V. Организация системы внутреннего контроля в Корпорации и ее организациях

14. Структура системы внутреннего контроля в Корпорации и ее организациях

14.1. Система внутреннего контроля в Корпорации и ее организациях имеет многоуровневую структуру, позволяющую обеспечить наибольший охват объектов контроля, принятие своевременных, адекватных и эффективных корректирующих управленческих решений на всех уровнях управления.

14.2. Структура системы внутреннего контроля Корпорации и ее организаций состоит из следующих уровней: - первый уровень - Наблюдательный совет и Ревизионная комиссия Корпорации; - второй уровень - генеральный директор Корпорации, Департамент внутреннего контроля и аудита Корпорации, Департамент генеральной инспекции Корпорации, иной специализированный орган внутреннего контроля Корпорации, Контрольная комиссия Корпорации, департаменты (иные самостоятельные подразделения Корпорации) и (или) сотрудники, выполняющие функции контроля постоянно и (или) периодически; - третий уровень включает: подуровень 3а - субъекты внутреннего контроля федеральных государственных унитарных предприятий, подведомственных Корпорации (далее - предприятия Корпорации), и учреждений Корпорации: руководители предприятий Корпорации и учреждений Корпорации, внутренние контролеры Корпорации, региональные инспекторы; подуровень 3б - субъекты внутреннего контроля акционерных обществ Корпорации, их дочерних и зависимых обществ (далее - акционерные общества): общее собрание акционеров, совет директоров, генеральный директор, правление, ревизионная комиссия, комитет по аудиту, департамент внутреннего аудита, инспекции акционерных обществ.

14.3. Структура системы внутреннего контроля в Корпорации и ее организациях определяет принципиальную схему подчиненности и подотчетности субъектов внутреннего контроля соответствующего уровня управления.

14.4. Непосредственная схема управления субъектами внутреннего контроля, полномочия субъектов внутреннего контроля устанавливаются соответствующими нормативными правовыми актами о субъектах внутреннего контроля.

