Правовое регулирование иностранных инвестиций в Российской Федерации

Неотъемлемой частью нормативной базы, обеспечивающей соблюдение правого режима иностранных инвестиций являются многосторонние договоры, действующие в сфере регулирования инвестиций. Международно-правовое регулирование вопросов привлечения иностранных инвестиций осуществляется путем заключения межправительственных соглашений и путем участия в международных конвенциях.

Многосторонние договоры, действующие в сфере регулирования инвестиций, классифицируются на региональные и универсальные. К универсальными относятся конвенция об учреждении многостороннего Агентства по гарантиям инвестиций, подписанная в Сеуле в 1985 году, так называемая Сеульская конвенция и Конвенция о порядке о разрешения инвестиционных споров между государством и лицом другого государства, которая была подписана в Вашингтоне в 1965 году – Вашингтонская конвенция, а также соглашения, подписанные в рамках ГАТТ/ВТО касающиеся регулирования инвестиций. А к региональным относятся договоры об учреждении экономических союзов государств, например, соглашение о сотрудничестве в области инвестиционной деятельности, подписанное между странами СНГ в 1993 году.

Конвенция об учреждении многостороннего Агентства по гарантиям инвестиций представляет собой один способов защиты имущественных прав иностранных инвесторов. Другим инструментом защиты прав иностранных инвесторов является Вашингтонская конвенция, но она пока не ратифицирована Россией. Двусторонние международные соглашения о поощрении и взаимной защите капиталовложений, которые наиболее активно используются в российской международно-договорной практике для привлечения капитала в нашу экономику, в настоящее время допускают обращение к созданным на основании Дополнительного протокола к Вашингтонской конвенции средствам защиты прав иностранных инвесторов, и это отражено в законодательстве российской Федерации, а именно в постановлении Правительства от 9 июня 2001 года №456 «О заключении соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами иностранных государств о поощрении и взаимной защите капиталовложений».

Обе эти конвенции предусматривают создание специализированных в области международного инвестиционного сотрудничества международных организаций и определяет их порядок деятельности. Такими организациями являются Международный центр по урегулированию инвестиционных споров и Многостороннее агентство по гарантиям инвестиций. Эти организации осуществляют третейское разбирательство споров и страхование инвестиций.

Влияние на регулирование иностранных инвестиций оказывает организация Азиатско-Тихоокеанского Сотрудничества¹⁴. Азиатско-тихоокеанское экономическое сотрудничество (АТЭС) представляет собой сочетание стран с разными уровнями экономического и правового развития: промышленно-развитые страны, как США, Япония, Канада; развивающиеся, как КНР, Малайзия, Сингапур, Перу и страны с переходной экономикой, как Российская Федерация. Все эти страны решают вопросы привлечения иностранных инвестиций в законодательстве по-разному, в одном случае режим иностранного капитала либерализован, а в другом – ограниченно представлен национальный режим. Реализация цели свободных капиталопотоков не сводится к одной лишь проблеме ликвидации барьеров на пути их движения , но также призвана учесть различия между странами в емкости внутренних рынков и наличии факторных ресурсов, таких как производственных, технологических, финансовых, трудовых, природных. Еще одним условием является введение национального режима без каких-либо ограничений, что позволило бы разрешить вложение зарубежных инвестиций в любые отрасли наравне с национальными капиталами, за исключением вопросов, касающихся национальной безопасности. Под инвестиционной либерализацией в АТЭС подразумевается реализация необязывающих инвестиционных принципов АТЭС, в частности выполнение обязательств в сфере национального режима; определение отраслей, подлежащих снятию инвестиционных ограничений в отношении прямых иностранных инвестиций; разработка конкретных шагов по их осуществлению.

Заключение Соглашений о поощрении и взаимной защите капиталовложений с иностранными государствами в России началось еще в СССР, и после распада Советского Союза Россия стала его правопреемником по 13 ратифицированным соглашениям (с Австрией, Бельгией и Люксембургом, Великобританией, Германией, Италией, Канадой, КНР, Республикой Кореей, Нидерландами, Финляндией, Францией, Швейцарией). Сама Российская Федерация заключила свыше 30 соглашений уже как независимое государство; некоторые из них ратифицированы и вступили в силу. Заключение этих международных договоров обусловлено тем, что иностранные инвесторы, осуществляющие в России капиталовложения, считают недостаточными гарантии, предоставленные им российским законодательством, и настаивают на закреплении в международных договорах основных условий осуществления инвестиций и деятельности в связи с ними. Основными положениями по указанным соглашениям являются: предоставление справедливого и равноправного режима для иностранных инвестиций, обеспечение надлежащей защиты иностранной частной собственности, обеспечение беспрепятственного перевода за границу доходов и прибылей от иностранных инвестиций, согласие на передачу споров с иностранным инвестором в международный арбитраж. На уровне СНГ помимо двусторонних договоров о поощрении и взаимной защите капиталовложений заключены также две многосторонние Конвенции  - Соглашение о сотрудничестве в области инвестиционной деятельности от 24 декабря 1993 г. (временно применяется договаривающимися государствами, в том числе Россией, до его ратификации) и Конвенция о защите прав инвестора от 28 марта 1997 г. (не вступила в силу для России).

Действующий в настоящее время Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»¹⁵ разработан и соответствует современным международным нормам, регулирующим иностранные инвестиции и имеет более узкую сферу применения, чем Закон РСФСР от 4 июля 1991 года «Об иностранных инвестициях в РСФСР» потому что:

1. предметом регулирования настоящего закона являются только отношения, связанные с предоставлением государственных гарантий иностранным инвесторам при осуществлении ими инвестиций на территории Российской Федерации (п.1 ст.1 );

2. законодатель попытался учесть высказанную критику в адрес предшествующего закона РСФСР 1991 года относительно неопределенности сферы его применения и исключил из его действия инвестиции в банковской сфере, в области страхования и инвестиции в некоммерческие организации (п.2 ст.1), учел принципы правового регулирования иностранных инвестиций, закрепленных в международных договорах (ст. 3 и 4);

3. новый закон оперирует новыми понятиями, помогающими установить содержание правового регулирования иностранных инвестиций на современном этапе;

4. новый закон расширяет число представляемых иностранному инвестору гарантий в соответствии с объективно существующими проблемами правового регулирования иностранных инвестиций, с которыми сталкивается любое государство и которые исчерпывающим образом представлены в международных двусторонних соглашениях о взаимной гарантии и защите инвестиций и в международных многосторонних конвенциях (ст. 5-15).

Таким образом, следует отметить, что правовые нормы Российской Федерации в инвестиционной сфере удовлетворяют рекомендациям, так называемых «необязывающих» инвестиционных принципов АТЭС – «добровольного кодекса» прямых иностранных инвестиций, разработанного в рамках Организации Азиатско-Тихоокеанского сотрудничества в г. Джакарте в 1994 году. При этом наиболее существенный элемент из указанных принципов АТЭС - введение национального режима без каких-либо ограничений, чтобы разрешить вложение иностранных инвестиций в любые отрасли хозяйства наравне с национальными капиталами (за исключением вопросов национальной безопасности). Известно, что одним из принципов правового регулирования иностранных инвестиций, закрепленных в международных договорах и документах, является принцип предоставления национального режима иностранным инвесторам. В зависимости от того, как он сформулирован в национальном законодательстве, различают два варианта режима: национальный стандарт и абсолютный стандарт. По варианту режима национального стандарта развивающиеся государства, как правило, связывают предоставление национального режима с действием национального законодательства. Следовательно, в законах об иностранных инвестициях этих стран национальный режим часто определяется как режим, не более благоприятный, чем тот, который предоставляется национальным инвесторам. Что касается варианта режима абсолютного стандарта, то формулировка: "режим, не менее благоприятный, чем тот режим, который предоставляется национальным инвесторам", применяется в государствах, желающих привлечь иностранный капитал. Подобная формулировка дается в п. 1 ст. 4 Федерального закона «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации». Режим абсолютного стандарта подразумевает режим, соответствующий основным принципам регулирования иностранных инвестиций в международном публичном праве. В некоторых двусторонних соглашениях о взаимной гарантии и защите иностранных инвестиций, заключенных Россией, и в многосторонних международных соглашениях, прежде всего в соглашениях ГАТТ/ВТО и в документах АТЭС (в "добровольном кодексе" прямых иностранных инвестиций АТЭС), содержится именно такая формулировка национального режима. Например, в п. 3 о национальном режиме необязывающих инвестиционных принципов АТЭС предусматривает обязательство каждой страны-члена предоставлять иностранным инвесторам в отношении учреждения, расширения, управления и защиты их капиталовложений режим, не менее благоприятный, чем тот, который предоставляется в аналогичных обстоятельствах национальным инвесторам, за исключением случаев, предусмотренных в национальном законодательстве и иными нормативными правовыми актами.

Учитывая различную политику регулирования иностранных капиталовложений каждого из членов АТЭС в целях достижения формирования зоны свободной торговли товарами и движения капиталов к 2010-2020 гг., в рамках АТЭС принята Программа по формированию свободной зоны инвестиций, которая впервые определена Осакской программой действий. Инвестиционная либерализация в данном случае охватывает всю сферу капиталовложений  - от доступа на рынки до права создания, включая отраслевые ограничения. В ее основу положены инвестиционные необязывающие принципы АТЭС, принятые в г. Джакарте в 1994 г., которые стали основным инструментом проведения унификации инвестиционных правовых режимов в странах  - участниках АТЭС. Главный режим в отношении иностранных и национальных инвестиций, рекомендуемый странам - членам АТЭС к 2020 г., - национальный. Практическая реализация инвестиционных принципов нашла отражение в индивидуальных планах действий, так как они служат рамочной программой для инвестиционных мер, принимаемых в рамках индивидуальных планов действий. Что касается индивидуальных планов действий по либерализации и гармонизации инвестиционных режимов, то в их основу положены несколько принципов: национальный режим, недискриминация и транспарентность (прозрачность). При этом в индивидуальных планах действий каждый обязуется изложить с указанием срока окончательного выполнения предпринятые меры по либерализации торговли и инвестиций, в частности по созданию более открытого инвестиционного режима на основе пересмотра сложившихся законодательств и правил, созданию эффективного механизма разрешения споров, разработке наиболее эффективной практики реформирования сферы правового регулирования, подписанию двусторонних и многосторонних соглашений о защите инвестиций и т.д. Страны - члены АТЭС, в том числе Россия, с момента принятия Программы по формированию свободной зоны инвестиций приняли различные либерализационные меры, неодинаковые по объему и степени открытости, что отражает дифференциацию уровней их экономического развития. Большинство развитых государств отличаются относительно либеральным инвестиционным режимом, отсюда - узкий круг вопросов, предложенных в индивидуальных планах действий в АТЭС. Например, Австралия обязана расширять верхние границы лицензирования прямых иностранных инвестиций; отменить экспортный контроль на некоторые виды сырья; осуществлять либерализацию в сфере услуг, коммуникаций, транспорта; содействовать упрощению формальностей в ходе деловых поездок и т.д. Канада  - увеличить долю иностранной собственности до 1/3, в частности, ликвидировать монополию в области телекоммуникаций, открыть для стран АТЭС свои рынки услуг в таких сферах, как финансы, туризм, телекоммуникации и транспорт.

В заключении надо отметить, что многие члены АТЭС, в частности Россия приняли новые законодательные акты в сфере инвестиций, которые открыли путь прямых иностранных инвестиций, упростили процедуру регистрации коммерческих организаций с иностранными инвестициями, процедуру отбора и оценки иностранных проектов; внесли изменения в процедуру уведомления; упростили процедурные требования на основе временных рамок (рассмотрение просьбы о выдаче разрешения или лицензии на вложение капитала); создали службы "одного окна" для упрощения процедурных вопросов и т.п. Кроме того, большинство стран - членов АТЭС проводят периодические обзоры инвестиционных режимов с целью разработки плановых мер в отношении национального режима, но пока не фиксируют конкретные инструменты его достижения, а также сроки и средства ликвидации инвестиционных барьеров.

Международные соглашения

об избежание двойного налогообложения

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения, применяющиеся на территории Российской Федерации, входят в систему права Российской Федерации и имеют приоритетное действие по сравнению с положениями национального налогового законодательства. Как уже было сказано выше, статьей 15 Конституции Российской Федерации установлено, что международные договоры РФ являются составной частью ее правовой системы и если международным договором установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора. аналогичные правила установлены статьей 7 Налогового кодекса Российской Федерации. И в связи с этим, при налогообложении иностранных лиц необходимо исходить прежде всего из положений международных договоров в области налогообложения.

Целью заключения международного договора является достижение между государствами или иными субъектами международного права соглашения, устанавливающего их взаимные права и обязанности в налоговых отношениях для избежании двойного налогообложения. Вопросы налогообложения лиц – резидентов одного государства в отношении их доходов, выплачиваемых в другом государстве, регулируется законодательством этих двух стран. При этом любое государство обладает исключительным правом взимать налоги на своей территории в соответствии с национальным налоговым законодательством, которое распространяется, в том числе, и на иностранные организации. Именно по этой причине возникает двойное налогообложение иностранных организаций, когда лицо - резидент одной страны получает доходы из источников, расположенных в другой стране, владеет имуществом в другой стране или осуществляет деятельность, в результате которой возникают доходы или иной объект налогообложения в другой стране. В этом случае характерно, что одно и то же лицо рассматривается налоговым законодательством в качестве налогоплательщика или один тот же объект рассматривается в качестве объекта налогообложения одновременно в двух или более странах. Соответственно, налог в этом случае уплачивается дважды: в первый раз – в соответствии с нормами налогового законодательства государства-источника дохода, второй раз – согласно нормам внутреннего законодательства государства-получателя дохода.

Положения международного договора определяют правила разграничения прав каждого из государств по налогообложению организаций одного государства, имеющим объект налогообложения в другом государстве. Кроме того, суммы налога, выплаченные в государстве – источнике дохода в соответствии с внутренним налоговым законодательством этого государства, могут засчитываться при уплате налога иностранной организацией за рубежом. Процедура зачета уплаченных налогов за рубежом регламентируется налоговым законодательством иностранного государства. В российской Федерации применяется такой же порядок, который предусмотрен статьями 232, 311 Налогового кодекса Российской Федерации.

Российская Федерация заключила со многими государствами соглашения об избежании двойного налогообложения, настоящее время действует свыше 70 международных соглашений (конвенций, договоров). Наряду с соглашениями, заключенными Правительством Российской Федерации, продолжают действовать соглашения, заключенные правительством СССР. Действующие международные соглашения России об избежании двойного налогообложения доходов и имущества существенно различаются по целому ряду вопросов, в том числе в отдельных соглашениях нередко используются особые понятия и термины.

Помимо общих международных соглашений об устранении двойного налогообложения ряд специальных двусторонних соглашений, главным образом по устранению двойного налогообложения в сфере международных (морских и воздушных) перевозок, заключенных правительством СССР. Такие соглашения заключены с Алжирской Народно-Демократической Республикой (от 11 июня 1988 года), Аргентиной (от 30марта 1979 года), Греческой Республикой (от 27 января 1976 года), иракской республикой (от 26 сентября 1974 года), Ирландией (от 17 декабря 1986 года), Францией (от 4 марта 1974 года).

