Расчет влияния факторов на абсолютный прирост фонда заработной платы
Категория работников |
Численность работников |
Количество отработанных дней одним работником за год |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
Среднечасовая зарплата, тыс.руб. |
|||||
план |
факт |
план |
Факт |
план |
факт |
план |
факт |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Трактористы |
65 |
52 |
250 |
240 |
7,0 |
6,5 |
5,0 |
6,5 |
|
Шоферы |
40 |
35 |
260 |
270 |
7,0 |
7,0 |
4,5 |
5,2 |
|
Доярки |
45 |
46 |
280 |
292 |
7,0 |
7,0 |
6,5 |
7,0 |
|
Итого производственных рабочих |
325 |
298 |
260 |
252 |
7,0 |
6,5 |
4,6 |
5,0 |
|
Продолжение таблицы 15
Фонд заработной платы, млн.руб. |
Изменение фонда заработной платы, млн.руб. |
||||||||||
Общее |
В том числе за счет: |
||||||||||
Численности работников |
Количества отработанных дней одним работником |
Средней продолжительности рабочего дня |
Среднечасовой зарплаты |
||||||||
Т0 |
Т1 |
||||||||||
568,75 |
527,28 |
-41,47 |
-113,75 |
-18,20 |
-31,20 |
+121,68 |
|||||
327,60 |
343,98 |
+16,38 |
-40,95 |
+11,025 |
- |
+46,305 |
|||||
573,30 |
658,17 |
+84,87 |
+12,74 |
+25,116 |
- |
+47,014 |
|||||
2720,90 |
2440,62 |
-280,28 |
-226,044 |
-76,765 |
-172,721 |
+195,250 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Большое значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднегодовом заработке работников, а также о факторах определяющих его уровень. Как вытекает из факторной модели (рис.10.3) среднегодовая зарплата работника (ГЗП) зависит от количества отработанных им дней, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты ГЗП = Д ∙ П ∙ ЧЗП, а среднедневная зарплата (ДЗП) — от продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты: ДЗП = П ∙ ЧЗП.
Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой зарплаты работников производим способом абсолютных разниц.
Таблица 16
Анализ влияния факторов на уровень среднегодового заработка
Категория работников |
Количество отработанных дней одним работником за год |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
Среднечасовая зарплата, тыс.руб. |
|||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Трактористы |
250 |
240 |
7,0 |
6,5 |
5,0 |
6,5 |
Шоферы |
260 |
270 |
7,0 |
7,0 |
4,5 |
5,2 |
Доярки |
280 |
292 |
7,0 |
7,0 |
6,5 |
7,0 |
Итого производственных рабочих |
260 |
252 |
7,0 |
6,5 |
4,6 |
5,0 |
Продолжение таблицы 16
Фонд заработной платы, тыс.руб. |
Изменение фонда заработной платы, тыс.руб. |
||||
Общее |
В том числе за счет: |
||||
план |
факт |
Количества отработанных дней одним работником |
Средней продолжительности рабочего дня |
Среднечасовой зарплаты |
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
8 750 |
10 140 |
+1 390 |
-350 |
-600 |
+2 340 |
8 190 |
9 828 |
+1 638 |
+315 |
- |
+1 323 |
12 740 |
14 308 |
+1 568 |
+546 |
- |
+1 022 |
8 372 |
8 190 |
-182 |
-257,6 |
-579,6 |
+655,2 |
Данные таблицы показывают, что повышение среднегодовой зарплаты работников в основном обеспечено ростом среднечасовой зарплаты. Среднечасовая зарплата зависит от производительности труда, объективности норм выработки и расценок, изменения тарифных ставок, доплат и премий.
В процессе анализа определяют соответствие между темпами роста средней зарплаты и производительности труда.
Для эффективного производства, получения прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Изменение среднего заработка за отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (JЗП), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период к средней зарплате базисного периода.
Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (JЗП).
ГВ1 34737,84тыс.руб.
JГВ = ------------ = ----------------------- = 1,079
ГВ0 32207,79тыс.руб.
ГЗП1 8190тыс.руб.
JЗП = --------- = ----------------- = 0,978
ГЗП0 8372тыс.руб.
Эти данные показывают, что на анализируемом предприятии темп роста производительности труда значительно опережает темп изменения оплаты труда.
Коэффициент опережения равен:
JГВ 1,079
Коп = ------- = --------- = 1,103
JЗП 0,978
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты используем формулу:
JЗП - JГВ 0,978 – 1,079
±ЭФЗП = ФЗПф ∙ --------- = 2,340 ∙ ------------------ = 2340млн.руб. ∙ (-0,1033) = -241,7млн.руб.
JЗП 0,978
Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами изменения оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты в сумме 241,7млн.руб. Для оценки эффективности использования средств на оплату труда применяются такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, сумма выручки и прибыли на рубль зарплаты и т.д. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню