22.Особливості обліку міжбанківських депозитів.

Міжбанківські депозити надаються в межах кореспондентських відносин між банками.

Тимчасово вільні кошти в банку виникають через відсутність необхідного побуту на кредитному ризику або вигідність розміщення кредитних ресурсів серед клієнтів.

Розміщення вкладу(депозиту) відображається в БО такими бухгалтерськими проведеннями:

Дт – рахунки для обліку розміщених вкладів;

Кт – рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів.

Вклади (депозити) ОВЕРНАЙТ надаються строком на один робочий день відображається в БО аналогічно до залучених та зміщених вкладів (депозитів), що обертаються на міжбанківському ринку.

Нарахування процентів за депозитами відображається бухгалтерським проведенням:

Дт – нараховані доходи

Кт – процентні доходи

При сплаті процентів періодично після дати нарахування, банк здійснює таке бухгалтерське проведення:

Дт – рахунки обліку коштів на коррах

Кт – нараховані доходи на суми процентів

Погашення розміщеного вкладу (депозиту) визначений договором банківського вкладу(депозиту) строк відображається в обліку такими бух. Проведеннями:

Дт – рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів

Кт – рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів)

Прострочена заборгованість – заборгованість, яка не погашена в термін(строк), встановлений договором.

Сума не отриманого у визначений договором строк розміщеного вкладу (депозиту) наступного робочого дня відображається в бух. Обліку такими проведеннями:

Дт – рахунок для обліку простроченої заборгованості за – розміщеними вкладами (депозитами)

Кт – рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів)

Сумнівна заборгованість – заборгованість стосовно якої в банку є сумніви щодо її погашення.

У разі визначення простроченої заборгованості за розміщеним вкладом (депозитом) сумнівної, здійснюються так бух. Проведення:

Дт – рахунок для обліку сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами). Що розміщені в інших банках

Кт – рахунки для обліку розміщених вкладів(депозитів), рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщенням вкладами (депозитами).

Погашення простроченої заборгованості за розміщеними вкладами(депозитами) відображається такими бух. Проведеннями:

Дт – рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів.

Кт – рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами(депозитами).

23.Особливості побудови Плану рахунків.

Рахунок - це основна одиниця накопичення інформації фінансового обліку і відкривається для кожної статті в елементах фінансової звітності

У фінансовому обліку за допомогою рахунку забезпечується:

- всеохоплююча реєстрація господарських операцій, що впливають на фінансовий стан банків;

- перевірка точності відображення господарських операцій.

Всі рахунки які використовуються у фінансовому обліку банку систематизовані у плані рахунків – це систематизований перелік рахунків в БО, що використовується для реєстрації банківських операцій.

1. Активи – це ресурси, що контролюються установою банку в результаті попередніх подій і з яких передбачається отримання майбутньої економічної вигоди, що призведе до притоку грошових коштів.

2. Зобов’язання – це поточні зобов’язання установи банку, що випливають з попередніх подій виконання яких пов’язане з відпливом ресурсів.

3. Капітал – залишкова частина після відрахування всіх зобов’язань. К= А – З – основна балансова формула

4. Доходи – це збільшення економічних вигод у вигляді надходження активів, або зменшення зобов’язань, що веде до збільшення власного капіталу.

5. Витрати – це зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, що приводять до зменшення капіталу.

Фінансовий результат = доходи – витрати