Российская Федерация является членом Женевских дипломатических и консульских конвенций, а также многосторонней Конвенции об избежании двойного налогообложения выплат авторского вознаграждения, заключенного в Мадриде 13 декабря 1979 года.

Самостоятельную группу составляют двусторонние соглашения Российской Федерации об избежании двойного налогообложения доходов и имущества со странами-членами СНГ: соглашение с Азербайджанской Республикой от 3 июля 1997 года, соглашение с Республикой Беларусь от 21 апреля 1995 года, соглашение с Республикой Узбекистан от 2 марта 1994 года, с Украиной от 8 февраля 1995 года. Также Российская Федерация заключила «Договор о таможенном союзе и едином экономическом пространстве» в Москве 26 февраля 1999 года с республиками Беларусь, Казахстан, Таджикистан и с Киргизской республикой.

Действующие международные налоговые соглашения (об избежании двойного налогообложения) определяют только правила разграничения прав каждого из государств по налогообложению организаций одного государства, имеющих объект налогообложения в другом государстве, однако методы реализации этих положений: порядок исчисления, уплаты налога, взыскания сумм налогов, не уплаченных в установленные сроки, и привлечения к ответственности за допущенные налогоплательщиком нарушения – устанавливают внутригосударственные нормы налогового права.

Кроме устранения двойного налогообложения, международные соглашения преследуют цель выработки механизмов по предотвращению уклонения от налогов и уменьшения возможностей злоупотребления нормами соглашений в целях избежании налога посредством обмена информацией между компетентными органами соответствующих государств.

Признание и исполнение в Российской Федерации

решений иностранных судов

Отличительной чертой современного мира является развитие двух основных направлений. С одной стороны, усиливается целостность мирового хозяйства, его глобализация, обусловленная развитием экономических между государствами, либерализацией торговли, созданием современных систем коммуникации и информации, мировых технических стандартов и норм. А с другой же стороны, осуществляется сближение и взаимодействие стран на региональном уровне, формируются крупные региональные интеграционные структуры, которые направлены на создание относительно самостоятельных центров мирового хозяйства. Проблемы признания и исполнения иностранных судебных решений, имевшие большое значение и ранее, в последние годы приобрели особую актуальность. Глобализация мирового хозяйства, все увеличивающаяся интернационализация экономических отношений, растущие международные связи бизнеса требуют обеспечения признания и эффективной защиты прав, участвующих в таких связях граждан и юридических лиц. Нуждаются в защите и права, возникающие вне сферы экономики, в частности, в области гражданских и брачно-семейных отношений с участием иностранцев.

В российской правовой системе принципы признания и исполнения иностранных судебных решений закрепляются в законодательных актах. Помимо Конституции Российской Федерации, где установлены основные принципы гражданского судопроизводства, и Федерального конституционного закона от 31 декабря 1996 года «О судебной системе Российской Федерации», положения в рассматриваемой области содержаться в Гражданском процессуальном кодексе Российской Федерации¹⁶ и в Арбитражном процессуальном кодексе¹⁷. Рану правила признания и исполнения в России решений иностранных судов были сосредоточены в указе президиума Верховного Совета СССР от 21 июня 1988 года «О признании и исполнении в СССР решений иностранных судов и арбитражей», который после распада СССР продолжал действовать на территории Российской Федерации. Положения этого Указа послужили базой при формулировании норм указанных кодексов. Большое значение имеет также Федеральный закон «Об исполнительном производстве»¹⁸.

Имеющий большое значение вопрос о круге подлежащих исполнению в России иностранных судебных решений и в АПК, и в ГПК решается в зависимости от того, имеется ли со страной, суд которого вынес решение, международный договор на этот счет¹⁹. Но в АПК РФ допускается исполнение решений и при наличии федерального закона. И АПК РФ и ГПК РФ опираются на ч.3 ст.6 Федерального конституционного закона «О судебной системе Российской Федерации», согласно которой решения и постановления судов иностранных государств, международных судов и арбитражей обязательны, если это определено международным договором Российской Федерации.

