- •Тема 1. Сущность и организация финансового менеджмента на предприятии
- •1. Понятие, цели и задачи финансового менеджмента
- •2. Функции финансового менеджмента
- •3. Внешняя экономическая среда и организационно-правовые формы ведения бизнеса
- •4. Финансовый менеджмент как система управления финансовой деятельностью на предприятии
- •5. Базовые концепции финансового менеджмента
- •6. Информационное обеспечение деятельности финансового менеджера
- •Тема 2. Финансовый анализ и планирование
- •1. Финансовая (бухгалтерская) отчетность — информационная база финансового менеджмента
- •2. Содержание основных форм финансовой отчетности
- •Раздел 2 «Оборотные активы» баланса представлен следующими группами статей:
- •Раздел 3 баланса «Капитал и резервы» объединяет собственные источники организации и состоит из статей:
- •Раздел 4 «Долгосрочные обязательства» представлен следующими статьями:
- •Раздел 5 «Краткосрочные обязательства» показывает краткосрочные обязательства.
- •Раздел 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности.
- •Раздел 2. Операционные доходы и расходы.
- •Раздел 3. Внереализационные доходы и расходы.
- •Раздел 4. Чрезвычайные доходы и расходы.
- •3. Принципы построения финансовой отчетности
- •4. Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности
- •5. Показатели платежеспособности и ликвидности предприятия
- •6. Показатели финансовой устойчивости предприятия
- •7. Система показателей рентабельности
- •8. Формула Дюпона и особенности ее использования в финансовом анализе
- •9. Показатели деловой активности предприятия
- •10. Оценка эффекта операционного рычага. Порог рентабельности. Запас финансовой прочности
- •11. Понятие эффекта финансового рычага
- •12. Сущность финансового планирования на предприятии
- •13. Методы финансового планирования
- •14. Финансовый план организации
- •15. Составление финансовых смет (бюджетирование)
- •16. Финансовое планирование в составе бизнес- плана
- •17. Финансовая политика и рост фирмы
- •Тема 3. Методологические основы принятия финансовых решений
- •1. Временная стоимость денег
- •2. Потоки платежей и методы их оценки
- •3. Финансовые риски, сущность и виды
- •4. Методы оценки финансовых рисков
- •5. Основные методы и правила управления финансовыми рисками
- •6. Способы снижения финансового риска
- •7. Диверсификация и риск портфеля
- •Тема 4. Основы принятия инвестиционных
- •1. Сущность инвестиционных решений. Инвестиционная политика
- •2. Принципы разработки бюджета капитальных вложений
- •3. Критерии оценки инвестиционных проектов
- •4. Риски инвестиционных проектов и методы их оценки
- •Тема 5. Структура капитала и дивидендная политика
- •1. Концепция цены капитала
- •2. Средневзвешенная и предельная цена капитала
- •3. Политика формирования финансовой структуры капитала
- •4. Дивидендная политика и факторы, определяющие ее выбор
- •Тема 6. Источники финансирования
- •1. Источники и формы финансирования предприятий
- •2. Достоинства и недостатки долгосрочного финансирования
- •3. Достоинства и недостатки краткосрочных источников финансирования
- •4. Особые формы финансирования
- •Тема 7. Управление оборотным капиталом
- •1. Понятие и основные элементы оборотного капитала
- •2. Кругооборот оборотного капитала. Операционный и финансовый цикл предприятия
- •3. Политика управления оборотным капиталом
- •4. Управление денежными средствами и ликвидностью
- •5. Управление дебиторской задолженностью предприятия
- •6. Управление товарными запасами
- •7. Источники финансирования оборотного капитала
- •Тема 8. Специальные разделы финансового
- •1. Банкротство и финансовая реструктуризация
- •2.Международные аспекты финансового менеджмента
Раздел 4 «Долгосрочные обязательства» представлен следующими статьями:
Строка 510 «Заемные средства». Включают в себя кредиты банков (строка 511) и займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка 512).
Строка 520 «Прочие долгосрочные обязательства».
Раздел 5 «Краткосрочные обязательства» показывает краткосрочные обязательства.
Строка 610 «Заемные средства». Сюда входят кредиты банков (строка 611) и займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты (строка 612).
Строка 620 «»Кредиторская задолженность». Включает в себя следующие статьи:
поставщики и подрядчики;
векселя к уплате;
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами;
задолженность перед персоналом организации;
задолженность перед государственными внебюджетными фондами;
задолженность перед бюджетом;
авансы полученные;
прочие кредиторы.
Строка 630 «Задолженность участникам (акционерам) по выплате доходов». Показывает сумму задолженности организации по начисленным, но не выплаченным дивидендам, процентам по акциям, облигациям.
Строка 640 «Доходы будущих периодов». Показываются доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.
Строка 650 «Резервы предстоящих расходов и платежей». Показываются остатки резервов, образуемых организацией в соответствии с нормативной системой бухгалтерского учета, такие как резервы на оплату отпусков, ремонт основных средств, по подготовительным работам в связи с сезонностью производства и др.
Строка 660 «Прочие краткосрочные обязательства».
Содержание отчета о прибылях и убытках
Рассмотрим порядок формирования показателей формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Раздел 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности.
По статье «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)», показывается выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг. Выручка от продажи определяется по мере отгрузки продукции, товаров и предъявления счетов покупателям.
По статье «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» отражаются учтенные затраты на производство продукции, работ, услуг в доле, относящейся к проданным в отчетном периоде продукции, работам, услугам. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления.
Данные статьи «Валовая прибыль» определяются как разница между данными статьи «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» и данными статьи «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг».
В статье «Управленческие расходы» отражаются общепроизводственные расходы.
В статье «Коммерческие расходы» отражаются затраты, связанные со сбытом продукции, а также издержки обращения.
По строке «Прибыль (убыток) от продаж» показывается прибыль (убыток) от продаж товаров, продукции, работ, услуг, то есть финансовый результат организации по обычным видам деятельности. Для расчета прибыли (убытка) от продаж из выручки (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг вычитается сумма расходов, отраженных по строкам «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг», «Коммерческие расходы» и «Управленческие расходы». Если организация терпит убыток от продажи товаров (работ, услуг), то его отражают в этой же строке в круглых скобках.