20.Основні складові капіталу кб

Капітал банку включає:

3) основний капітал

4) додатковий капітал

Основний капітал банку включає

- сплачений

- зареєстрований

- статутний капітал

- розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку,

- надбавок до курсу акцій і додаткових внесків акціонерів у капітал,

- загальний фонд покриття ризиків, що створюється під невизначений ризик при проведенні банківських операцій, за винятком збитків за поточний рік і нематеріальних активів.

За умови затвердження Національним банком України додатковий

капітал може включати:

1) нерозкриті резерви (крім того факту, що такі резерви не відображаються в опублікованому балансі банку, вони повинні мати такі самі якість і природу, як і розкритий капітальний резерв);

2) резерви переоцінки (основні засоби та нереалізована вартість "прихованих" резервів переоцінки в результаті довгострокового перебування у власності цінних паперів, відображених у балансі за історичною вартістю їх придбання);

3) гібридні (борг/капітал) капітальні інструменти

4) субординований борг (звичайні незабезпечені боргові

капітальні інструменти, які за умовою контракту не можуть бути

забрані з банку раніше 5 років, а у випадку банкрутства чи

ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій всіх

інших кредиторів). При цьому сума таких коштів, включених у

капітал, не може перевищувати 50 відсотків розміру основного

капіталу зі щорічним зменшенням на 20 відсотків від його первинної

вартості протягом 5 останніх років угоди.

21.Особливості обліку депозитних операцій.

Банк відкриває клієнту строкові або ощадні депозитний рахунок на підставі наступних документів:

- Депозитна угода

- Картка із зразками підписів та відбиток печатки(для підприємств)

- Паспорт або документи, що його замінює і зразка підпису (для фіз. осіб)

Депозитна угода укладається між банком підприємством. Вона засвідчує право комерційного банку керувати від юридичних і фізичних осіб грошовими коштами і право вкладників утримувати у чітко визначений строк суми депозиту та відсотків за користування ними.

В угоді зазначається: дата внесення депозиту, сума депозиту, форми зарахування коштів на депозитний рахунок, відсоткова ставка за користування депозитом, періодичність виплати відсотків, порядок повернення депозиту і відсотків після закінчення строку зберігання, відповідальність сторін, умови розірвання угоди. В угоді приставляється номер відритого особового рахунку.

Підписана депозитна угода передається в бухгалтерію. Всі особові рахунки підлягають реєстрація, як у бухгалтерії, так і в депозитному відділі банку. Дати відкриття депозитного рахунку і дату надходження (перерахування) грошей на депозит.

Форма надходження грошей обумовлюється угодою. Підприємство мають право перерахувати кошти на депозитний рахунок тільки з поточного рахунку. Фізичні особи можуть внести кошти готівкою або перерахувати з поточного рахунку. Операції щодо залучення коштів відображаються наступними проводками:

. Зміст операції Дт Кт

1. При внесенні коштів від фізичних осіб готівкою Дт 1001Кт 2635, 2630

2. При перерахуванні коштів підприємством на депозит

А) якщо депозитний рахунок відкривається в банку, в якому відрито поточний рахунок Дт 2600

Б) якщо підприємство має поточний рахунок в іншому банку Дт 1200 Кт Депозитний рахунок