Практичне заняття № 7
Тема: «Облікові регістри і форми ведення бухгалтерського обліку»
Мета заняття: поглибити теоретичні знання з питань історії виникнення та сучасного становища форм ведення бухгалтерського обліку.
Завдання 1.
За документом на склад надійшли товарно-матеріальні цінності (малоцінні і швидкозношувані предмети) на суму 10 000 грн., які помилково було відображено як виробничі запаси. У бухгалтерському обліку було зроблено таку кореспонденцію рахунків:
Д-т 20 «Виробничі запаси»
К-т 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками» 10 000 грн.
Необхідно:
для виправлення помилкового запису застосувати спосіб «червоне сторно».
Завдання 2.
На підставі накладної для потреб виробництва відпущено зі складу цементу на суму 12 000 грн. При цьому зроблено бухгалтерську проводку:
Д-т 23 «Виробництво»
К-т 20 «Виробничі запаси» 12 000 грн.
Пізніше було виявлено, що відпущений цемент М-500 оцінено за вартістю цементу М-400. Справжня його вартість становила 16000 грн.
Необхідно:
для виправлення помилкового запису застосувати спосіб додаткових записів.
Завдання 3.
Необхідно:
оформити прибуткові і видаткові касові ордера, зареєструвавши в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів;
відкрити Касову книгу і записати в ній залишок грошових коштів в касі на 31 грудня 2011 року;
зарегіструвати касові операції за січень в Касовій книзі;
відкрити регістри синтетичного обліку по рахунку 30 «Каса»;
відкрити в журналі №1 і відомості №1 відповідно Касовій книзі операції за січень;
вивести залишок по рахунку «Каса на кінець місяця».
Дані для виконання завдання:
Залишок по рахунку «Каса» на 31 грудня 2011 року – 300 грн.
Господарські операції по рахунку «Каса» за січень 2012 року.
№ п/п |
Дата |
Найменування документа і зміст господарської операції |
Сума, грн. |
|
|
03.01 |
Видатковий касовий ордер №1 |
|
Видано директору Шаповал А.М. сума перевитрат по звіту про використання коштів, наданих на відрядження або підзвіт №1 |
40,0 |
||
|
|
03.01 |
Прибутковий касовий ордер №1 |
|
Здано в касу менеджером Бойченко В.Т залишок невикористаних сум відповідно звіту про використання коштів, наданих на відрядження або підзвіт №2 |
20,0 |
||
|
|
04.01 |
Прибутковий касовий ордер №2 |
|
Отримано в банку за чеком №101111 на господарські потреби; |
7700,0 |
||
|
|
04.01 |
Видатковий касовий ордер №2 |
|
По відомостям на виплату грошей №1-3 видано заробітну плату, нараховану робітникам і службовцям |
6000,0 |
||
|
|
05.01 |
Видатковий касовий ордер №3 |
|
Видано на господарські потреби монтажнику Теслі Ю.М. |
100,0 |
||
|
|
05.01 |
Видатковий касовий ордер №4 |
|
Видано аванс на господарські потреби майстеру цеху СемикопнійЛ.В. |
50,0 |
||
|
|
05.01 |
Видатковий касовий ордер №5 |
|
По платіжній відомості видана заробітна плата депонентам |
1000,0 |
||
|
|
05.01 |
Видатковий касовий ордер №6 |
|
Видано аванс на відрядження водію Бойко В.О. |
30,0 |
||
|
|
05.01 |
Видатковий касовий ордер №7 |
|
Внесено на поточний рахунок невидана заробітна плата |
500,0 |
||
|
|
06.01 |
Видатковий касовий ордер №8 |
|
Видано аванс на господарські потреби машиністу Собченко М.О. |
20,0 |
||
|
|
10.01 |
Прибутковий касовий ордер №3 |
|
Отримано в банку за чеком № 101115
|
3500,0 3000,0 500,0 |
||
|
|
10.01 |
Видатковий касовий ордер №9 |
|
Видано аванс на господарські потреби зав. складом Черненко Ю.А. |
350,0 |
||
|
|
11.01 |
Видатковий касовий ордер №10 |
|
Видано аванс менеджеру Городько Г.С. на відрядження |
150,0 |
||
Виконання завдання оформити в регістрах наступної форми: