IV. Принципы функционирования системы внутреннего контроля

13. Система внутреннего контроля Корпорации строится на следующих принципах: - законность (соблюдение норм нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых актов Корпорации, регламентирующих контрольную деятельность); - целостность системы контроля (система внутреннего контроля строится на многоуровневой основе, при которой контроль одновременно выполняется на различных уровнях управления; механизмы и процедуры внутреннего контроля централизуются в Департаменте внутреннего контроля и аудита Корпорации, и Департаменте генеральной инспекции); - легитимность органов внутреннего контроля (полномочия органов внутреннего контроля (должностных лиц) должны быть установлены нормативными правовыми актами Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами Корпорации и (или) правовыми актами организаций Корпорации); - постоянство функционирования (постоянное и надлежащее функционирование системы внутреннего контроля, позволяющее Корпорации и ее организациям своевременно выявлять любые отклонения от нормы и предупреждать их возникновение в будущем); - независимость органов внутреннего контроля (запрещается вмешательство должностных лиц и подразделений Корпорации, а также организаций Корпорации в законную деятельность по осуществлению внутреннего контроля); - объективность (анализ максимально допустимого объема информации об объекте контроля, комплексность проведения процедур внутреннего контроля, исключение влияния субъективных факторов при выработке заключений по результатам проведения контрольных процедур); - своевременность (оперативность и актуальность проведения процедур внутреннего контроля и передачи сигналов по их результатам. Обеспечивается единым регламентом планирования и проведения проверок по вертикали и созданием интегрированной информационной системы); - комплексность (объекты контроля различного типа должны быть охвачены адекватным контролем; сосредоточение контроля над относительно узким кругом объектов не позволяет добиться общей эффективности); - неразрывность системы планирования и организации внутреннего контроля (основой для построения системы внутреннего контроля является создание четкой системы планирования, создающей нормы для организации и проведения контрольных мероприятий); - достаточность (процедуры внутреннего контроля должны обеспечивать необходимую оценку состояния объектов контроля, при этом не должны создавать излишние препятствия для текущей деятельности подразделений и организаций Корпорации); - ответственность всех субъектов внутреннего контроля, работающих в Корпорации и ее организациях, за надлежащее выполнение функций внутреннего контроля; - постоянное развитие и совершенствование (система внутреннего контроля должна быть способна адаптироваться к новым условиям и решать новые задачи); - сочетание контрольных мероприятий с организацией устранения выявленных недостатков и нарушений; - приоритетность контроля стратегических направлений развития Корпорации; - приоритетность развития методов, процедур предупредительного и превентивного контроля; - подотчетность (качество выполнения контрольных функций каждым лицом контролируется уполномоченным участником системы внутреннего контроля); - разделение обязанностей и сфер ответственности (не допускается закрепление за одним субъектом управления функций, связанных одновременно с санкционированием исполнения работ, операций с активами, регистрацией операций и обеспечением сохранности активов и проведения их инвентаризации и факта выполнения работ); - надлежащее одобрение и утверждение исполнения работ, операций с активами (порядок утверждения факта исполнения работ, всех финансово-хозяйственных операций должен быть установлен уполномоченными лицами в пределах их соответствующих полномочий); - соответствие между уровнем сложности системы внутреннего контроля и уровнем сложности контролируемого объекта.