- •Оглавление
- •Цель и задачи изучения дисциплины
- •Тема 1. Ограничения, связанные с возможностью применения специальных налоговых режимов Задача 1.1
- •Задача 1.2
- •Задача 1.3
- •Задача 1.4
- •Задача 1.5
- •Задача 1.6
- •Задача 1.7
- •Тема 2. Налоговый учет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Задача 2.4
- •Задача 2.5
- •Задача 2.6
- •Задача 2.7
- •Задача 2.8
- •Задача 2.9
- •Задача 2.10
- •Задача 2.11
- •Задача 2.12
- •Задача 2.13
- •Задача 2.14
- •Задача 2.15
- •Тема 3. Формирование доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения
- •Задача 3.1
- •Задача 3.2
- •Задача 3.3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задача 3.6
- •Задача 3.7
- •Задача 3.8
- •Тема 4. Расчет единого налога при усн. Перенос убытков на будущие налоговые периоды Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Задача 4.5
- •Задача 4.6
- •Задача 4.7
- •Задача 4.8
- •Задача 4.9
- •Задача 4.10
- •Задача 4.11
- •Тема 5. Финансирование выплаты пособий по временной нетрудоспособности при специальных режимах налогообложения Задача 5.1
- •Задача 5.2
- •Задача 5.3
- •Задача 5.4
- •Задача 5.5
- •Задача 5.6
- •Задача 5.7
- •Тема 6. Расчет единого налога при режиме енвд
- •Задача 6.7
- •Задача 6.8
- •Задача 6.9
- •Тема 7. Организация раздельного учета при совмещении нескольких режимов налогообложения Задача 7.1
- •Задача 7.2
- •Задача 7.3
- •Задача 7.4
- •Задача 7.5
- •Задача 7.6
- •Задача 7.7
- •Задача 7.8
- •Список рекомендуемой литературы
- •Приложение а
- •Приложение б
- •Приложение в Размер базовой доходности для расчета енвд
- •664003, Иркутск, ул. Ленина 11
- •672000, Чита, ул. Анохина, 56
Список рекомендуемой литературы
1. Налоговый кодекс РФ – часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
2. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)
3. Приказ Минфина России от 21.12.1998 г. № 64н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
5. Вахрушина М.А.,Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие/ Под ред. д.э.н. М.А. Вахрушиной.- 2 изд., перераб. и доп.- М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2010.- 381 с.[657.1 B22]
6. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учеб. пособие. - М.: Проспект, 2010.- 640 с. [657.1 К64]
7. Кислов Д.В. Малые предприятия. - М.: ЗАО «Издательский дом «Главбух».- 2008.-368с.- («Бухгалтерская панорама»).
8. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность..- М.: ЗАО «Юстицинформ», 2008.- 280 с.
9. Малые предприятия *2009*. Все, что необходимо знать бухгалтеру. Под общей редакцией академика В.В. Карпова. – М.: Экономика и финансы, 2009 – с.544
10. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л.Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебное пособие. – М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 296 с. [657.1 Н 74 ]
11.Соснаускене.О.И. Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: практическое пособие/ О.И. Соснаускене, Т.Ю.Сергеева.- М.: Омега-Л, 2007.- 256 с.[657.1 C 66]
12. Щенникова Е.И. Учет на предприятиях малого бизнеса: учебное пособие.- М.: МГИУ, 2007.- 148 с.
Приложение а
II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
за 20 года
отчетный (налоговый) период
№ |
Наименование объекта |
Дата оплаты |
Дата |
Дата ввода |
Перво- |
Срок |
Остаточная |
Количество |
Доля |
Доля |
Сумма расходов, |
Включено |
Оставшаяся |
Дата
|
|
п/п |
основных средств |
объекта |
подачи |
в эксплуа- |
начальная |
полезного |
стоимость |
кварталов |
стоимости |
стоимости |
учитываемая при исчис- |
в расходы |
часть |
выбытия |
|
|
или нематериальных |
основных |
документов |
тацию |
стоимость |
использования |
объекта |
эксплуата- |
объекта |
объекта |
лении налоговой |
за преды- |
расходов. |
(реализа ции) |
|
|
активов |
средств или |
на государ- |
(принятия |
объекта |
объекта |
основных |
ции объекта |
основных |
основных |
базы (руб ) в т. ч. |
дущие |
подлежащая |
объекта |
|
|
|
нематери- |
ственную |
к бухгал- |
основных |
основных |
средств или |
основных |
средств или |
средств или |
за каждый |
за налоговый |
налоговые |
списанию |
основных |
|
|
альных |
регистрацию |
терскому |
средств или |
средств или |
нематериа- |
средств или |
нематериа- |
нематериа- |
квартал |
период |
периоды |
в после- |
средств |
|
|
активов |
объектов |
учету) |
нематериа- |
нематериа- |
льных |
нематериа- |
льных ак- |
льных ак- |
палого вою |
(гр. 12х |
применения |
дующих |
или немате- |
|
|
|
основных |
объекта |
льных |
льных |
активов |
льных |
тивов, при- |
тивов, при- |
периода |
гр. 9) |
УСНО (руб.) |
отчетных |
риальных |
|
|
|
средств |
основных |
активов |
активов |
(руб.) |
активов |
нимаемая |
нимаемая |
(гр. 6 или |
|
(гр 13 Расчета |
(налоговых) |
активов |
|
|
|
|
средств или |
(руб.) |
(количест |
|
в налоговом |
в расходы |
в расходы |
гр 8х |
|
за преды- |
периодах |
|
|
|
|
|
нематериа- |
|
во лет) |
|
периоде |
за налого- |
за каждый |
гр. 11/100) |
|
дущие |
(руб) |
|
|
|
|
|
льных |
|
|
|
|
вый период |
квартал |
|
|
налоговые |
(гр- 8- |
|
|
|
|
|
активов |
|
|
|
|
(%) |
налогового |
|
|
периоды) |
гр. 13- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
периода |
|
|
|
гр. 14) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(%) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(гр. 10/ гр.9) |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 1 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
X |
X |
X |
|
X |
|
X |
X |
X |
|
|
|
|
X |