35.Типова сукупність вихідних грошових потоків суб’єкта господарювання.

Фін-госп. діяльність кожного під-ва пов’язана з витрачанням грошей. Це витрачання називає-ться вихідними гр. потоками та проводиться за напрямками. Формування вихідних потоків має свої особливості і по різному впливає на поточний фін. стан під-ва (рентабельність, плато-спроможність, ліквідність). Склад вихідних гр. потоків:

1) оплата рах-ків за ТМЦ, послуги, роботи, сплата штрафів; 2) платежі державі;

3) виплата з/п працівникам під-ва, премії, матеріальні заохочен-ня, допомоги, соц. страх, інші;

4) перерахування коштів банк установам;

5) проведення інвестицій;

6) ін перерахування (орендна плата, фін-ня кап. вкладень). Особливості формування вих потоків, пов’язані:

• з формуван-ням обсягу цих потоків. Більша частина цих потоків здійснюється в безгот формі, готівкова частина стосується лише з/п та інших виплат, які здійснює під-во працівникам.

• формування вихідних потоків в часі. Потреба в оплаті рахунків, погашення кретиту – це той період, який обумов-лює під-во угодами, контрактами.

• джерелом здійснення вихідних гр. потоків є оборотні кошти, виручка від реалізації продукції, тобто кошти на рах-ках під-ва. Ці кошти (джерела) знеобособлені;

• вихідні гр. потоки впливає на поточний фін. стан і кінцеві рез-ти через обсяг потоків, строки погашення і форму потоків (готівкові чи безгот). Обсяг всіх потоків (вихідних) залежить від під-ва, тобто від обсягу господарської вироб-ничої діяльності і ефектив-ності господарювання та фін. політики держави, тобто податкової системи (політики); (обє’кт оподаткування, ставки податків.), порядку фін-ня інв-естицій і кредитної політики.

Особливості вихідних потоків:

1) Оплата рах-ків субєктих господарювання. Цей поток пов’язаний з основною дія-льністю під-ва; здійснюється практично кожен день на під-ві; його абсолютна сума залежить від обсягу госп. діяльності, рівня цін та форм розрахунків. Дже-релом його сплати є власні та залучені кошти. Задачі при управлінні потоком: додержання стироків оплати рах-ків;  попередньої оплати за ТМЦ; рів-номірне формування потоку в часі.

2) Платежі державі. Склад: по-датки; відрахування в цільові державні фонди; сплата штраф-них санкцій до бюджету; по-вернення кредитів, отриманих від укр. фонду підтримки підприєм-0ництва. Обсяг цього потоку формується під впливом подат-кової політики держави і показ-ників діяльності під-ва. Строки формування і джерела сплати цього потоку визначаються державою. Задачі при управлінні потоку: зменшення його обсягу, а це впливає на зменшення (зміну) с/в продукції і збільшення прибутку; перерахування коштів у встановлені строки. Це виключає сплату штрафів.

3) Виплата з/п, премій. Обсяг цього потоку залежить від обсягу вир-ва, продуктивності праці і з загальною діяльністю під-ва. Підприємство впливає на обсяг потоку і його формування в часі тобто строки витлати з/п регулюється законодавством, а також визначається самим під-вом (кількість разів виплати – 1 чи 2, порядок виплати премій, винагород, матеріальної допомо-ги). Джерело сплати потоку є с/в (фонд основної і додаткової з/п) і чистий прибуток під-ва (виплата премій, винагород). Задачі упр-ня потоком: оптимізація строків формування потоку і його суми (збільшення строків виплат пов’-язано з накопиченням більшої су-ми виплат); забезпечення виплат у встановлені строки. Це пов’я-зано з платоспроможністю і фін. стійкістю під-ва.

4) Перерахування коштів у банк (погашення кредитів, сплата %, оплата банківських послуг). Абсолютна сума потоку формується під впливом: обсягу виробничої діяльності; сезонних коливань у вир-ві і реалізації продукції; фін. стану під-ва; політики держави у визначенні облікової ставки. Задачі управ-ління потоком: оптимізація обсягу потокку; зниження вартості пото-ку; підвищення платоспромож-ності; оптимізація отриманих від банку послуг.

5) Поведення інвестицій (прид-бання корпоративних прав і купівля акцій, вкладання коштів в статутні фонди інших під-в, придбання держ. ЦП, вкладання вільних коштів на депозитні рах-ки). Обсяг інвестицій визнача-ється під-вом самостійно і залежить від обсягу вільних фін. ресурсів. Задачі управління потоком: визначення джерел для фінансування інвестицій і збіль-шення їх обсягів; визначення оптимальної структури цього потоку з урахуванням рівня до-ходності (формування портфеля інвестицій).