Преимущества есб:
сокращение сроков прохождения документов по финансированию распорядителей и получателей;
централизация учета исполнения федерального бюджета по доходам и расходам в Управлении федерального казначейства (УФК);
повышение эффективности управления средствами федерального бюджета , возможность получения оперативной и достоверной информации о суммах поступивших доходов , произведенных расходов и наличии средств на счете в любой момент времени
защищенность бюджетных средств
Единый казначейский счет (ЕКС) – счет, открытый Федеральному казначейству в учреждении Центрального банка Российской Федерации для формирования доходов , распределяемых органами Федерального
казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации (40101)
Лицевой счет – регистр аналитического учета органа казначейства, предназначенный для отражения в учете сумм поступлений, сумм кассовых выбытий, восстановления сумм кассовых выбытий по средствам бюджетных и автономных учреждений Республики Татарстан
1)Бюджетная роспись
Сводная бюджетная роспись - это документ, который составляется и ведется финансовым органом в целях организации исполнения бюджета по расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета (БКРФ ст. 6).
Сводная бюджетная роспись включает роспись :
расходов бюджета
источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита
Сводная бюджетная роспись бюджета :
составляется и утверждается руководителем финорганом;
утвержденные показатели должны соответствовать закону (решению) о бюджете;
передается на исполнение органу, осуществляющему казначейское исполнение бюджета;
направляется для сведения в высший законодательный (представительный) орган власти .
Бюджетная роспись- документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств (главным администратором источников финансирования дефицита бюджета) в целях исполнения бюджета по расходам , источникам финансирования дефицита бюджета (БК ст.6)
Бюджетная роспись включает роспись:
расходов главного распорядителя в разрезе распорядителей (получателей) средств бюджета, разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов и операций сектора государственного управления.
источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита бюджета главного администратора в разрезе администраторов источников финансирования дефицита бюджета, кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.\
2) 40204 Характеристика. «средства местных бюджетов».
Счет учитывает средства местных бюджетов на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.
Счет пассивный.
По Кт счета проводятся суммы поступивших доходов (налогов, сборов и д.т.)
По Дт. проводятся суммы перечисленные ОФК на счета соответствующих бюджетов, а также возврат плательщикам налогов
По окончании финансового года счета по учету средств местных бюджетов не закрываются.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Счет N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации"
Счет N 40105 "Средства федерального бюджета"
Счет N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям"
Счет N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации"
Счет N 40204 "Средства местных бюджетов»
Счет N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений"
Счет N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации"
Счет N 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации
Счет N 40403 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
Счет N 40404 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
Счет №40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации"
Счет №40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации"
Счет №40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации"
Балансовые счета, использованные БР и КБ по назначению, могут быть разделены на 5 групп: Пассивные счета, на которые зачисляются доходы бюджетов различных уровней. К ним относятся счета 40101, 40201, 40204 40101-Доходы, распределяемые органами Фед.казанчейства (ФК) между уровнями бюджетной системы РФ ^ 40201-Средства бюджетов субъектов РФ 40204-Средства местных бюджетов По Кт счета проводятся суммы поступивших доходов (налогов, сборов и д.т.) По Дт. проводятся суммы перечисленные ОФК на счета соответствующих бюджетов, а также возврат плательщикам налого Пссивные счета ОФК на них отражается расходная часть бюджетов – 40105, 40116 По ^ Кт отражается полученные ОФК средства для зачисления на лицевые счета получателей бюджетных средств в ОФ По Дт проводятся выдаваемые и переселяемые с лицевых счетов средства. По окончании бюджетного года счета по учету средств Фед.бюджета не закрывается. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета ОФК.
Пассивные счета, открываемые банками для учета средств выделенных распорядителем бюджетных средств и бюджетополучателя на расходы, миную ОФК: 40106, 40202, 40205, 40107, 40203, 40206.
По Кт. проводятся суммы, поступившие для расходования, по Дт. перечисляемые на текущие счета бюджетополучателей. Активные и пассивные счета, на которых учитываются операции Минфина РФ по финансированию и кредитованию за счет средств Фед.бюджета:40108, 40109, 40110, 40111, 40307, 40308, 40310, 40311.
По^ Дт. пассивных счетов отражается возврат органами средств Фед.бюджета выделяемых для финансирования и кредитования. На активных счетах по Дт. отражаются операции по финансированию и кредитованию поступившие на эти цели. Пассивные счета для учета средств внебюджетных фондов: 40401, 40402, 40403, 40404, 40406, 40408, 40409, 40410.
По ^ Кт. отражаются средства, поступившие в соответствии внебюджетные фонды, а по Дт. операции по расходованию средств фондов. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств. Для отражения счетов 401-404 средств бюджетов разных уровней заключается договор банковского счета и предоставляются все необходимые документы как для открытия банковского счета.
3)Функции УФК
8.1. кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
8.2. кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетов муниципальных образований в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и с соответствующими соглашениями, заключенными Управлением с органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органами местного самоуправления;
8.3. иные задачи, установленные законодательством Российской Федерации.