15. Субъекты внутреннего контроля в Корпорации и ее организациях

15.1. Полномочия и деятельность Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии Корпорации в сфере внутреннего контроля регулируется Федеральным законом "О Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом". Полномочия и деятельность генерального директора Корпорации, Департамента внутреннего контроля и аудита, Департамента генеральной инспекции в сфере внутреннего контроля, департаментов Корпорации и сотрудников, выполняющих функции контроля постоянно или периодически регулируются Федеральным законом "О Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом", внутренними документами Корпорации. Департамент внутреннего контроля и аудита (далее - ДВКиА) является самостоятельным подразделением Корпорации, осуществляющим функцию внутреннего контроля в организациях Корпорации. ДВКиА подчиняется генеральному директору Корпорации. ДВКиА является центральным звеном в системе внутреннего контроля Корпорации, осуществляющим в сфере своей компетенции организационное и методическое руководство специализированными органами внутреннего контроля организаций Корпорации. ДВКиА в установленной сфере деятельности осуществляет: - координацию контрольной деятельности (внутреннего контроля) в Корпорации в целом, формирование и организацию исполнения Сводного плана контрольных мероприятий органов внутреннего контроля и аудита Госкорпорации "Росатом" (далее - Сводный план КиА) на очередное полугодие в установленной сфере, обобщение и анализ результатов контрольных мероприятий, состояния и эффективности внутреннего контроля в организациях Корпорации; - согласование планов и методическое руководство контрольной деятельностью подразделений внутреннего контроля и аудита и внутренних контролеров Корпорации в ее организациях; - организацию и самостоятельное проведение контрольных мероприятий в организациях Корпорации; - проверки деятельности самостоятельных подразделений Корпорации по поручению генерального директора Корпорации; - подготовку и представление в установленном порядке руководству Корпорации докладов о результатах контрольных мероприятий, о состоянии внутреннего контроля в организациях Корпорации; - сбор, накопление и обработку в установленном порядке отчетности и иной документированной информации в установленной сфере деятельности; - обеспечение в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации защиты сведений, составляющих государственную тайну, иной информации, доступ к которой ограничен федеральными законами, полученной в процессе деятельности; - согласование (внесение предложений о назначении) в установленном порядке кандидатур на замещение должностей руководителей подразделений внутреннего контроля и аудита и внутренних контролеров Корпорации организаций Корпорации. - согласование в установленном порядке предложений по представителям в состав ревизионных комиссий организаций Корпорации; - взаимодействие в установленном порядке с Ревизионной комиссией Корпорации, самостоятельными подразделениями Корпорации, ревизионными комиссиями организаций Корпорации, аудиторскими организациями, а также с органами государственной власти, осуществляющими контрольные и надзорные функции, органами местного самоуправления и иными компетентными органами; - обеспечение работы Контрольной комиссии Корпорации; - рассмотрение апелляций руководителей организаций Корпорации по итогам проведения контрольных мероприятий; - участие в создании и развитии информационно-коммуникационной системы Корпорации по вопросам, отнесенным к компетенции Департамента; - разработку методических указаний и рекомендаций по организации и проведению процедур внутреннего контроля; - прием и рассмотрение обращений граждан по вопросам, входящим в его компетенцию. Департамент генеральной инспекции (далее - ДГИ) является самостоятельным подразделением Корпорации, осуществляющим функцию внутреннего контроля в сфере обеспечения безопасности эксплуатации ЯРОО организаций Корпорации. ДГИ подчиняется генеральному директору Корпорации. ДГИ является уполномоченным подразделением Корпорации, функционирующим в сфере обеспечения безопасности при использовании атомной энергии, по выявлению отклонений от установленных требований по безопасности для предупреждения и профилактики нарушений посредством проведения независимого контроля обеспечения безопасности ЯРОО организаций Корпорации. ДГИ в установленной сфере деятельности осуществляет: - организацию и обеспечение функционирования инспекционной деятельности в Корпорации; - формирование Сводного плана инспекционных мероприятий Госкорпорации "Росатом" (далее - Сводный план ИМ) и осуществление контроля за его исполнением; - проведение проверок (инспекций) организаций Корпорации, связанных с реализацией полномочий по управлению атомной отраслью в части: соблюдения норм и правил ядерной, радиационной, промышленной и пожарной безопасности, охраны труда, охраны окружающей среды и выполнения организационно-технических мероприятий, предусмотренных нормативными актами Корпорации; соблюдения норм и правил ядерной и радиационной безопасности при транспортировании (перевозках) и хранении ядерных материалов, радиоактивных веществ и изделий из них, а также радиоактивных отходов и отработанного ядерного топлива; разработки и реализации мероприятий по защите работников (персонала) ЯРОО в случае аварий на этих объектах и обеспечения готовности организаций к ликвидации их последствий; своевременного проведения необходимых испытаний, технических освидетельствований и продления сроков эксплуатации устройств, влияющих на безопасность этих объектов; своевременного проведения расследований аварий и несчастных случаев на ЯРОО, анализа причин производственного травматизма и профессиональных заболеваний, разработки и выполнения мероприятий по их устранению; организации работ по проверке знаний норм и правил ядерной, радиационной, промышленной и пожарной безопасности, охраны труда, охраны окружающей среды у работников организаций Корпорации. - контроль выполнения организациями Корпорации предписаний федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих государственное регулирование безопасности при использовании атомной энергии; - контроль качества проведения проверок соблюдения норм и правил ядерной, радиационной, промышленной и пожарной безопасности, состояния охраны труда и охраны окружающей среды инспекциями акционерных обществ; - участие в реализации и представлении предложений по проводящимся в Корпорации системным политикам в сфере своей деятельности; - обобщение и анализ результатов проверок (инспекций) на ЯРОО организаций Корпорации; - подготовку и представление руководству Корпорации докладов о выполнении Сводного плана ИМ, выявленных нарушениях и рекомендаций по повышению безопасности ЯРОО организаций Корпорации, докладов о результатах проверок; - анализ состояния инспекционной деятельности в Корпорации и эффективности работы инспекций организаций Корпорации; - взаимодействие со структурными подразделениями Корпорации и ее организациями по вопросам соблюдения норм и правил ядерной, радиационной, промышленной и пожарной безопасности, состояния охраны труда и охраны окружающей среды, а также выполнения установленных требований ядерной и радиационной безопасности при организации учета и контроля ядерных материалов и физической защиты ЯРОО; - подготовку предложений руководству Корпорации по составу нормативных и методических документов по обеспечению инспекционной деятельности в Корпорации; - участие в разработке и выполнении мероприятий федеральных целевых программ и программ Корпорации по повышению ядерной, радиационной, промышленной и пожарной безопасности, обеспечению охраны труда и охраны окружающей среды, учета и контроля ЯМ и физической защиты ЯРОО Корпорации; - участие в формировании и совершенствовании законодательной и другой нормативной правовой базы по обеспечению ядерной, радиационной, промышленной и пожарной безопасности, охраны труда и окружающей среды, учета и контроля ЯМ и физической защиты при проведении работ по использованию атомной энергии в мирных и оборонных целях; - участие в работе Контрольной комиссии Корпорации, научно-технических советов Корпорации, иных советов, рабочих и проектных групп, комиссий. ДГИ осуществляет свою деятельность в соответствии с Положением о системе контроля безопасности ЯРОО Государственной корпорации по атомной энергии "Росатом", утверждаемым генеральным директором Корпорации. Полномочия и деятельность департаментов Корпорации в сфере внутреннего контроля регулируются положениями о соответствующих департаментах, утверждаемыми приказами генерального директора Корпорации, либо иными нормативными правовыми актами Корпорации. Положениями о департаментах Корпорации и (или) иными нормативными правовыми актами Корпорации предусматривается: сфера осуществления внутреннего контроля, полномочия при осуществлении внутреннего контроля, формы и методы проведения процедур внутреннего контроля, общие права и обязанности сотрудников департамента при осуществлении внутреннего контроля, порядок санкционирования, планирования, организации и проведения процедур внутреннего контроля, а также принятие решений по их результатам.