В настоящее время и в российской доктрине, и в судебной практике поднимается вопрос о расширении круга признаваемых и исполняемых решений судов за счет допущения исполнения и при наличии взаимности, если отсутствует международный договор. Возможно ли в настоящее время исполнение иностранных судебных решений при отсутствии с государством, суд которого вынес решение, международного договора, предусматривающего исполнение решений.

1 Федеральный Закон от 15.07.1995 №101-ФЗ «О международных договорах Российской Федерации» (принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 16.06.1995)

2 «О приведении норм российского финансового законодательства в соответствие с международно-правовыми нормами »; Г.В. Петрова.

3 Принята IX Конгрессом Международной организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ) в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 году .

4 Федеральный закон от 10.12.2003 г. №173-ФЗ (ред. от 18.07.2005) «О валютном регулировании и валютном контроле» (принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 21.11.2003)

5 Федеральный закон от 29.10.1998 №164-ФЗ (ред. от 18.07.2005) «О финансовой аренде (лизинге)» (принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 11.09.1998)

6 Федеральный закон от 23.06.1999 №117-ФЗ (ред. от 02.02.2006) «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» (принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 04.06.1999)

7 Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 10 мая 2006 года «Послание Президента России Владимира Путина Федеральному Собранию РФ»

8 Федеральный закон от 27.12.2002 года №184-ФЗ (ред. 09.05.2005) «О техническом регулировании»

(принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 15.12.2002)

9 Федеральный закон от 08.12.2003 №165-ФЗ (ред. 18.02.2006) «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров» (принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 18.11.2003)

10 Федеральный закон от 08.12.2003 №164-ФЗ (ред. 02.02.2006) «Об основах регулирования внешнеторговой деятельности» (принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 21.11.2003)

11 Таможенный кодекс от 28 мая 2003 года №61-ФЗ (ред. 18.02.2006), (принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 25.04.2003)

12 Федеральный закон от 30.12.1995. №225-ФЗ (ред. 29.12.2004) «О соглашениях о разделе продукции» (принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 06.12.1995)

13 Jackson John H. The World Trade Organization: constitution and jurisprudense. London: Riyal Institute of International Affairs, 1998 C.37

14 Межправительственный форум “Азиатско-тихоокеанское экономическое сотрудничество” (АТЭС) образован в ноябре 1989 года. В настоящее время в нее входят 21 страна. На долю АТЭС приходится около 60% мирового ВВП, 50% объема внешней торговли и 40% населения. Сохраняя формально консультативный статус, АТЭС к настоящему времени превратился в действенный и авторитетный механизм согласования позиций по ключевым вопросам экономики, торговли и инвестиций, активизации экономического и технического сотрудничества в Азиатско-тихоокеанском регионе (АТР). Руководящими органами Форума являются ежегодные неформальные саммиты глав государств и правительств и приуроченные к ним встречи министров иностранных дел и торговли, а также отраслевые встречи министров и совещания старших должностных лиц.

15 Федеральный закон от 09.07.1999 №160-ФЗ (ред. 03.06.2006) «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»

(принят Государственной Думой Федерального Собрания РФ 25.06.1999)

16 Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 года №138-ФЗ,

принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 23 октября 2002 года. Признание и исполнение решений иностранных судов и иностранных третейских судов (арбитражей) регулируются главой 45 ГПК.

17 Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 года №95-ФЗ,

принят Государственной Думой Федерального Собрания российской Федерации 21 июня 2002 года. Производство по делам о признании и приведении в исполнение решений иностранных судов и иностранных арбитражных решений регулируются главой 31 АПК.

18 Федеральный закон от 21.07.1997 года № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве». Принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 04.06.1997 года.

19 См.: ст. 409 ГПК РФ и ст.241АПК РФ.

26