Аналіз виконання експортних угод за номенклатурою та асортиментом
Номенклатура продукції |
Асортимент |
Одиниця виміру |
Узято зобов’язань за експортними угодами |
Виконано зобов’язань за експортними угодами |
Відхилення () |
|||||||||
кількість |
ціна за одиницю, грн. |
вартість, тис. грн. |
кількість |
ціна за одиницю грн. |
вартість, тис. грн. |
за фізичними обсягами |
за вартістю |
|||||||
абс. |
% |
абс |
% |
|||||||||||
|
4А225М |
шт. |
848 |
1200 |
1017,6 |
754 |
1200 |
904,8 |
– 94 |
– 11,1 |
– 112,8 |
– 11,1 |
||
4АМ180 |
шт. |
566 |
1250 |
707,5 |
566 |
1250 |
707,5 |
— |
— |
— |
— |
|||
4АМУ225 |
шт. |
385 |
2600 |
1001,0 |
385 |
2650 |
1020,2 |
— |
— |
+ 19,2 |
+ 1,9 |
|||
4АМУ250 |
шт. |
82 |
3100 |
254,2 |
82 |
3100 |
254,2 |
— |
— |
— |
— |
|||
Разом |
|
|
1881 |
|
2980,3 |
1787 |
|
2886,7 |
– 94 |
– 5,0 |
– 93,6 |
– 3,1 |
||
Котли |
АМО-25 |
шт. |
255 |
3810 |
971,6 |
255 |
3810 |
971,6 |
— |
— |
— |
— |
||
КС-Г-100 |
шт. |
108 |
5620 |
607,0 |
96 |
5620 |
539,5 |
– 12 |
– 11,1 |
– 67,5 |
11,1 |
|||
Разом |
|
|
363 |
|
1578,6 |
351 |
|
1511,1 |
– 12 |
– 3,3 |
– 67,5 |
– 4,3 |
||
Насоси |
6НК94 |
шт. |
215 |
3640 |
782,6 |
215 |
3680 |
791,2 |
— |
— |
+ 8,6 |
+ 1,1 |
||
ЦНС |
шт. |
198 |
2200 |
435,6 |
198 |
2200 |
435,6 |
— |
— |
— |
— |
|||
НМШ |
шт. |
192 |
1400 |
268,8 |
183 |
1400 |
256,2 |
– 9 |
– 4,7 |
– 12,6 |
– 4,7 |
|||
Разом |
|
|
605 |
|
1487,0 |
596 |
|
1483,0 |
– 9 |
– 1,5 |
– 4,0 |
– 0,3 |
||
Транспортні та митні витрати |
— |
— |
1065,4 |
— |
— |
1004,9 |
— |
— |
– 60,5 |
– 5,7 |
||||
Усього |
— |
— |
7111,3 |
— |
— |
6885,7 |
— |
— |
– 225,4 |
– 3,2 |
||||
Електро-
двигуни
Вплив фактора зміни цін на обсяги реалізованої експортної продукції розраховується за індексом цін (Ір):
.
Дія фактора зміни структури реалізованої експортної продукції обчислюється за індексом структури (Іq):
.
Розрахунок впливу факторів зміни цін та структури за номенклатурними позиціями на загальний обсяг реалізації експортної продукції індексним методом доцільно оформити у вигляді таблиці (табл. 15.6).
Таблиця 15.6
ФАКТОРНИЙ АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ ЕКСПОРТНИХ УГОД ЗА НОМЕНКЛАТУРНИМИ ПОЗИЦІЯМИ, тис. грн.
Номенклатурна позиція |
Обсяг експортної продукції, тис. грн. |
Відхилення |
||||
план |
фактично в планових цінах |
факт |
загальне (гр. 4 : гр. 2) |
у т. ч. за рахунок зміни |
||
цін (гр. 4 : гр. 3) |
структури (гр. 3 : гр. 2) |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Електродвигуни |
2980,3 |
2867,5 |
2886,7 |
0,9686 |
1,0067 |
0,9622 |
Котли |
1578,6 |
1511,1 |
1511,1 |
0,9572 |
1,0000 |
0,9572 |
Насоси |
1487,0 |
1474,4 |
1483,0 |
0,9973 |
1,0058 |
0,9915 |
Усього |
6045,9 |
5853,0 |
5880,8 |
0,9727 |
1,0047 |
0,9681 |
За результатами підрахунків визначаємо, що позитивний вплив на обсяги реалізації мав ціновий фактор. Фактор структури діяв негативно внаслідок того, що один з укладених експортних контрактів не було виконано.
Треба зазначити, що формування підприємством виробничої програми на підставі прямих контрактів, а також досить жорсткі вимоги замовників до виконання основних параметрів цих контрактів (номенклатура виробів, кількість, ціни, термін поставок, якість) значно зменшують і можливість появи відповідних відхилень. Будь-які зміни до вже укладеного контракту потребують підписання додаткової угоди з віднесенням відповідних витрат на рахунок партнера — ініціатора таких змін.
На завершальному третьому етапі аналізу досліджують виконання експортних угод за термінами поставок (табл. 15.7). Недотримання термінів експортних поставок спричиняє, як правило, досить жорсткі та обтяжливі штрафні санкції. Тому причини, що призвели до порушення термінів поставок, треба докладно вивчити та проаналізувати. Аналіз дотримання термінів експортних угод проводять як у кількісній, так і в якісній оцінці. За кількісний показник беруть питому вагу прострочених або невиконаних експортних угод у їхньому загальному обсязі, за якісний — суму сплачених санкцій за порушення термінів виконання угод та питому вагу сплачених штрафних санкцій у загальній вартості контракту.
Джерелами інформації для аналізу є експортні угоди (контракти) та дані оперативних звітів про поставки продукції або товарів.
Таблиця 15.7