8.Нарахування процентів за депозитом.

Виплата % за депозитом здійснюється у строк які обумовлені договором, % на вклад нараховується від дня наступного за днем надходження до банку грошових коштів, до дня, який передує повернення грошових коштів вкладнику або списанням з вкладного рахунку з інших причин.

Для розрахування нарахованих % банки можуть використовувати номінальну або фактичну відсоткову ставку.

При використані % ставки ∑ % за депозитом розраховується шляхом множення номіналу депозиту на відсоткову ставку, що вказано в депозитному договору.

За допомогою фактичної депозитної вставки за певний період з урахуванням раніше сплачених відсотківшляхом застосуванням номінальної % ставки до номіналу депозиту збільшеного на суму раніше сплачених %.

Нарахування депозитів за % :

- % за депозит при погашенню депозиту

- періодично

- авансом.

Сплачення авансу відсотків не рідше одного разу на місяць протягом строку амортизуються (перераховуються) з віднесенням відповідних сум на відповідні витрати: Дт - % витрати

Кт – витрати майбутніх періодів

Якщо % сплачений на дату погашення депозиту: Дт – нараховані витрати на суму % або депозит – на суму номіналу депозиту, Кт – каса або поточний рахунок клієнта на загальну суму.

При сплаті % періодично після дати нарахування: Дт – нараховані витрати, Кт – поточний рахунок, каса, кор. рахунок, на суму %.

Прикапіталізації приєднується сума % до суми депозиту, Дт – нараховані витрати, Кт – рахунок депозиту на суму %.

Після закінчення депозитної угоди закриття депозиту здійснюється на основі меморіального ордеру, Дт – депозитний рахунок, Кт – юридична особа – поточний рахунок, фізична особа – каса банку.

Дострокове закриття депозитного рахунку можливе на підтаві заяви або клопотання клієнта.

9.Облік видачі та обслуговування платіжних карток.

Методика бухгалтерського обліку операцій банків з платіжними картками регламентується Правилами бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України, затвердженими постановою Правління НБУ від 8.04.2005 № 123.

Уразі проведення розрахунків за придбані із застосуванням платіжної картки товари та отримані послуги в банкуеквайрі здійснюються такі бухгалтерські проводки:

• на суму оплати за товари (послуги), що здійснена банкомеквайром до одержання коштів від банкуемітента:

Дт 2924 «Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток»

Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;

• на суму одержаного грошового покриття з банкуемітента:

Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ», або

1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»

Кт 2924 «Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток».

У разі переказу коштів торговцю за товари (послуги) після одержання коштів з банку емітента здійснюються такі проводки:

• на суму одержаних коштів від банкуемітента:

Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ», або

1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»

Кт 2924 «Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток»;

• на суму коштів під час зарахування їх на рахунки торговців:

Дт 2924 «Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток»

Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання».

Якщо банкеквайр одночасно є банкомемітентом, то в разі переказу чи зарахування коштів торговцям за товари (послуги) здійснюються такі бухгалтерські проводки:

• під час переказу:

Дт 2605 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платіжних карток», або2625 «Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток», або

2655 «Кошти на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток»

Кт 2924 «Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток»;

10.Облік касових операцій. \

Гроші з кас установ банку видаються:

а) підприємствам, організаціям, установам — виключно за грошовими чеками затвердженої форми;

б) індивідуальним позичальникам, які одержують позики в банку, вкладникам і пенсіонерам — за видатковими касовими ордерами (додаток 21) і видатковими ордерами, форма яких затверджена Національним банком України. У такому ж порядку оформляється видача грошей на витрати для утримання апарату управління та інші витрати — видача заробітної плати, премій та матеріальної допомоги, у підзвіт на відрядження і господарські витрати, погашення здійснених господарських, представницьких, канцелярських витрат без одержання авансу.

Для здійснення видаткових операцій завідувач каси видає під звіт касирам необхідну суму. Касир розписується про це в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)». Приймання повних і неповних пачок здійснюється за позначками на накладних з перевіркою за корінцями, а пачки з повними корінцями, перераховуються поаркушно. Монета приймається за написами на ярликах, пакетах (тюбиках), а укладена на лотках — за кружками.

Завідувач каси зобов’язаний перевірити наявність грошей, що залишилися в обіговій (операційній) касі, та переконатися, що залишок з урахуванням виданих сум відповідає даним «Книги обліку готівки обігової (операційної) каси та інших цінностей банку» за рахунком 100 «Банкноти та монети» та рахунок 101 «Дорожні чеки» (у касі банку).

Представники підприємств подають операційним працівникам грошові чеки та інші документи на одержання готівки. Операційний працівник після їх перевірки видає особі, яка одержує гроші, для пред’явлення в касу контрольну марку від грошового чека або відривний талон від видаткового касового ордера.

Одержавши видатковий документ, касир зобов’язаний:

• перевірити підписи посадових осіб банку та їх тотожність зразкам;

• порівняти суму, проставлену цифрами, і суму, що зазначена прописом;

• перевірити наявність розписки про одержання грошей на документі;

• перевірити наявність паспортних даних або іншого документа, що засвідчує особу одержувача грошей;

• викликати одержувача грошей за номером видаткового документа і запитати про суму грошей, що одержується;

• звірити номер контрольної марки або талона в касу з номером на видатковому документі та наклеїти контрольну марку або талон відповідно до чека або ордера;

• підготувати суму грошей і видати її одержувачу та підписати видатковий документ.

Умомент видачі клієнтам грошей касирам забороняється обмінювати гроші одного номіналу на інший на вимогу одержувача.

Видаючи грошові білети в упаковці окремими корінцями або окремими аркушами, касир зобов’язаний їх перерахувати поаркушно. Це необхідно робити також у випадках вимоги одержувача на перерахування всіх виданих грошей. У цьому разі касир не знімає з виданих пачок і мішків пломби, печатки та гарантійні шви.

На виявлені недостачі або надлишки складається «Акт про недостачі (надлишки) грошових білетів у пачках» у двох примірниках затвердженої форми. Сума недостачі відшкодовується одержувачу грошей і зараховується на рахунок винних касирів для подальшого стягнення, а надлишки оприбутковуються в касу і включаються до складу доходів банку на рахунок 680 «Непередбачені доходи».

Наприкінці операційного дня касир видаткової каси виконує такі дії:

• звіряє суми прийнятих під звіт грошей, видаткових документів і залишок грошей;

• складає звітну довідку і підписує її;

• наведені в довідці касові обіги звіряє з записами в касових журналах операційних працівників.

Касир розписується в касовому журналі, а операційні працівники — у довідці.

Залишок грошей і видаткові касові документи разом зі звітною довідкою касир здає під розписку в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)» завідувачу каси, який, перевіривши довідку, підписує її і підшиває в документи дня.