18. Организация и порядок проведения процедур внутреннего контроля

18.1. Организация проведения процедур внутреннего контроля в Корпорации и ее организациях осуществляется на плановой основе. Планирование контрольных мероприятий осуществляется на полугодовой (годовой) период. Контрольные мероприятия Сводного плана КиА в плане деятельности органа внутреннего контроля и аудита организации Корпорации выделяются в отдельный раздел. Планы мероприятий внутреннего контроля утверждаются субъектами управления соответствующего уровня в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Корпорации и положениями Уставов организаций Корпорации. Утверждение Сводного плана КиА, Сводного плана ИМ, а также планов иного специализированного органа внутреннего контроля Корпорации осуществляется генеральным директором Корпорации. Утверждение планов контрольных мероприятий подразделения внутреннего контроля (аудита, инспекции) акционерного общества, а также иного специализированного органа внутреннего контроля организации Корпорации, осуществляется соответственно генеральным директором (директором) акционерного общества, руководителем предприятия (учреждения).

18.2. Подготовка планов контрольных мероприятий субъектами внутреннего контроля всех уровней системы осуществляется на основе сводных планов на очередное полугодие (год) по каждой из сфер деятельности (далее - установленные сферы). Формирование Сводного плана КиА на очередное полугодие осуществляется Департаментом внутреннего контроля и аудита. Формирование Сводного плана ИМ на очередной год осуществляется Департаментом генеральной инспекции. Сводный план является инструментом синхронизации деятельности субъектов внутреннего контроля всех уровней в организациях Корпорации. Формирование Сводных планов специализированными органами внутреннего контроля Корпорации (Департаментом внутреннего контроля и аудита, Департаментом генеральной инспекции) осуществляется в соответствии с Регламентом планирования и проведения контрольных мероприятий органами внутреннего контроля и аудита Госкорпорации "Росатом" и Регламентом планирования и проведения инспекционных проверок Госкорпорации "Росатом" (далее - Регламенты). Подготовка проекта Сводных планов осуществляется на основе поручений генерального директора Корпорации, предложений его заместителей, директоров департаментов Корпорации Департаментом внутреннего контроля и аудита и Департаментом генеральной инспекции. В проектах Сводных планов указывается обязательный для исполнения перечень контрольных мероприятий (инспекционных проверок) с указанием проверяемых организаций (объектов контроля), сроков проведения контрольных мероприятий и ответственных исполнителей. Для получения предложений заместителей генерального директора Корпорации, департаментов Корпорации в проекты Сводных планов Департамент внутреннего контроля и аудита, Департамент генеральной инспекции подготавливают и направляют соответствующие запросы. При подготовке предложений в проекты Сводных планов предусматриваются следующие критерии отбора контрольных мероприятий: - законность, своевременность и периодичность проверок; - конкретность, актуальность и обоснованность планируемых проверок; - степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми); - реальность срока выполнения определяемую с учетом всех возможных временных затрат и рисков; - реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсов); - экономическая целесообразность проведения проверок, наличие резерва времени для выполнения внеплановых проверок. Предложения в проекты Сводных планов представляемые департаментами Корпорации должны содержать: - наименование объекта контроля (организации); - указание тематики проверки или отдельных вопросов, подлежащих проверке; - проверяемый период; - обоснование необходимости проведения проверочного мероприятия; Разработанные проекты Сводных планов утверждаются генеральным директором Корпорации.

18.3. Формирование Планов контрольных мероприятий специализированными органами внутреннего контроля всех уровней осуществляется с учетом контрольных мероприятий Сводных планов на очередное полугодие (год) в установленной сфере. Порядок представления Планов контрольных мероприятий органами внутреннего контроля и аудита установлен Регламентом планирования и проведения контрольных мероприятий органами внутреннего контроля и аудита Корпорации.

18.4. Проекты планов проверок инспекций акционерных обществ согласовываются с Департаментом генеральной инспекции Корпорации. Порядок согласования осуществляется в соответствии с Регламентом.

18.5. В Корпорации и ее организациях могут проводиться внеплановые проверки. Основанием для проведения внеплановой проверки может стать информация либо процессы, признаваемые органами управления существенными и создающими угрозу для устойчивого функционирования Корпорации и (или) ее организации. Решения о проведении внеплановых проверок (процедур внутреннего контроля) принимаются субъектами управления Корпорации соответствующего уровня. Департамент внутреннего контроля и аудита Корпорации, Департамент генеральной инспекции, иные специализированные органы внутреннего контроля Корпорации проводят внеплановые проверки (процедуры внутреннего контроля) исключительно на основании решения генерального директора Корпорации.

18.6. Порядок проведения контрольных мероприятий (процедур внутреннего контроля) устанавливается Регламентами.

18.7. Результаты проведения контрольных мероприятий в обязательном порядке докладываются единоличному исполнительному органу соответствующего уровня. О результатах проведения контрольных мероприятий также в обязательном порядке информируется лицо (должностное лицо, подразделение, организация) в отношении которого эти процедуры были применены. Результаты проведения контрольных мероприятий Департаментом внутреннего контроля и аудита Корпорации докладываются генеральному директору Корпорации, как правило после обсуждения их на заседании Контрольной комиссии Корпорации. Результаты проведения инспекций Департаментом генеральной инспекции Корпорации докладываются генеральному директору Корпорации. Результаты проведения контрольных мероприятий специализированными подразделениями внутреннего контроля организаций Корпорации докладываются Департаменту внутреннего контроля и аудита Корпорации, Департаменту генеральной инспекции в порядке, установленном Регламентами.

18.8. Результаты проведения контрольных мероприятий подлежат обязательному рассмотрению субъектами управления соответствующего уровня с последующим принятием решений и мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, факторов, способствующих снижению эффективности деятельности подразделений и организаций Корпорации, а также принятием мер административного реагирования.

18.9. Направление информации и материалов, полученных по результатам проведения контрольных мероприятий, лицам, не предусмотренным подпунктом 18.7 настоящего положения, допускается исключительно за подписью должностного лица, назначившего (санкционировавшего) проведение указанных контрольных мероприятий.

19. Оценка рисков Субъекты внутреннего контроля при осуществлении процедур внутреннего контроля и принятии решения по результатам процедур внутреннего контроля проводят оценку имеющихся или потенциально возможных рисков и принимают исчерпывающие меры по их предотвращению (минимизации).

20. Оценка состояния и эффективности системы внутреннего контроля в Корпорации и ее организациях Субъекты управления, руководители специализированных органов внутреннего контроля Корпорации и ее организаций проводят самооценку состояния системы внутреннего контроля в возглавляемых организациях и подразделениях Корпорации с целью оценки эффективности применяемых процедур внутреннего контроля. Специализированные органы внутреннего контроля Корпорации являются уполномоченными подразделениями Корпорации по проверке состояния системы внутреннего контроля в организациях Корпорации в подконтрольных сферах. При подготовке годовых отчетов о деятельности подразделений и организаций Корпорации представление информации об оценке состояния системы внутреннего контроля является обязательным.