15.2. В предприятиях и учреждениях Корпорации могут вводиться должности внутренних контролеров Корпорации (далее - внутренние контролеры). Внутренние контролеры являются лицами, осуществляющими функции внутреннего контроля в части безусловного достижения стратегических целей, поставленных перед предприятиями (учреждениями), и контроля финансово-хозяйственной деятельности предприятий (учреждений). Внутренний контролер назначается руководителем предприятия (учреждения) Корпорации по согласованию с Департаментом внутреннего контроля и аудита Корпорации. Департаментом внутреннего контроля и аудита Корпорации может быть рекомендовано (предложено) назначение внутреннего контролера в следующих случаях: - если по результатам контрольных мероприятий, проведенных Департаментом внутреннего контроля и аудита, выявлены значительные нарушения действующего законодательства и внутренних документов Корпорации или имеется реальная угроза возникновения таких нарушений; - предприятие (учреждение) Корпорации является получателем значительных субсидий (свыше 150 млн.руб.) от Корпорации на поддержание (развитие) деятельности предприятия (учреждения) Корпорации. В обязанности назначенного внутреннего контролера входит: - представление руководителю предприятия (учреждения) Корпорации заключений (постановлений) по итогам проведенных контрольных мероприятий для принятия мер по устранению выявленных нарушений и информирования о принятых мерах; - постоянное информирование Департамента внутреннего контроля и аудита о проведении мероприятий по устранению выявленных нарушений, внедрению рекомендаций Департамента внутреннего контроля и аудита, разработанных по результатам проверки, а также о целевом использовании субсидий Корпорации.     

Полномочия и порядок деятельности внутренних контролеров регулируются положением о внутреннем контролере, утвержденным приказом руководителя предприятия (учреждения) Корпорации и разработанным в соответствии с утвержденным Госкорпорацией "Росатом" Примерным положением о внутреннем контролере (абзац в редакции приказа Госкорпорации "Росатом" от 16 февраля 2009 года N 79. - См. предыдущую редакцию).

