плану доходів і витрат є визначення суми чистого прибутку п-ва та узагальнення і координація в часі обсягів доходів і витрат п-ва

Балансовий план прогноз активів та пасивів п-ва у майб п-ді. Метою розробки є оцінка потреби п-ва в окремих видах активів та визначення можливих джерел їх покриття необхідних для досягнення фінансової рівноваги та забезпечення платоспроможності п-ва.

План формування та використ фін ресурсів. Метою розробки є обґрунтування найб доцільного розподілу фін ресурсів п-ва між окремими напрямами їх використання.

Його розробка носить узагальнюючий характер і ґрунтується на результатах прогнозних розрахунків які відображені в різних розділах плану виробничого та соц-ного розвитку п-ва.

118. Бюджетування в управлінні підприємством.

Бюджетування стає основою планування – найважл ф-цією упр-ня. Уся с-ма внутрфірм планув повинна будуватися на основі бюджетування. Якщо само по собі планування бізнесу необхідно для того, щоб чітко знати де, коли, що і для кого п-во буде виготовляти і продавати прод-цію, щоб розуміти які ресурси та в якому обсязі для цього потрібні, то бюджетування як основа планування – це максимально точний вираз усіх планованих показників і ресурсів у фін визначенні.

Однією з головних ф-цій бюджетування є прогнозування(фін стану, ресурсів, доходів, витрат). Бюджетування корисне для прийняття упр рішень.

Роль с-ми бюджетування полягає в тому, щоб надати всю фін ін фор, показати рух коштів, фін ресурсів, рахунків і активів п-ва в максимально зручній формі для б-я менеджера, подати відповідні показники госп д-ті у найб придатній формі для прийняття ефективних управл рішень.

С-ма бюджеті вдає змогу забезпечити жорсткий поточний і оперативний контроль за надходженням і витрачанням коштів, створити реальну основу для розроблення ефективної фін стратегії.

Оперативне фін планування – процес конкретизації поточних фін планів по 2-х напрямках

- в розрізі коротких інтервалів часу (місяць, декада, тиждень)

- в розрізі окремих аспектів д-ті або окремих госп операцій чи ін вест проектів

Види оперативних планів

Поточний бюджет форма подання результатів оперативного плану фін забезпеч д-ті п-ва в розрізі окремих аспектів д-ті або окремих госп операцій.

Мета розробки конкретизація плану доходів і витрат п-ва

Платіжний календар метою розробки є деталізувати та узгодити в часі поточний фін план надходження і використання грошових коштів. Забезпечити постійну платоспроможність п-ва.

Капітальний бюджет - форма подання результатів фін планування ін вест д-ті. Метою розробки є відображення фін забезпечення реалізації інвест проектів п-ва

Форма капітального бюджету

- капітальні затарти

- Джерела надходження коштів

- Сальдо витрат і надходження коштів