13.Облік отримання внесків акціонерів до статутного капіталу.

Внески акціонерів за незареєстрованим статутним капіталом враховуються на окремому балансовому рахунку N 3630 "Внески за незареєстрованим статутним капіталом". При цьому здійснюються такі бухгалтерські проводки:

1) при внесенні сум акціонерами за ще незареєстрованим статутним капіталом банку:

Дт - Коррахунок, каса, поточний рахунок Кт - N 3630 "Внески за незареєстрованим статутним капіталом" - на суму внеску;

2) при реєстрації статутного капіталу: Дт - N 3630 "Внески за незареєстрованим статутним

капіталом" - на суму сплаченої частини збільшення статутного капіталу

Дт - N 5001 "Несплачений зареєстрований статутний капітал банку" - на суму несплаченої частини збільшення статутного капіталу Кт - N 5000 "Зареєстрований статутний капітал банку" - на загальну суму збільшення статутного капіталу;

3) при отриманні внесків акціонерів до статутного капіталу після його реєстрації: Дт - Коррахунок, каса, поточний рахунок Кт - N 5001 "Несплачений зареєстрований статутний капітал банку" - на суму внеску до статутного капіталу;

4) у разі збільшення статутного капіталу за рахунок капіталізації дивідендів, після його реєстрації: Дт - 5003 "Дивіденди, які направлені на збільшення статутного капіталу" Кт - 5000 "Статутний капітал банку".

14.Облік погашення депозиту.

У разі погашення депозиту, тобто на дату закриття депозитного рахунка, в обліку виконується проведення:

Д-т депозитного рахунка

К-т рахунка каси, поточного рахунка чи кореспондентського рахунка.

На вимогу депонента банк може повернути депозит до закінчення строку дії депозитної угоди.

У цьому разі:

• проценти нараховуються за період із дати залучення депозиту до дати дострокового закриття депозитного рахунка за ставкою, що зазначена в угоді;

• депоненту сплачується сума процентів, але за зниженою ставкою;

• різницю між нарахованими процентами та сумами, що сплачуються депоненту за зниженою ставкою, банк відносить на змен-шення процентних витрат.

Цим умовам відповідають такі бухгалтерські проведення:

Д-т рахунка «Нараховані витрати за депозитами» (на суму нарахованих процентів)

К-т рахунка каси, поточного рахунка чи кореспондентського рахунка (на суму процентів за зниженою ставкою)

К-т рахунка «Процентні витрати за депозитом» (на різницю між сумою нарахованих та сплачених процентів).

Форма і періодичність надання клієнтам виписок і повідом-

лень про рух коштів на депозитному рахунку та про залишки

на цих рахунках зазначаються банком в угоді, підписаній з депонентом.

15.Оборот касової готівки в банках.

Приймання готівки в касу банку здійснюється на основі прибуткових документів, які виписуються в одному або в двох примірниках:

а) від підприємств, об’єднань, організацій, установ про сплату будь-яких платежів — за об’явами на внесення готівки з видачею квитанції, а від громадян — також за об’явами або за прибутковими ордерами;

б) внески для зарахування на поточні рахунки різних фондів — за об’явами на внесення готівки;

в) платежі від населення — за повідомленнями з видачею квитанції;

г) усі інші надходження грошей, у тому числі й від працівників банку, — за прибутковими касовими ордерами (додаток 19) з видачею підписаних касиром їх копій з відбитком печатки касира.

Одержавши прибуткові документи, касир зобов’язаний:

• перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам;

• звірити відповідність сум, зазначених у документі, цифрами і літерами;

• викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти їх поаркушним перерахуванням