Положением о внутреннем контролере предусматривается сфера осуществления внутреннего контроля (компетенции), полномочия, права и обязанности внутреннего контролера, порядок санкционирования, планирования, организации и проведения процедур внутреннего контроля, принятие решений по их результатам, порядок обращения и предоставления информации полученной в ходе проведения процедур внутреннего контроля, порядок назначения, увольнения, согласования внутреннего контролера. В акционерных обществах решениями советов директоров могут создаваться комитеты по аудиту. Комитеты по аудиту создаются в акционерных обществах, отвечающих одному или нескольким из следующих критериев: - активы по балансу более 1000000000 (одного миллиарда) рублей; - получение значительного (более 150000000 (ста пятидесяти миллионов) рублей) бюджетного финансирования. Предложения по созданию Комитета по аудиту инициируются ДВКиА. Комитеты по аудиту являются постоянно действующими органами, созданными в целях защиты интересов акционеров, контроля качества системы внутреннего контроля акционерных обществ. Полномочия и деятельность комитета по аудиту регулируется Положением о Комитете по аудиту, утверждаемым решением совета директоров акционерного общества.

15.3. В акционерных обществах могут быть созданы подразделения внутреннего контроля и аудита и инспекции акционерных обществ. Подразделения внутреннего контроля и аудита акционерных обществ являются специализированными органами внутреннего контроля, осуществляющими функции внутреннего контроля в части безусловного достижения стратегических целей, поставленных перед акционерными обществами и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ. Полномочия и деятельность подразделения внутреннего контроля и аудита акционерного общества регулируется Положением о подразделении внутреннего контроля и аудита акционерного общества, утверждаемым генеральным директором (директором) акционерного общества. Положением о подразделении внутреннего контроля и аудита акционерного общества предусматривается сфера осуществления внутреннего контроля (компетенции), полномочия при осуществлении внутреннего контроля, права и обязанности руководителя и сотрудников подразделения при осуществлении внутреннего контроля, порядок санкционирования, планирования, организации и проведения процедур внутреннего контроля, принятие решений по их результатам, порядок обращения и предоставления информации, полученной в ходе проведения процедур внутреннего контроля, а также порядок назначения, увольнения, согласования руководителя подразделения внутреннего контроля и аудита. На подразделение внутреннего контроля и аудита решениями генерального директора (директора) акционерного общества могут быть возложены иные полномочия в сфере внутреннего контроля. Инспекции акционерных обществ осуществляют контроль за обеспечением безопасности ЯРОО акционерного общества. Полномочия и деятельность инспекций акционерных обществ регулируются Положением об инспекции акционерного общества, утверждаемым генеральным директором (директором) акционерного общества и согласованным с Департаментом генеральной инспекции. Положением об инспекции акционерного общества предусматриваются сферы осуществления инспекции (компетенции), полномочия при осуществлении инспекций; права и обязанности руководителя и сотрудников инспекции при осуществлении внутреннего контроля; порядок санкционирования, планирования, организации и проведения инспекций и принятие решений по их результатам; порядок назначения, увольнения, согласования руководителя инспекции. Допускается регулирование отдельных вопросов дополнительными внутренними документами акционерного общества, утверждаемыми советом директоров акционерного общества.

16. Контрольная среда Руководители и работники органов внутреннего контроля, руководители структурных подразделений Корпорации, субъекты управления организациями Корпорации обязаны принимать исчерпывающие меры по формированию позитивной контрольной среды, в том числе следующими действиями: ведением разъяснительной работы среди работников Корпорации о необходимости осуществления процедур внутреннего контроля; безусловным исполнением нормативных правовых актов Российской Федерации и решений органов управления Корпорации (ее организаций); внедрением элементов внутреннего контроля в текущую деятельность подразделений и организаций Корпорации; повышением уровня профессионализма и компетентности работников Корпорации (ее организаций); любыми иными действиями, повышающими уровень внутреннего контроля в подразделениях и организациях Корпорации. Должностные лица подразделений и организаций Корпорации обязаны оказывать содействие органам внутреннего контроля при проведении процедур внутреннего контроля. Препятствие осуществлению процедур внутреннего контроля со стороны должностных лиц и работников подразделений и организаций Корпорации не допускается.

17. Формы и методы внутреннего контроля Формы и методы внутреннего контроля в Корпорации и ее организациях должны обеспечивать решение задач внутреннего контроля (пункт 6 настоящего Положения), а также соответствовать принципам функционирования систем внутреннего контроля (пункт 13 настоящего Положения). Формы и методы внутреннего контроля, применяемые при проведении процедур внутреннего контроля органами внутреннего контроля Корпорации, определяются целями проведения контрольных мероприятий и особенностями объекта контроля.