Анализ себестоимости продукции по статьям затрат
Статьи затрат |
Себестоимость товарной продукции (тыс. руб.) |
Абсолютное отклонение |
|||||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
тыс. руб. |
% |
||||
план |
факт |
план |
факт |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Сырье и материалы |
19037 |
18978 |
22150 |
22310 |
|
|
|
Возвратные отходы |
68 |
67 |
75 |
78 |
|
|
|
Топливо и энергия на технолог. цели |
290 |
288 |
450 |
440 |
|
|
|
З/плата основная и доп. произв. рабочих |
233 |
226 |
315 |
317 |
|
|
|
Отчисления на соц.нужды |
90 |
87 |
121 |
122 |
|
|
|
Расходы на содержание и эксплуат. оборудов. |
256 |
256 |
290 |
280 |
|
|
|
Общепроизв. расх |
178 |
175 |
185 |
186 |
|
|
|
Общехоз. расх |
180 |
176 |
210 |
206 |
|
|
|
Коммерческие расходы |
132 |
131 |
140 |
145 |
|
|
|
Полная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
Вывод:
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Задание № 3
Рассчитать абсолютное отклонение фактических прямых материальных затрат от плановых.
Определить влияние факторов на выявленные отклонения.
Сделать выводы.
Таблица 3
Анализ прямых материальных затрат
Прямые материальные затраты |
Сумма затрат (тыс. руб.) |
Отклонение фактических затрат от плановых (тыс. руб.) |
|||||
по плану |
по плану на факт. объем |
факти-чески |
всего |
в том числе за счет |
|||
изменения объема продукции |
измененияструктуры продукции |
уровня затрат |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=2*Ктп |
7=3-2-6 |
8=4-3 |
Вариант 1 |
|
|
|
|
|
|
|
Сырье и материалы |
19100 |
20055 |
19866 |
|
|
|
|
Топливо и энергия |
290 |
304 |
285 |
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
Вариант 2 |
|
|
|
|
|
|
|
Сырье и материалы |
23450 |
24622 |
24150 |
|
|
|
|
Топливо и энергия |
430 |
455 |
108 |
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
Примечание: условно принимаем, что план по товарной продукции выполнен на 105% (Ктп)
Вывод: --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Задание № 4
Рассчитать показатель уровня затрат на 1 рубль товарной продукции.
Найти отклонения фактических данных от плановых, и от данных за предыдущий год.
Сделать выводы.
Таблица 4