6.Механізм встановлення прямих кор. Відносин між банками та їх облік.

Під прямими кореспондентськими відносинами розуміють договірні відносини між КБ, метою яких є прискорення платежів та розрахунків.

Виходячи з мультивалютного принципу роботу при прямих кор. відносинах банки відкривають один одному кор. рахунки лоро - 1600 і ностро - 1500, як в національній та і в іноземній валюті.

Банки кореспонденти зобов’язані здійснювати перевірки правильності відображення операцій за кореспондентськими рахунками щомісяця, яка оформлюється відповідними актами не пізніше 5 числа наступного за звітним місяця.

Для того щоб встановити прямі кор.. відносини з іноземним банком потрібна ліцензія НБУ на виконання валютних операцій зокрема на відкриття кор.. рахунку.

Умови та порядок функціонування власної внутрішньобанківської платіжної системи банк визначає самостійно, шляхом розробки та прийняття внутрішніх документів. Банк та його філії, що працюють із використанням власної ВБПС мають забезпечувати взаємодію з СЕП, тобто дотримуватися регламенту та технологію роботи в СЕП.

Для обліку розрахунків використовуються такі рахунки:

- 3900 – «Рахунки філій, що відкритті у банку» (відкривається на балансі філії)

- 3901 – «Рахунки, що відкриваються для філій банку» (відкриваються на балансі головного банку).

Облік операцій, що здійснюється у внутрішньобанківській платіжній системі:

Зміст операції Дт Кт

Надходження коштів на користь клієнтів банку у філіях банку 3900 2600

Надходження на кореспондентські рахунки коштів на користь філій банку 1200 3901

Перерахування коштів за дорученням філій банку за операціями клієнтів 2600 3900

7.Механізм функціонування сеп. Облік операцій по розрахункам.

Національна система електронних платежів – це державна платіжна система автоматизована комп’ютерна система, яка виконує розрахунки між банками, що розташовані на території України. Вона побудована на без паперовому принципі передачі електронних повідомлень засобами електронної пошти НБУ.

Основні переваги СЕП:

1) Прискорення розрахунків в господарському обліку України

2) Гарантованість платежу

3) Прозорість системи розрахунків

У СЕП реалізовано модель брутто розрахунків: розрахунків між банками здійснюється за кожним документом і лише в межах наявних коштів на кор.. рахунках в момент виконання платежу.

СЕП забезпечується через кор.. рахунки, основний рахунок 1200, який відкривається комерційному банку в раціональному управлінні НБУ за місцем знаходження банку.

Облік міжбанківських розрахунків у системі СЕП здійснюється за дворівневою системою обліку – це означає, що облік операцій ведеться одночасно за двома рахунками, отже, комерційному банку відкриваються два окремі рахунки:

1. Консолідований кореспондентський рахунок – відкривається в обліково - операційному відділі РУ НБУ і виконує функцію реально статистичного рахунку.

2. Технічний рахунок – відкривається в регіональній розрахунковій палаті і виконує функцію техніко – динамічного розрахунку.

На технічному кор. рахунку відображаються операції по кожному документу,а на реальному консолідованому рахунку – облік ведеться реальним агрегованими сумами підсумкових обліків за день.

На початку кожного дня операційний відділ РУ НБУ передає в РРП(регіональну розрахункову палату) інформацію про залишок коштів на реальному рахунку. Протягом дня всі платіжні документи відображаються на технічному рахунку.

Підведені в кінці операційного дня підсумки за технічними рахунками передаються в операційний відділ

Підведені в кінці операційного дня підсумки за технічними рахунками передаються в операційний відділ НБУ для виконання проведень за реальним рахунком.