III. Функции
9. Управление в соответствии с возложенными на него задачами и в пределах своей компетенции выполняет следующие функции в установленной сфере деятельности:
9.1. открывает в учреждениях Банка России и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета и иных средств в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
9.2. открывает и ведет лицевые счета для учета операций со средствами федерального бюджета, со средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, обслуживаемым Управлением распорядителям и получателям средств федерального бюджета;
9.3. доводит до обслуживаемых Управлением распорядителей и получателей средств федерального бюджета распределенные главными распорядителями средств федерального бюджета, распорядителями средств федерального бюджета, показатели сводной бюджетной росписи, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования и их изменения;
9.4. ведет реестр обслуживаемых Управлением распорядителей и получателей средств федерального бюджета;
9.5. ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации;
9.6. осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов, сборов и иных поступлений, между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, законами субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации и правовыми актами представительных органов местного самоуправления о бюджете муниципального образования;
9.7. осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации;
9.8. осуществляет учет операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, проводимых распорядителями и получателями средств федерального бюджета, обслуживаемыми Управлением;
9.9. осуществляет учет обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета находящимися на территории субъекта Российской Федерации получателями средств федерального бюджета;
9.10. составляет и представляет в установленном порядке в Федеральное казначейство отчетность о кассовом исполнении федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации и исполнении принятых Управлением на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств федерального бюджета, а также иную бюджетную отчетность;
9.11. осуществляет на территории субъекта Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
9.12. обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от имени и по поручению соответствующих органов, осуществляющих сбор доходов бюджетов, или получателей средств указанных бюджетов, лицевые счета которых открыты в установленном порядке в Управлении;
9.13. осуществляет предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета,осуществляемых получателями средств федерального бюджета, обслуживаемых Управлением;
9.14. осуществляет в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации подтверждение денежных обязательств федерального бюджета и совершает разрешительную надпись на право осуществления расходов федерального бюджета в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств;
9.15. осуществляет функции распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Управления и отделений УФК;
9.16. организует и проводит проверки деятельности отделений УФК по выполнению ими возложенных на них задач и функций;
9.17. применяет в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации меры принуждения к участникам бюджетного процесса за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;
9.18. обеспечивает выполнение норм и требований по защите сведений, составляющих государственную тайну и конфиденциальную информацию, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
9.19. обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;
9.20. обеспечивает мероприятия по мобилизационной подготовке и гражданской обороне Управления и отделений УФК;
9.21. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Управления;
9.22. осуществляет иные функции, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
4)Функции ДК РТ
Департамент казначейства осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
2.1. ведет учет операций по кассовому исполнению бюджета Республики Татарстан;
2.2. открывает в Национальном банке Республики Татарстан и кредитных организациях счета по учету средств бюджета Республики Татарстан и иных средств, в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан;
2.3. осуществляет открытие и ведение лицевых счетов для учета операций главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан;
2.4. ведет сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан;
2.5. доводит до главных распорядителей средств бюджета Республики Татарстан показатели сводной бюджетной росписи бюджета Республики Татарстан и лимиты бюджетных обязательств;
2.6. доводит до распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан распределенные главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Республики Татарстан лимиты бюджетных обязательств;
2.7. составляет и представляет в Министерство финансов Республики Татарстан оперативную информацию и отчет об исполнении бюджета Республики Татарстан;
2.8. получает в установленном порядке от главных распорядителей средств бюджета Республики Татарстан материалы, необходимые для составления отчета об исполнении бюджета Республики Татарстан;
2.9. осуществляет операции со средствами бюджета Республики Татарстан;
2.10 в случаях, предусмотренных законодательством, осуществляет управление операциями со средствами на едином счете бюджета Республики Татарстан;
2.11 обеспечивает в пределах остатков средств на счете бюджета Республики Татарстан проведение кассовых выплат из бюджета Республики Татарстан от имени и по поручению получателей средств бюджета Республики Татарстан, лицевые счета которых открыты в Департаменте казначейства;
2.12 осуществляет санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Республики Татарстан и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан;
2.13. осуществляет подтверждение денежных обязательств бюджета Республики Татарстан и совершает разрешительную надпись на право осуществления расходов бюджета Республики Татарстан в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств;
2.14. приостанавливает операции по лицевым счетам главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан в порядке, установленном Кабинетом Министров Республики Татарстан;
2.15 организует и обеспечивает автоматизированное исполнение бюджета Республики Татарстан в едином информационном пространстве;
2.16 осуществляет финансовый контроль за операциями со средствами бюджета Республики Татарстан главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий, условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств;
2.17. осуществляет контроль за соблюдением законодательства Республики Татарстан, иных нормативных правовых актов Республики Татарстан, соответствием представленной заказчиком документации установленным требованиям при финансировании объектов строительства за счет средств бюджета Республики Татарстан;
2.18. осуществляет учет средств бюджета Республики Татарстан, выданных на возвратной основе;
