32. Грошові потоки як основа самофінансування об’єкта підприємництва.

Здійснення б-я фін операцій п-ва зумовлює надходж або використання грошових коштів

Грошовий потік – це надходження або викор-ня коштів у процесі здійсн-ня госп д-ті п-ва

-- За масштабами обслуг госп процесу:

ГП по п-ву вцілому,

ГП по окремих видах д-ті п-ва

ГП по окремих структурних підрозділах

ГП по окремих госп операц п-ва

-- За видами госп д-ті: операційний, інвестиційний, фінансовий

-- За спрямованістю руху грошових коштів: вхідні вихідні

-- За м-дом обчисленн обсягу: валовий чистий

-- За рівнем достатності обсягу: надлишковий дефіцитний

-- За м-дом оцінки в часі: теперішній майбутній

-- За неперервністю формування в періоді: регулярний, дискретний

-- За стабільністю часових інтервалів формування: регулярний ГП з рівномірним та нерівномірним часовим інтервалом

Принципи управління ГП

- принцип інформативної достовірності

- принцип збалансованості вхідних і вихідних грошових потоків

-- принцип забезпечення ліквідності

33.Класифікація грошових потоків суб’єкта господарювання.

-- За масштабами обслуг госп процесу:

ГП по п-ву вцілому,

ГП по окремих видах д-ті п-ва

ГП по окремих структурних підрозділах

ГП по окремих госп операц п-ва

-- За видами госп д-ті: операційний, інвестиційний, фінансовий

-- За спрямованістю руху грошових коштів: вхідні вихідні

-- За м-дом обчисленн обсягу: валовий чистий

-- За рівнем достатності обсягу: надлишковий дефіцитний

-- За м-дом оцінки в часі: теперішній майбутній

-- За неперервністю формування в періоді: регулярний, дискретний

-- За стабільністю часових інтервалів формування: регулярний ГП з рівномірним та нерівномірним часовим інтервалом

Грошові потоки розподіляються на вхідні та вихідні.

Складові вхідного ГП:

1. надходження виручки від реалізації ((а)продукції, товарів, робіт, послуг; б)від іншої реалізації – ОФ, немат активів, ЦП, брокерських місць);

2. надходження позикових коштів ((а)банківські кредити; б)фін допомога, яка повертається);

3. надходження коштів від фін інвестицій ((а)реалізація корпоративних прав - % від акцій, доходи від вкладених коштів в статутний фонд інш. підпр.; б)доходи від облігацій та інш. держ і недерж ЦП; в) % нарахований по рах підприємств в банках);

4. цільові надходження коштів ((а) від інш. суб’єктів господарювання – на фін спільних проектів, кап вкладення, наук дослідження, перепідготовка кадрів; б) одержання фін допомоги, що не повертається; в) із держ централізованих фондів);

5. інші надходження коштів ((а) орендна плата; б) штрафи за порушення господарських договорів);

Зміст управління вхідними ГП:

1. визначення складу вхідних потоків;

2. визначення обсягу та періодичності формування кожного потоку;

3. аналіз факторів, які впливають на формування вхідних потоків в абсолютному обсязі та в часі;

4. виявлення впливу потоків на поточний фін стан та кінцеві результати роботи підприємства;

5. контроль за формуванням потоків та прийняття рішень по їх оперативному управлінню.

Склад вихідних потоків:

1. оплата рахунків: за ТМЦ; послуги, роботи; сплата штрафів; погашення КЗ;

2. платежі державі: сплата податків; відрахування в цільові держ фонди; сплата штрафів;

3. виплати робітникам: з/пл.; премії; винагороди; соц страх; мат допомога; інші виплати;

4. перерахування коштів банкам: погашення кредитів; сплата %; оплата банківських послуг;

5. здійснення інвестицій: корпоративні права; купівля акцій; депозитні та поточні рах;

Загальні задачі управління вихідними потоками:

1. оптимальне визначення абсолютного обсягу вихідних потоків та їх можливе скорочення (це відноситься до всіх потоків, крім фін інвестицій);

2. здійснення платежів по вихідним потокам у встановлені терміни;

3. забезпечення стійкої платоспроможності підприємства, збільшення обсягу прибутку.