28.Характеристика платіжного обороту.

Усі підприємства, організації та установи, які одержують готівку за реалізовану продукцію, товари, послуги і за іншими платежами, зобов’язані здавати її в касу банку для зарахування і зберігання на відкритих їм розрахункових або поточних рахунках. Водночас підприємства, організації та установи можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, визначених банками за погодженням з керівниками підприємств,

Обслуговування клієнтів банку здійснює операційна каса. До її складу можуть входити прибутково-видаткові каси, прибуткові каси, видаткові каси, каси для розміну грошей, вечірні каси банків на підприємствах та організаціях. Матеріально відповідальними особами за зберігання грошей та цінностей є керівник банку, головний бухгалтер і завідувач каси (старший касир). Каса — це спеціально обладнане приміщення або місце, призначене для приймання, видачі та зберігання готівкових коштів, інших цінностей і касових документів, де, як правило, ведеться касова книга.

Надходження і видача готівки установами фіксується в касовій книзі. Кожна установа, що є юридичною особою і має касу, для обліку готівкових операцій у національній валюті України веде одну касову книгу. На кожну іноземну валюту відкривається окрема касова книга. Касова книга — це обліковий реєстр, призначений для аналітичного обліку й контролю касових операцій ф. № КО-4. Сторінки касової книги мають бути пронумеровані, прошнуровані, скріплені печаткою підприємства та засвідчені підписами керівника підприємства й головного бухгалтера. Записи виконуються у двох примірниках, перший примірник залишається в касовій книзі, другий має бути відривним і є звітом касира. ,

29.Характеристика рахунків для обліку депозитів.

Для обліку операцій за ощадними вкладами і власними строковими депозитами банку відкриваються депозитні рахунки. Класифікація строкових і ощадних депозитних рахунків

Строкові депозити суб’єктів господарської діяльності

2610 «Короткострокові депозити»

2615 «Довгострокові депозити»

Строкові депозити інших банків

1610 «Депозити овернайт інших банків»

1611 «гарантійні депозити інших банків»

1612 «Короткострокові депозити інших банків»

1615 «Довгострокові депозити інших банків»

Строкові депозити бюджетних установ

2525 «депозити клієнтів, які утримуються за рахунок державного бюджету»

2546 «Депозити місцевих »

Нараховані витрати за строковими депозитами

2528, 1618, 2548; 2618 ;2638

Строкові і ощадні депозити приватних осіб

2630 «короткострокові депозити фізичних осіб»

2635 «Довгострокові депозити фізичних осіб»