- •1. Предмет и метод налогового права
- •2. Налоговое право в системе российского права.
- •4. Виды налогов. Основания для классификации.
- •5. Функции налогов.
- •6. Методы налогообложения.
- •7. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •8. Специальные налоговые режимы: понятие, виды и значение.
- •9. Понятие и система налогового права.
- •3. Исходя из цели правового регулирования также можно выделить:
- •10. Принципы налогового права.
- •11. Система источников налогового права.
- •11. Нормативные правовые акты местных органов исполнительной власти.
- •12. Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник нп. Действие актов в пространстве.
- •13. Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •14. Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права.
- •15. Нормы налогового права: понятие, признаки и виды.
- •1. По форме выражения предписания можно выделить:
- •2. По методу правового регулирования можно выделить:
- •3. По функциям в механизме правового регулирования можно выделить:
- •4. В зависимости от назначения нормы налогового права бывают:
- •16. Налоговые правоотношения и их виды.
- •17. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •18. Правовой статус налогоплательщиков - физических лиц
- •19. Правовой статус налогоплательщиков – организаций.
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •21. Налоговые агенты: понятие и правовой статус
- •22. Правопреемство в налоговых правоотношениях.
- •23. Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников.
- •3. Каждый участник кгн должен соответствовать следующим требованиям:
- •4. Кгн может быть создана, если все ее участники в совокупности соответствуют следующим требованиям:
- •24. Банки как участники налоговых правоотношений.
- •25. Государственные органы как участники налоговых правоотношений.
- •26. Налоговые органы: источники правового регулирования, структура, функции и полномочия.
- •27. Понятие и элементы юридического состава налога.
- •28. Предмет, объект налогообложения и налоговая база как элементы юридического состава налога.
- •29. Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элементы юридического состава налога.
- •2) Налоговым агентом;
- •3) Налоговым органом.
- •30. Налоговый и отчетный периоды, порядок и срок уплаты налога как элементы юридического состава налога.
- •31. Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот
- •32. Понятие, виды, способы и порядок представления налоговой декларации.
- •33. Правовое регулирование порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
- •34. Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •4. Инкассовое поручение налогового органа должно быть исполнено банком:
- •35. Правовое регулирование взыскания налога, сбора, пени, штрафа с физических лиц, не ип.
- •2. В настоящее время гпк рф предусматривает две формы рассмотрения указанных дел:
- •36. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37. Пеня как способ обеспечения исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •38. Приостановление операций по счетам в банках как способ исполнение обязанности.
- •39. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •40. Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •2) Государственная пошлина.
- •3) Единый социальный налог.
- •41. Отсрочка или рассрочка по уплате налога и сбора: порядок и условия предоставления
- •42. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления.
- •43. Налоговый контроль в Российской Федерации: понятие, принципы и формы.
- •44. Порядок постановки на учет в налоговом органе. Инн.
- •45. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •46. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •47. Понятие и правовой режим налоговой тайны.
- •48. Выездные налоговые проверки: понятие, принципы и порядок проведения.
- •49. Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок.
- •4) Проводится в течение 3 мес. Со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
- •50. Виды решений по итогам проверок.
- •51. Обеспечительные меры, принимаемые налоговым органом во исполнение решения.
- •52. Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие и виды.
- •53. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и элементы состава налогового правонарушения.
- •54. Налоговая санкция. Срок давности привлечения к ответственности. Срок давности взыскания штрафа.
- •56. Общая характеристика отдельных составов налоговых правонарушений (глава 16 Налогового кодекса рф).
- •57. Составы налоговых правонарушений, предусмотренных для банков.
- •1. Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику, его состав и ответственность за его совершение
- •2. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора
- •3. Неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента
- •4. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа
- •5. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган
- •58. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- •59. Понятие и порядок подачи апелляционной жалобы в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
- •60. Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
- •61. Общая характеристика налога на добавленную стоимость.
22. Правопреемство в налоговых правоотношениях.
В результате реорганизации, как правило, ликвидируются одни и образуются другие юридические лица (п. 4 ст. 57 ГК РФ, ст. 16 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
Права и обязанности организаций, прекративших свое существование, переходят к организациям, которые являются их правопреемниками. Передача прав и обязанностей осуществляется на основании передаточного акта или разделительного баланса (ст. ст. 58, 59 ГК РФ).
Правопреемство затрагивает не только гражданские, но и налоговые права и обязанности.
Так, правопреемники реорганизованного юридического лица исполняют обязанности последнего по уплате налогов, сборов, пени, а также штрафов (п. п. 1, 2 ст. 50 НК РФ).
При этом реорганизация юридического лица не изменяет сроков исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником (правопреемниками) (п. 3 ст. 50 НК РФ).
Реорганизация юридического лица может проводиться в следующих формах: слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование (п. 1 ст. 57 ГК РФ).
В зависимости от того, какая именно форма реорганизации имела место, правопреемник для целей налогообложения определяется следующим образом.
Форма реорганизации |
Документ о правопреемстве |
Правопреемник |
Слияние: несколько юридических лиц объединяются в одно |
Передаточный акт (п. 1 ст. 58 ГК РФ) |
Юридическое лицо, возникшее в результате слияния (п. 4 ст. 50 НК РФ) |
Присоединение: одно или несколько юридических лиц присоединяются к другому |
Передаточный акт (п. 2 ст. 58 ГК РФ) |
Юридическое лицо, к которому присоединились другие юридические лица (п. 5 ст. 50 НК РФ) |
Разделение: одно юридическое лицо разделяется на несколько самостоятельных юридических лиц |
Разделительный баланс (п. 3 ст. 58 ГК РФ) |
Юридические лица, возникшие в результате разделения (п. 6 ст. 50 НК НК РФ) |
Выделение: из состава одного юридического лица <*> выделяются одно или несколько самостоятельных юридических лиц |
Разделительный баланс (п. 4 ст. 58 ГК РФ) |
Отсутствует (п. 8 ст. 50 НК РФ) |
Преобразование: изменение организационно-правовой формы юридического лица |
Передаточный акт (п. 5 ст. 58 ГК РФ) |
Вновь возникшее юридическое лицо (п. 9 ст. 50 НК РФ) |
В целях гл. 21 НК РФ организация, реорганизуемая в форме выделения, до момента завершения ее реорганизации (т.е. до даты государственной регистрации последней из вновь возникших организаций) признается реорганизуемой (п. 11 ст. 162.1 НК РФ). Юридическое лицо, которое подверглось реорганизации, после завершения процесса реорганизации признается реорганизованным. Реорганизация считается завершенной с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц, а в случае реорганизации в форме присоединения - с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного к реорганизованной организации юридического лица (п. 4 ст. 57 ГК РФ, ст. 16 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
Исполнение налоговой обязанности при реорганизации юридического лица возлагается на его правопреемников независимо от того, были ли им известны до завершения реорганизации факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом обязанностей по уплате налогов. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям. Сама по себе реорганизация юридического лица не изменяет сроков исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемниками.
При наличии нескольких правопреемников доля участия каждого из них в исполнении обязанностей реорганизованного юридического лица по уплате налогов определяется в порядке, предусмотренном гражданским законодательством. Если разделительный баланс не позволяет определить долю правопреемника реорганизованного юридического лица либо исключает возможность исполнения в полном объеме обязанностей по уплате налогов каким-либо правопреемником и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанностей по уплате налогов, то по решению суда вновь возникшие юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов реорганизованного лица.