2.19. взыскивает в бесспорном порядке с лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан бюджетные средства в размере бюджетных средств, использованных не по целевому назначению;
2.20. взыскивает в соответствии с договорами со всех счетов получателей бюджетных средств бюджетные средства, выданные в форме бюджетных кредитов, по которым истек срок возврата, а также проценты, подлежащие уплате за пользование бюджетными кредитами;
2.21. в случаях, предусмотренных действующим законодательством, осуществляет полномочия по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Республики Татарстан и бюджетов муниципальных образований, входящих в состав Республики Татарстан;
2.22. проводит проверки местных бюджетов – получателей межбюджетных трансфертов из бюджета Республики Татарстан;
2.23 осуществляет контроль в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд Республики Татарстан;
2.24. разрабатывает и представляет на утверждение министру финансов Республики Татарстан методологические и инструктивные материалы, разрабатывает порядок ведения учета и отчетности по вопросам, относящимся к компетенции Департамента казначейства, обязательные для органов государственной власти и управления, предприятий, учреждений и организаций;
2.25. осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие функции предусмотрены федеральными законами, законами Республики Татарстан, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
3)Функции Мин Финансов
Министерство финансов выполняет такие функции:
- совместно с Министерством по налогам и сборам разрабатывает предложения по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы, принимает участие в проектировании инструкций и методических указаний по вопросам налогообложения;
- совместно с Центральным банком участвует в проектировании мер по укреплению денежного обращения, повышению покупательной способности рубля, а также в подготовке предложений по улучшению состояния расчетов в народном хозяйстве;
- осуществляет выпуск государственных внутренних займов Российской Федерации;
- совместно с Центральным банком осуществляет обслуживание государственного внутреннего долга РФ;
- разрабатывает консультации по формированию финансового рынка, осуществляет регулирование рынка ценных бумаг, выдает лицензии на льгота деятельности в качестве инвестиционных институтов и фондовых бирж, проводит регистрацию выпуска ценных бумаг, подготавливает правила по совершенствованию валютно-финансовых и кредитных отношений с иностранными государствами, организует работу по привлечению в экономику страны иностранных кредитньгх ресурсов, ведет учет запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, контролирует их хранение и использование, а также производит пробирный надзор;
- обеспечивает изготовление Гознаком денежных билетов и металлических монет, ценных бумаг по образцам, утвержденным Правительством, заключает от имени Правительства РФ соглашения с Центральным банком о предоставлении кредита на покрытие дефицита федерального бюджета и прочие цели, несет ответственно.
Функции федерального казначейства
5. Федеральное казначейство осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности: 5.1. доводит до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета показатели сводной бюджетной росписи, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования; 5.2. ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета; 5.3. открывает в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета и иных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, устанавливает режимы счетов федерального бюджета; 5.4. открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета; 5.5. ведет сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета; 5.6. ведет учет показателей сводной бюджетной росписи федерального бюджета, лимитов бюджетных обязательств и их изменений; 5.7. составляет и представляет в Министерство финансов Российской Федерации оперативную информацию и отчетность об исполнении федерального бюджета, отчетность об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации; 5.8. получает в установленном порядке от главных распорядителей средств федерального бюджета, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов и органов местного самоуправления материалы, необходимые для составления отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации; 5.9. осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации; 5.10. осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств федерального бюджета; 5.11. осуществляет управление операциями на едином счете федерального бюджета; 5.12. осуществляет в установленном порядке кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; 5.13. обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от имени и по поручению соответствующих органов, осуществляющих сбор доходов бюджетов, или получателей средств указанных бюджетов, лицевые счета которых в установленном порядке открыты в Федеральном казначействе; 5.14. осуществляет предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета; 5.15. осуществляет подтверждение денежных обязательств федерального бюджета и совершает разрешительную надпись на право осуществления расходов федерального бюджета в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств; 5.16. обобщает практику применения законодательства Российской Федерации в установленной сфере деятельности и вносит в Министерство финансов Российской Федерации предложения по его совершенствованию; 5.17. осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Федерального казначейства и реализацию возложенных на него функций; 5.18. обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну; 5.19. обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принятие по ним решений и направление заявителям ответов в установленный законодательством Российской Федерации срок; 5.20. обеспечивает мобилизационную подготовку Федерального казначейства; 5.20(1). осуществляет организацию и ведение гражданской обороны в Федеральном казначействе; (пп. 5.20(1) введен Постановлением Правительства РФ от 15.06.2010 N 438) 5.21. организует профессиональную подготовку работников Федерального казначейства, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку; 5.22. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Федерального казначейства; 5.23. взаимодействует в установленном порядке с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности; 5.24. в установленном законодательством Российской Федерации порядке размещает заказы и заключает государственные контракты, а также иные гражданско-правовые договоры на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Федерального казначейства, а также на проведение научно-исследовательских работ для государственных нужд в установленной сфере деятельности; (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.01.2009 N 43) 5.24.1. ведет реестр государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов; (пп. 5.24.1 введен Постановлением Правительства РФ от 11.11.2006 N 669) 5.25. осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации.